其他回答(共7条)

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  2022-02-23 11:48 齐方洲 客户经理

  年终奖金单独作为一个月奖金计算所得税，同时考虑当月工资有没有超过3500元或4800（适用于附加减除费用的纳税人）第一种情况：当月工资超过3500元，工资自行计算纳税， 第一步： 年终奖金 ÷ 12 商数确定税率， 第二步：税额=年终奖金×适用税率—速算扣除数（记住：不是12个月的，是一个月的）第二种情况：当月工资没超过3500元，工资不纳税，年终奖金纳税，计算过程如下： 第一步：（年终奖金—当月工资和3500的差额）÷12，商数确定税率 第二步：税额=（年终奖金—当月工资和3500的差额）×适用税率—速算扣除数（记住：不是12个月的，是一个月的）
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  2022-02-23 11:48 黄皖生 客户经理

  国税发(2005)9号第二条规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税方法，由扣缴义务人发放时代扣代缴
  （一） 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
  （二） 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
  1． 如果雇员当月工资薪金所得高于（等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金X适用税率-速算扣除数
  2． 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为
  应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）X适用税率-速算扣除数
  （三） 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
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  2022-02-23 11:45 齐晓彤 客户经理

  当月薪高于2000元，就是你们这种情况，个人取得全年一次性年终奖金，应单独作为一个月的工资所得计算应缴纳的个人所得税。
  1.先将奖金除以12个月，按其商数确定所适用的税率和速算扣除数即：8000/12=666.67元，根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用税率为10%，速算扣除数为25。
  2.根据计算公式算个人所得税：
  应纳税额=8000*10%-25=775元。
  所以年终奖金个人所得税应为每人代扣代缴775元。
  附：工资薪金个人所得税九级超额累进税率表
  级数
  含税级距
  税率(%)
  速算扣除数
  1
  不超过500元的
  5
  0
  2
  超过500元至2,000元的部分
  10
  25
  3
  超过2,000元至5,000元的部分
  15
  125
  4
  超过5,000元至20,000元的部分
  20
  375
  5
  超过20,000元至40,000元的部分
  25
  1,375
  6
  超过40,000元至60,000元的部分
  30
  3,375
  7
  超过60,000元至80,000元的部分
  35
  6,375
  8
  超过80,000元至100,000元的部分
  40
  10,375
  9
  超过100,000元的部分
  45
  15,375
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  2022-02-23 11:45 车广东 客户经理

  根据个人所得税发法规定，主要有以下2种情况
  1、个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
  计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
  计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  2、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
  计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
  计算公式为： 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
  综上所述，你的情况属于第一种，计算时：
  1、当月工资个人所得税=（5120-3500）×10%-105元=57元
  2、年终奖个人所得税适用税率=20000/12=1666.67元，适应个人所得税表第二档税率10%-105元扣除数
  所以年终奖个人所得税=20000×10%-105元=1895元
  希望能帮助你。
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  2022-02-23 11:42 辛培兵 客户经理

  我觉得网上的算法都有问题，因为那个如果全年奖金除以了
  12，那么实际上在减速算扣除数的时候，速算扣除数应该乘以12。
  比如小于3000按3%收税，大于30000按照10%收税，那速算扣除数应该是210元。
  那么，如果年终奖为36000元，则36000/12=3000元，3000*3%=90，乘以12以后是总共年终奖扣税应为1080元
  如果年终奖是36001元，则因为36001/12>3000元，所以大于3000元的部分按照10%的税率（注意，个税是阶梯式的，所以是大于3000元的部分！），那么是1/12元的10%是多交税的部分，需要交的总税款为（3000/3%+1/12*10%）*12=1080.1元。那么按照速算除数的算法，应该是36001*10%-210*12=1080.1元，而不是36001*10%-210=3390.1元。
  所以我觉得网上的很多算法都是错的。正确的年终奖个人所得税的计算公式应该是：年终奖金*年终奖金除以12以后对应档位的税率值-速算扣除数*12
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  2022-02-23 11:39 龙层花 客户经理

  全年一次性奖金是年终奖性质，属于个人所得税法中征收内容中的工资、薪金所得，需要缴纳个人所得税。个人所得税的计算方法是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，全年一次性奖金将随发放当月的工资收入一并计入当月个税的征收。
  应纳税所得额=收入总额-社保费用-免征额，社会保险费用不计入个税征收范围，当前免征额为3500元，适用税率和速算扣除数根据应纳税所得额的范围分为7级：
  1.
  应纳税所得额不超过1500元的税率是3%，速算扣除数为0；
  2.
  超过1500元但不超过4500元的税率是10%，速算扣除数为105；
  3.
  超过4500元但不超过9000元的税率是20%。速算扣除数为555；
  4.
  超过9000元但不超过35000元的税率是25%，速算扣除数为1005；
  5.
  超过35000元但不超过55000元的税率是30%，速算扣除数为2755；
  6.
  超过55000元但不超过80000元的税率是35%，速算扣除数为5505；
  7.
  超过80000元的税率是45%，速算扣除数为13505。
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  2022-02-23 11:36 齐晓威 客户经理

  年终奖金除以12个月，以其商数对应的税率计算，再减去速算扣除数，公式如下：
  应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数