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  2022-02-23 11:03 赖鹏博 客户经理

  金税三期个人所得税填的收入额是应发工资（收入总额），五险一金有填写的列，填写完整。个人所得税是先扣除3500，再扣除五险一金然后计税的，不急着申报，核对一下数据，无误再申报。

  拓展资料

  根据《财税[2005]35号财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》第四条第一款：

  认购股票所得(行权所得)的税款计算。员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得，按本通知规定应按工资薪金所得计算纳税的，对该股票期权形式的工资薪金所得可区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独按下列公式计算当月应纳税款:　

  应纳税额＝(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率－速算扣除数)×规定月份数上款公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算；

  上款公式中的适用税率和速算扣除数，以股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数，对照《国家税务总局关于印发＜征收个人所得税若干问题＞的通知》(国税发[1994]89号)所附税率表确定。

  因此，收入额和应纳税所得额应填写本年累计值，应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率－速算扣除数)×规定月份数。

  金税三期个人所得税业务背景：　

  为促进大众创业、万众创新，对合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。合伙创投企业应在投资初创科技型企业满2年的年度终了3个月内，向合伙创投企业主管税务机关办理备案手续。

  金税三期个人所得税主要规则：

  1、以合伙创投企业为主体进行备案；　

  2、支持新增备案信息，以及对历史备案信息的更正和删除；　

  3、多次投资同一初创科技型企业的，应按年度分别备案。

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  2022-02-23 11:03 米大丽 客户经理

  根据个人所得税法，当前的个税免征额是3500元，月收入超过3500元的部分需要征收个人所得税，计算方法是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数，应纳税所得额需要扣除社保费用。
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  2022-02-23 11:00 黄盛毅 客户经理

  个人所得税明细申报表中的收入额是实际工资，工资薪金扣除掉个人承担的社保和公积金外，再扣减3500的是应纳税所得额。
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  2022-02-23 10:57 龚宇飞 客户经理

  2019年为新个税元年，扣缴单位对综合所得进行预扣预缴时扣缴客户端已发生改变，2020年3-6月首次进行2019年度综合所得个人所得税汇算清缴，个税APP及WEB端上线运行，网上流传一些退税功略，通常是在免税收入、费用扣除、减征比例、减免税额上做文章，这些项目的填写无论是扣缴端还是汇缴端都有明确的规定，不能随意填写，否则会有涉税风险。
  那么哪些是合规的免税收入，填在什么地方？
  费用扣除包括哪些？“其他扣除”中的“其他”包含哪些内容？
  减征比例包括哪些，在什么地方扣减？
  减免税额又包括哪些内容？如何填报？
  还有一些按标准扣除的费用，填在什么地方？比如取得通讯补贴在当地标准限额以内可以据实扣除的，超过限额部分是不能扣除的。如《陕西省地方税务局关于个人因通讯制度改革取得补贴收入征收个人所得税有关问题的公告》（2017年第2号）规定：“通讯补贴征收个人所得税公务费用税前扣除限额为每人每月300元。纳税人取得通讯补贴收入在限额内的，按实际收入全额扣除；超过限额的，按限额300元扣除。”这300元要填在什么地方？这些都是比较困扰扣缴义务人和纳税人的问题。
  综合所得概念的引入以及税收法规的繁杂性，决定了新个税法的复杂性，下面就以上问题进行分类分析，再分扣缴义务人扣缴端与个人汇缴端两类具体操作进行归纳总结，扣缴义务人及纳税人遇到相关问题时，可以查询，希望对正在进行的个人所得税汇算清缴有所助益。
  首先明确个人所得税综合所得计算的公式，明确哪些是税基式减免（即哪些是对收入的减免），哪些可以在扣除项里扣除，哪些是税额式减免（即直接减税额），从而区分不同的免税及扣除项目的计算步骤，填表填在什么地方。
  根据《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
  《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第六条规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
  累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
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  2022-02-23 10:54 齐晓影 客户经理

  收入额是填应发工资数,允许扣除的税费为3400，在扣除四金。
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  2022-02-23 10:54 龚小芝 客户经理

  收入额应该是实际应发工资
  一般来说，个税明细申报表，应该分成几项，收入总额，扣除社保和公积金，然后是应纳税所得额，然后才是扣除免征额3500之后的余额按税率计征个人所得税
  上面只是按一般的情况说，因为我看不到你的申报表具体什么样的，不好说
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  2022-02-23 10:51 齐晓平 客户经理

  七、本表各栏的填写如下：
  1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和英文两种文字填写。
  2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照等）名称。
  3、国家与地区：按国家与地区编码表填写，详见国家与地区编码表（附件3）
  4、职业：按照职业编码表填写，详见职业编码表（附件4）
  5、所得项目：按照规定项目填写，详见所得项目编码表（附件2）。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。
  6、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。
  7、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。
  8、免税收入额：指按照国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。
  此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。
  9、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。
  （1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；
  （2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；
  （3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；
  （4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。
  10、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。
  11、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款，当期如有减免税事项，已扣税额=应扣税额-减免税额。
  12、如有减免税事项，须在备注栏反映。
  13、表间关系：
  （1）应扣税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
  （2）应纳税所得额=收入额（人民币合计）-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额
  注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。
  （3）收入额（人民币合计）=收入额（人民币）+收入额（外币折合人民币）
  14、声明人：填写扣缴义务人名称。