其他回答(共7条)

• 

  2022-02-10 05:18 黄盛松 客户经理

  月初缴纳时：

  借：应交税费--应交所得税

  贷：现金、银行存款

  月末计提时：

  借：所得税

  贷：应交税费--应交所得税

  扩展资料：
  

  企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

  （1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

  （2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

  （3）所得税费用的主要账务处理。

  ①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

  ②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

  企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

  （4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

  参考资料来源：

• 

  2022-02-10 05:15 齐斯琴 客户经理

  月末计提时：
  借：所得税
  贷：应交税费--应交所得税
  月初缴纳时：
  借：应交税费--应交所得税
  贷：现金、银行存款
  计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。
  一、个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。
  二、按税法规定，个人独资企业交纳个税，有两种征收方式，包括查帐征收和核定征收。
  1、对于实行查帐征收的个人独资企业，其生产、经营所得或应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-（成本 费用 损失 准予扣除的税金）。
  应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数税率参照“个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率表，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。
  2、对于实行核定征收：包括定期定额征收或定率征收。定率征收的公式：个人所得税=销售收入*核定的税率
  三、个人独资企业的个人所得税，其本质为从利润分配时代扣代缴个人所得税，所以计提个人所得税业务与利润分配是分不开的。
  欢迎登录会计学堂官网，免费领取10G会计学习资料；关注会计学堂，学习更多会计知识。
• 

  2022-02-10 05:12 黄皖生 客户经理

  计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。
  
  一、个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。
  二、按税法规定，个人独资企业交纳个税，有两种征收方式，包括查帐征收和核定征收。
  1、对于实行查帐征收的个人独资企业，其生产、经营所得或应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-（成本 费用 损失 准予扣除的税金）。应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数税率参照“个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率表，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。
  2、对于实行核定征收：包括定期定额征收或定率征收。定率征收的公式：个人所得税=销售收入*核定的税率
  三、个人独资企业的个人所得税，其本质为从利润分配时代扣代缴个人所得税，所以计提个人所得税业务与利润分配是分不开的。
  会计分录为：
  1、利润分配会计分录为：
  借：利润分配
  贷：应付利润
  2、分配利润后代扣个人所得税
  借：应付利润
  贷：应交税费-个人所得税
• 

  2022-02-10 05:09 龚安静 客户经理

  个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。
  以上出自： （按住Ctrl,左键单击网址）
  缴纳的个人所得税的会计分录：借：所得税费用，贷：现金或银行存款。
• 

  2022-02-10 05:06 黄益新 客户经理

  月末计提时：
  借：所得税
  贷：应交税费--应交所得税
  月初缴纳时：
  借：应交税费--应交所得税
  贷：现金、银行存款
  计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。
  一、个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。
  二、按税法规定，个人独资企业交纳个税，有两种征收方式，包括查帐征收和核定征收。
  1、对于实行查帐征收的个人独资企业，其生产、经营所得或应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-（成本 费用 损失 准予扣除的税金）。
  应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数税率参照“个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率表，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。
  2、对于实行核定征收：包括定期定额征收或定率征收。定率征收的公式：个人所得税=销售收入*核定的税率
  三、个人独资企业的个人所得税，其本质为从利润分配时代扣代缴个人所得税，所以计提个人所得税业务与利润分配是分不开的。
  扩展资料：
  格式
  第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
  第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
  会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
  需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
  变化盘点
  1，“现金”科目变为“库存现金”科目。
  2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。
  3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。
  4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。
  5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。
  6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。
  7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
  8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。
  9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。
  10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。
  11.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。
  12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。
  递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率
  递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率
  13.新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  14.“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。
  15.“应交税金”和“其他应交款”合并为“应交税费”科目。
  16.新准则中设置的“预计负债”科目，其核算内容与原制度相比有所变化。
  17.“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。
  18.新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。
  19.新准则增设了“研发支出”科目，核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。
  20.新准则增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
  21.“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。
  22.“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。
  23.“营业费用”科目变为“销售费用”科目。
  24.新准则增设了“资产减值损失”科目，
  25.“所得税”科目变为“所得税费用”科目。
  26.新准则取消了“待摊费用”和“预提费用”科目。
• 

  2022-02-10 05:03 黄盛毅 客户经理

  应纳个人所得税税额= 应纳税所得额 × 适用税率- 速算扣除数
  应纳税所得额：《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。 条例规定，《中华人民共和国个人所得税法》第六条中所说每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的减除必要费用，是指按月减除3500元。 所以不用扣除成本费用。
  全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元）
  全月应纳税额不超过1500元 3% 0
  全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105
  全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555
  全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005
  全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755
  全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505
  全月应纳税额超过80000元 45% 13505
• 

  2022-02-10 05:00 黄睿哲 客户经理

  个人独资企业，适用五级超额累进税率。
  1、应纳税所得额不超过5000元的，税率为5%；
  2、超过5000-10000元部分，税率为10%；
  3、超过10000-30000元部分，税率为20%；
  4、超过30000-50000元部分，税率为30%；
  5、超过50000元部分，税率为35%
  其中的应纳税所得额，是指营业收入扣除成本费用后的余额，另扣除企业业主费用每月2000元，即每年24000元。