其他回答(共7条)

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  2022-01-06 16:07 齐晓娇 客户经理

  加上：不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目、与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目。
  

  减去：不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目、与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。

  现金流量管理中的现金，不是通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、价值变动风险很小的投资等。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

  企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。

  扩展资料：

  企业现金流量分类：

  在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。

  从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。

  一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金。

  各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异，在编制现金流量表时，应根据企业的实际情况，对现金流量进行合理的归类。由于金融保险企业比较特殊，本准则对金融保险企业经营活动的认定作了提示。

  投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。其中，长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。

  参考资料来源：百度百科—现金流量

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  2022-01-06 16:01 贾黎黎 客户经理

  字串3实际工作中，二者产生差异的具体原因主要有以下几种： 1、企业通过放宽信用政策，延长信用期限等方法扩大商品销售，增加商品销售收人和利润，但同时应收账款、应收票据等债权也大量增加，这必然使企业资金被买方大量占用，增加了应收账款的机会成本。另一方面，由于增加了企业利润，会产生企业所得税、股东分红等问题，这就需要企业垫交所得税款和股东分红款，因此就造成企业现金短缺，此时净利润与现金流量之间必然产生差异。 字串52、存货在企业流动资产中所占比重较大，而且也是企业流动资产中变现能力最差的项目。存货增加，一方面意味着企业由于原材料购入增加而导致企业现金流出量的增加，另一方面意味着产成品等商品滞销，从而使成品资金无法及时变现，这就进一步加大了净利润与现金流量之间的差异。 字串5 3、《企业会计制度》规定计提减值准备的资产有八项，而且不同的资产减值准备计入不同的损益类账户。因此，企业如果没有按规定科学合理地计提各种资产减值准备，而是随意计提，则会使企业利润虚增或虚减，而事实上这些资产由于种种原因可收回金额已经少于其账面价值，将来的现金流入量肯定少于其账面价值，这又会造成净利润与现金流量不一致。 补充： 4、企业购买固定资产、无形资产时必须一次性支付大量现金，而根据配比原则，它们的价值却只有一部分通过计提折旧或摊销的方式计入当期损益，而且计入损益数的多少还取决于折旧方法或无形资产的摊销方法，这样在资本性支出发生的当期，就会使净利润大于现金净流量，而在资本性支出发生的以后时期，由于每期都要摊销费用，必然使净利润减少，但现金却不必再支付，这就使净利润少于现金净流量。因此资本性支出的支付、摊销及固定资产的折旧方法等也会使企业净利润与现金流量之间存在差异。 字串6 5、企业对外进行长期股权投资时，如果大多数投资都是采用权益法核算的，那么在年终被投资单位有净利润时，投资单位就可：按其所持有的表决权股份的比例计算其应享有的份额，在增加长：期股权投资的账面价值的同时，便确认为当期的投资收益，而不管：这部分收益是否已经以现金及现金等价物形式收回（事实上被投：资单位当年发放的股利一般都少于当年实现的净利润）。这样，在：确认投资收益增加的同时，会使企业净利润增加，但企业的现金流入量却并不是同比例增加。 字串86、企业不管通过什么渠道筹集资金，在筹资活动发生时，都会使企业现金流入量快速增加，而还本付息往往要在今后较长一段时；间内进行，所以企业因此时偿还本息而发生的现金流出量比较少，从而使企业现金净流量增加速度快于净利润的增加速度。另一方面，在筹资活动发生后的一段时间内，由于还本付息引起的现金流；出量较大，而新的筹资活动很少时，现金流出量就会大于现金流入量。而且由于利息费用数额较少，所以企业净利润减少速度较慢，这：都会使企业净利润与现金流量不同步，从而使二者产生差异。
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  2022-01-06 15:58 齐明松 客户经理

  网上转来的
  净利润来自利润表，是根据“营业收入-营业费用+计当期损益的利得-计入当期损益的损失”计算而来，也就是利润表的设计原理。
  编制现金流量表 强调的是净利润是由“经营活动利润+投资活动利润+筹资活动利润”三部分组成，
  即“净利润=经营活动利润+投资活动利润+筹资活动利润”
  这种组成划分与现金流量表主表将现金流量划分成经营活动现金流量、投资活动现金流量及筹资活动现金流量是完全一致的，这是正确理解现金流量表主表及补充资料编制的共同假设
  “经营活动利润=净利润-投资活动利润-筹资活动利润”
  公式表明，只要在“净利润”的基础上，将含在净利润中的“投资活动利润”及“筹资活动利润”调整出去，剩下的就是“经营活动利润”
  将净利润调节为经营活动现金流量：
  净利润
  加：计提的资产减值准备
  固定资产折旧
  无形资产摊销
  长期待摊费用摊销
  待摊费用减少（减：增加）
  预提费用增加（减：减少）
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
  固定资产报废损失
  财务费用
  投资损失（减：收益）
  递延税款贷项（减：借项）
  存货的减少（减：增加）
  经营性应收项目的减少（减：增加）
  经营性应付项目的增加（减：减少）
  其他
  经营活动产生的现金流量净额
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  2022-01-06 15:55 贾黎黎 客户经理

  因为净利润是按照权责发生制计算出来的，通过间接法的方法，可以利用现成的利润表里净利润的数字把净利润调节到经营活动现金流量。

  经营性现金流量净额与净利润通常不会相等，这是由于两套编制体制造成的。造成他们之间的差异的影响因素是非常多的，最典型的比如折旧和摊销这些会使得我们的利润减少，但不会造成现金流量减少的项目。将净利润调节为经营活动的现金流量它的基本思路就是：

  1、将只增加净利润不增加现金流的项目从净利润中扣除，再把只减少净利润但不会减少现金流的项目加回来。

  2、将与经营活动无关的利润进行反向调整。

  扩展资料

  间接法的起点是“净利润”，终点只有一个，即“经营活动现金流量净额”。它反映企业实现的“净利润”的质量。

  间接法比直接法更难理解，难在各个调整项目不好理解。在会计实务工作中调整项目也不好取数，也容易出错。同时由于现金流量表主表和补充资料存在勾稽关系，财务人员常常利用这个勾稽关系来人为调平现金流量表。从而造成现金流量表编平的假象。

  参考资料来源：

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  2022-01-06 15:52 齐景国 客户经理

  你可以对比两年的现金流量表附表，就可以比较容易找出答案。
  现金流量表附表是以净利润为起点，经过一系列调整，把净利润调整为经营性现金流。简单来看：
  净利润
  + 减少净利润但是不产生现金流的事项
  - 增加净利润但是不产生现金流的事项
  + 由经营性活动引起的现金增加但是不影响净利润的事项
  - 由经营性活动引起的现金减少但是不影响净利润的事项
  = 经营活动产生的现金流
  举例来说：
  1. 减少净利润但是不产生现金流的事项 - 例如上年利润比本年小的原因可能是因为折旧摊销、计提坏账准备、计提存货损失准备的金额比今年的数大很多导致，把这些项目加回去的话，其实上年现金流比本年好。
  2. 增加净利润但是不产生现金流的事项 - 例如本年利润比去年大的原因可能因为今年权益法核算的长期投资带来很大利润，但其实还没有形成现金收入。
  3. 由经营性活动引起的现金增加但是不影响净利润的事项 - 例如去年虽然利润低，但采购形成的应付账款比以前增加很多，一直欠着没付，所以现金流反而多。
  4. 由经营性活动引起的现金减少但是不影响净利润的事项 - 例如今年虽然利润高，但存货也比去年增加很多，所以现金流比去年还小。
  最后还要比较借款利息支出，借款利息支出属于筹资活动产生的现金流，不属于经营活动产生的现金流。有可能上年净利润比今年低是因为利息支出比今年大很多，其实利息前的利润和经营性现金流实际上比今年大也有可能。
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  2022-01-06 15:49 齐星星 客户经理

  出去存货用于在建工程等不计入损益的领用外：
  存货增加不会影响净利润，但是会影响经营活动现金流量（属于经营活动现金流出）
  存货减少会影响净利润（计入营业成本），不会影响经营活动现金流量（但是售出商品收到现金会影响）。
  因此在利用净利润调节为经营活动现金净额时，在净利润基础上存货增加是需要减去的，而存货减少是需要加回的（计入在建工程等不计入损益部分的除外）。
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  2022-01-06 15:46 辛培乐 客户经理

  补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”，实际上是以间接法编制的经营活动的现金流量。间接法是以净利润为出发点，通过对若干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的现金流量。其基本原理是：经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目-不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。对不影响经营活动现金流量但影响净利润的业务，一般应通过调整“损益类”账户的发生额确定，此类业务涉及的是“投资活动”和“筹资活动”两类业务。如无形资产摊销业务，应调整“管理资用——无形资产摊销”账户；对与净利润无关但影响经营活动现金流量的业务，应通过调整“经营性流动性类”账户本身的发生额确定。如收回客户前欠账款业务，应分析调整“应收账款”账户的发生额确定。具体项目内容说明如下： 
  （1）计提的资产减值准备项目 
  资产减值准备项目包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备和无形资产减值准备等。本期资产计提减值准备时，记入当期的利润表中的“损益类”项目。但实际上并未影响经营活动现金流量，因此，应在净利润的基础上进行调整，当计提资产减值准备时，应将其加回到净利润中，若恢复以前年度计提的减值准备，应从净利润中将其扣除。 
  （2）固定资产折旧 
  企业计提固定资产折旧时，有的计入管理费用等期间费用，有的计入制造费用。计入期间费用部分已列入了利润表，计入制造费用部分则可能通过销售成本列入利润表，也可能形成企业的存货。企业计提的固定资产折旧，并不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上将其全部加回。当计提的固定资产折旧费包含在存货中时，虽然未影响净利润，但是增加了存货，这里也将其加回，然后在“存货的减少（减：增加）项目中再将其相同净额扣除，形成自动平衡。 
  （3）无形资产摊销 
  无形资产摊销时，计入了管理费用，使本期净利润减少，应在净利润的基础上将其全部加回。 
  （4）长期待摊费用摊销 
  长期待摊费用摊销时，计入了管理费用或制造费用等。本项目的确定原理与固定资产折旧项目相同，应在净利润的基础上将其全部加回。 
  （5）待摊费用的减少（减：增加） 
  本项目反映由于经营活动影响的待摊费用的增减变化，待摊费用减少一般会增加费用，减少净利润，应在净利润的基础上加回；待摊费用增加一般会减少现金或存货等，应从净利润中扣除。但由于投资活动和筹资活动业务影响的待摊费用的增加或减少业务，则不应考虑，如由在建工程转入的待摊费用等。 
  （6）预提费用的增加（减：减少） 
  本项目反映由于经营活动影响的预提费用的增减变化，预提费用增加一般会增加费用，减少净利润，应在净利润的基础上加回；预提费用减少一般会减少现金或存货等，应从净利润中扣除。但由于投资活动和筹资活动业务影响的预提费用的增加或减少业务，则不应考虑，如预提短期借款利息等。 
  （7）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产业务，不会影响经营活动产生的现金流量的增减变化，若导致净利润和经营活动产生的现金流量净额不一致，一定是这种业务影响了净利润。因此，应在净利润的基础上加回或扣除。 
  （8）固定资产报废损失 
  固定资产报废损失计入了营业外支出，使净利润减少，但这部分损失并没有影响经营活动现金流量，所以应在调节净利润时加回。固定资产的盘盈和盘亏的处置，也会影响净利润，也应在净利润基础上加回。 
  （9）财务费用 
  企业发生的财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。对属于经营活动产生的财务费用，若既影响净利润又影响经营活动现金流量的业务，则不需进行调整；若影响净利润但不影响经营活动现金流量的业务，应通过调整经营性项目本身完成，如应收票据贴现业务，计入“财务费用”的金额应通过调整“经营性应收项目的减少（减：增加）“项目完成。对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用，只影响净利润，但不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上进行调整。也就是说，与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑。 
  （10）投资损失（减：收益） 
  投资收益是因为投资活动所引起的，与经营活动无关。也就是说，该项目影响净利润的变化但不会影响经营活动现金流量。若为投资收益，调节净利润时应减去；若为投资损失，调节净利润时应加回。本项目不考虑投资计提减值准备影响的净利润。