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  2021-12-31 16:52 龚家跃 客户经理

  新安晚报讯（金宇） 受安徽纳税人俱乐部的邀请，我国著名税收筹划操作实务专家、被誉为国内“税法答疑第一人”的高金平教授日前来到合肥，为近200家省内知名企业的财务总监或总经理讲课。高金平教授认为，目前，一方面偷税的企业较多，另一方面，多缴的“冤枉”税也很多，企业老总和财务总监应该多想想税务筹划，学会合理合法地少缴税，而不是违法偷税。
  国家审计署2004年第4号审计结果公告显示，在审计署重点抽查的788户企业中，2003年1至9月少缴税款118.94亿元。而这788家企业大都是财务制度比较健全、管理相对较好的重点税源大户，管理规范的企业尚且如此，其他的就更不好说了。
  企业之所以偷税，高金平认为有两个原因：一是我国税制复杂，财务人员素质不高；二是企业存在侥幸心理。高金平说，目前企业税负偏高。一个普通的工业企业整体税负大约是18.1%，还要加上行业相关税种，比如应税消费品行业要交消费税、开采矿石要交资源税、房地产公司要交土地增值税等等，现在如果一个企业赚的还没有交的多，这是很正常的。所幸的是，国家已着手进行税制改革，原则就是“简税制、宽税基、低税率、严征管”。
  尽管税负压力大，但高金平告诫企业财务人员：不要冒着巨大风险去偷逃税款，因为一旦被查到，一要补足税款，二要缴纳滞纳金，三要罚款。而滞纳金和罚款很多企业是根本交不起的，往往给企业带来灾难性的后果，“很多企业没有清楚地算过这笔账，自以为很精明，直到毁了企业才后悔不已。”
  高金平教授还断言，“你们在座的每个企业肯定都多缴过税。”高金平认为，未实施税务筹划、未用足国家税收优惠政策、会计差错、放弃权益、税收滞纳金及罚款等都会造成企业多缴税，“但关键还是应在事先实施税务筹划”。我国涉及到税务的政策法规包括各种“解释”共有几千种之多，每年下发的相关文件也不少，各地还有各自的优惠政策，企业要想彻底弄明白，真的不是很容易，这就需要“税务筹划”。高金平同时强调，避税分成非法和合法，税务筹划是合法避税。
  关于税收筹划的论文 税务筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，尽可能减少不必要的纳税支出。以谋求最大限度的纳税利益，实现企业税后利润或现金流量最大化。税收对国家来说是为了实现其职能，凭借政治权利按预定标准无偿地参与国民收入分配的一种手段；而对纳税人来说则是资金的净流出，节约税款支付等于增加纳税人的净收益。本文从税务筹划的必然性和如何进行税务筹划两个方面谈一下自己对税务筹划的认识。
  一、税务筹划的必然性
  我国是法治国家，纳税人必须根据税法的规定性履行纳税义务。而纳税必然减少纳税人的净利润，为了在合理、合法、合规的情况下达到节税，实现利润最大化的目标，纳税人必须进行税务筹划。即，环境是一定的，只有适应环境，才能改变自我。我们的环境是：来源于市场，适应于市场。而在市场运行中又必须遵循一定的市场规则，适应、掌握并较好地运用这些市场规则，最终实现纳税额度最低，企业利润最大，市场份额占有率最高，进行税务筹划是我们的必由之路。
  1、企业追求股东财富最大化使税务筹划成为必然；
  企业要生存、发展、获利，盈得社会各界人士的好评，获得投资者最大额度的投资。追求股东财富最大化是他的根本目标。实现该目标的途径总体来说有两条：一是增加企业收入，二是降低企业成本费用。而税款就作为一项费用而存在，在收入不变的情况下，降低税务支出，就等于降低成本费用，从而实现股东财富最大化。
  2、税法的规定性、法律的严肃性使税务筹划成为必然；
  所谓税务筹划，是指在投资、筹资、经营、股利分配等业务发生之前，在法律、法规允许的范围之内，事先对纳税事项进行安排，以达到最低纳税额度。而一旦投资、筹资、经营、股利分配等事项已发生，那么纳税义务就已经产生，这时再想方设法少交税款，就成为偷税、漏税，必将受到法律处罚。合理、合法、合规、及时、有效地进行税务筹划就象一把双刃剑，一方面使企业遵纪守法；一方面降低企业成本费用，增加净利。最终达到增强企业活力，提高的社会效益和经济效益的目的。
  3、税务筹划是纳税人行使的一项基本权利，经过税务筹划纳税义务会变得积极、主动、简捷而明了。
  权利和义务是一对相互依存、相辅相成的矛盾。依法纳税是纳税人应履行的一项基本义务，而在合理、合法的范围内进行税务筹划则是纳税人行使的一项权利。进行税务筹划使纳税人被动的纳税行为（即税务机关征多少，纳多少）变成了一种具有主观能动性的行为，为了使企业利润最大化，为了最大限度的减少纳税额度，纳税人会进行一系列测算、规划、分析、对比，设计几套纳税方案，然后选择其中最优的使用。这里所指最优包括税额最低；操作最简便；使用最明了等等。对征税机关来说，利用纳税人的这种积级性，不但抑制了偷税、漏税、逃税；而且方便了征税。从而鼓励纳税人依法纳税，提高纳税人的纳税意识。
  二、如何进行税务筹划
  税务筹划是减轻企业税收负担，增强企业税后利润的一种战略性筹划活动，具体来说，我们从以下几个方面进行税务筹划。
  （一）全局性是税务筹划的显著特征；
  随着市场经济的发展，企业经济出现了多元化、多渠道、覆盖面宽，涉及范围广的趋势，税务筹划不再仅仅是一种行业、一个部门、一种产品基础上的单纯的筹划活动，而成为触动企业发展全局，减轻企业总体税收负担，增强企业税后利润的一种战略性筹划活动。随着市场经济的发展，企业合并、分立、重组不断拥现，税务筹划的全局性显得尤为重要，通过筹划缩小税基、适用较低税率，合理归属企业所得的纳税年度，延缓纳税期限，实行税负转嫁，进而降低整个企业的税负水平。一般可以考虑的操作方法有：
  1、企业组建过程中的税务筹划。包括企业组建过程中公司制企业与合伙制企业的选择；设立分公司与子公司的选择。公司制企业既要交纳企业所得税又要交纳个人所得税，合伙制企业仅交纳个人所得税；如果设立公司享受税收优惠则设立子公司，如果经常亏损有负债经营的好处则设立分公司。
  2、企业投资过程中的税务筹划。投资涉及选择投资地区、投资行业、投资类型。比如，在中、西部与东部投资会享受不同的税收优惠；选择服务行业和生产行业会适用不同的税种；而选择了生产行业，生产不同的产品又有不同的税收规定。
  3、企业筹资过程中的税务筹划。企业筹资无外乎有两个途径，一是自有资金，一是借入资金。自有资金和借入资金所产生利润应承担税务额度是不同的。
  4、股利分配过程中的税务筹划。企业经营已结束，本会计期间的净利润已结出，现金流量数额已确定。面临的工作就是是否进行股利分配，怎样行股利分配？如何为投资者节税？采用何种方法分配股利才能为投资者谋得最大利益？这些都是在股利分配中需要考虑的税务筹划问题。
  （二）程序性、法治性、前瞻性是税务筹划在市场经济中必须遵循的游戏规则；
  1、遵守企业业务流程，研究企业自身特点，全方位、全过程进行税务筹划。纳税人必须了解自身从事的业务从始至终涉及哪些税种？与之相适应的税收政策、法律、法规是怎样规定的？税率各是多少？采取何种纳税方式？业务发生的每个环节都有哪些税收优惠政策？业务发生的每个环节可能存在哪些税收法律或法规上的漏洞？在了解上述情况后，纳税人要考虑如何准确、有效地利用这些因素开展税收筹划，以达到预期目的。
  2、税收法律、法规是纳税人缴纳税款和进行税务筹划的依据。纳税人在准确掌握与自身经营相关的现行税收法律、法规的基础上，需要利用一些恰当的税收筹划方法，对现行税收政策进行分析，从而找到与经营行为相适应的突破口。
  3、进行税务筹划，要考虑企业空间和时间经济效益的统一，前瞻性是税务筹划的显著特点之一。税务筹划的主要目地是减轻企业的税务负担，是一个整体概念，从企业的建立至企业消失，从企业的总体负税到企业的个人负税。降低税收负担，要从横向、纵向、空间、时间上谋求经济效益和社会效益最大化。
  （三）成本核算是企业管理目标对税务筹划提出的要求；
  企业管理目标是股东财富最大化，要实现股东财富最大化，必须降低成本、扩大收入、提高市场占有率。税务筹划在市场经济下条件已成为必然。作为纳税人的一种权利，已被越来越多的企业管理者和财会人员接受和运用。但为了赶时髦、随大流一味追求税务筹划，为筹划而筹划，不遵循成本效益原则，笔者认为，是不附合市场经济游戏规则的。税务筹划作为企业理财的一个重要组成部分，实现企业价值和股东财富最大化是其根本目标。要想实现企业价值和股东财富最大化，必须降低税务筹划成本。税务筹划成本是指由于采用筹划而增加的成本。税务筹划作为市场经济的必然产物，节税是其目的，但同时要纵观全局，充分考虑节税与筹划成本之间的关系。忽略筹划成本的税务筹划，结果往往得不偿失，有时甚至捡了芝麻，丢了西瓜.
  事先筹划、事中安排、事后总结，最终达到筹划目的。税务筹划是一项应当全面考虑、周密安排和布置的工作，“凡事预则立，不预则费。”在税务筹划的过程中一定要体现出“筹划”这一特点。从资金、时间、业务类型、办事人员质量、数量等各个方面统筹规划，达到最终目的。税务筹划是市场经济的必然产物，如何进行税务筹划是在理论和实践中不断探讨和摸索的问题，笔者仅就自己的认识谈了一些粗浅的看法，希望能起到抛砖引玉的作用。
  随着中国融入国际经济社会进程的加快以及市场经济和税收法制环境的逐步健全与完善，税收筹划的浪潮开始滚滚涌入中国。在中国税收筹划的发展过程中，理论的研究与实践的探索都还处于初期发展阶段，所以出现了诸多亟待解决的问题。这些问题涉及到政府、征税机关、企业、税务中介机构等各方面，严重制约了我国税收筹划的发展。
  税收筹划在我国作为蓬勃发展的新事物，迫切需要社会各界的关心和支持。税收筹划需要理解，不能将税收筹划看成为钻国家税法“空子”的行当；税收筹划需要鼓励，常言道：走正道，不走歪门邪道。税收筹划促使纳税人走正道；税收筹划需要规范，加强有关监管，使这个新生事物能在健康的轨道上成长；税收筹划需要研究，有助于国家的规范管理，有助于纳税人的理财，有助于创造更多社会财富。
  为此，本文主要分析我国税收筹划问题产生的原因，进而研究解决其过程中出现的问题和可能出现的其他问题，加强防范，以促进我国税收筹划工作沿着正确轨道健康发展，具有一定的理论意义和现实意义。
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  2021-12-31 16:46 龚小英 客户经理

  毕业论文格式
  1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。
  2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录）
  3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。字数少可几十字，多不超过三百字为宜。
  4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。
  主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。
  5、论文正文：
  （1）引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义, 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。
  〈2）论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容：
  a.提出-论点；
  b.分析问题-论据和论证；
  c.解决问题-论证与步骤；
  d.结论。
  6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。
  中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息所列参考文献的要求是：
  （1）所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。
  （2）所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息。
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  2021-12-31 16:43 贾麒麟 客户经理

  学术堂整理了一些纳税筹划的论文题目：

  
  

  纳税筹划论文题目一：

  
  

  1、“营改增”后的建筑施工企业纳税筹划分析

  2、房地产企业土地增值税的纳税筹划方法探讨

  3、纳税筹划在中小企业财务管理中的应用

  4、基于企业工资薪金的个人所得税纳税筹划探讨

  5、新常态下企业纳税筹划现状与措施研究

  6、近两年建筑业财税政策变动及纳税筹划分析

  7、大数据时代的企业纳税筹划研究

  8、营改增背景下的企业纳税筹划方法分析

  9、企业纳税筹划管理与风险防控

  10、新形势下企业纳税筹划的重要性与具体策略研究

  11、浅析纳税筹划在房地产行业的应用

  12、企业消费税纳税筹划研究——以白酒企业为例

  13、全面“营改增”后购货对象选择的纳税筹划

  14、建筑施工企业营改增后的纳税筹划研究

  15、债务重组纳税筹划方案的比较和选择

  16、纳税筹划在企业财务管理中的应用研究

  17、贵州茅台酒股份有限公司纳税筹划分析

  18、关于工资薪金个人所得税纳税筹划的方法分析

  19、浅析企业纳税筹划风险管理存在的问题及改进措施

  20、“营改增”下对建筑业纳税筹划的探析

  21、税收优惠政策视角下的企业所得税纳税筹划分析

  22、营改增背景下的企业纳税筹划方法分析

  23、探讨纳税筹划在内部控制中的应用

  24、论“营改增”对不动产租赁企业纳税筹划的影响

  25、在税收征管中识别纳税筹划的涉税风险

  
  

  纳税筹划论文题目二：

  
  

  26、从纳税筹划的特性看企业税务风险管理分析

  27、现行财税制度下企业纳税筹划浅析

  28、浅谈营改增后房地产企业增值税的纳税筹划

  29、企业所得税纳税筹划——以L皮革公司为例

  30、现行财税制度下的企业纳税筹划

  31、浅析企业纳税筹划风险管理存在的问题与改进措施

  32、个人所得税纳税筹划初探

  33、年终一次性奖金个人所得税纳税筹划探析

  34、“营改增”背景下企业增值税的纳税筹划

  35、油气田企业职工薪酬个人所得税纳税筹划研究

  36、“营改增”企业如何进行增值税纳税筹划

  37、高校工薪收入个人所得税纳税筹划探析——以H大学为例

  38、小微企业所得税纳税筹划研究——基于财务管理视角

  39、个人所得税纳税筹划有关问题探讨

  40、中小企业所得税纳税筹划浅议

  41、营改增对物业管理企业纳税筹划的影响

  42、“营改增”后房地产企业的纳税筹划探析

  43、白酒生产企业销售环节消费税纳税筹划

  44、利用预算管理进行企业所得税纳税筹划

  45、纳税筹划对企业财务管理的影响

  46、“营改增”时代融资租赁业的纳税筹划建议

  47、劳务报酬所得个人所得税之纳税筹划

  48、浅谈营改增后煤炭企业的增值税纳税筹划

  49、A公司企业所得税纳税筹划研究

  50、我国高新技术企业所得税纳税筹划研究——以MYKJ公司为例

  
  

  纳税筹划论文题目三：

  
  

  51、“营改增”背景下我国现代服务业商务辅助服务企业增值税纳税筹划问题研究

  52、互联网背景下企业纳税筹划的思考——以增值税纳税筹划为例

  53、营改增背景下企业运费的纳税筹划

  54、工薪收入个人所得税纳税筹划

  55、增值税新政下涉农企业纳税筹划

  56、全面“营改增”下不动产业务纳税筹划利益分析

  57、营改增背景下的集团财务公司纳税筹划方法分析

  58、非货币性资产对外投资与出售方式的纳税筹划剖析

  59、进项税额抵扣视角下租入固定资产业务的纳税筹划——基于财税[2017]90号文件

  60、所得税纳税筹划在中小企业中的应用

  61、个人所得税的纳税筹划研究

  62、煤化工企业并购重组中纳税筹划的实践研究

  63、建筑业“营改增”后的纳税筹划研究

  64、“营改增”背景下建筑施工企业增值税纳税筹划的实施路径

  65、企业年终奖纳税筹划研究

  66、关于固定资产纳税筹划的思考

  67、企业纳税筹划的风险与对策

  68、企业公益性捐赠的纳税筹划案例分析

  69、增值税税率调整对工业企业的影响以及纳税筹划

  70、互联网企业所得税纳税筹划问题研究

  71、企业纳税筹划中的风险规避问题研究

  72、消费税的纳税筹划——以白酒企业A公司为例

  73、集团公司战略下的纳税筹划

  74、利用Excel进行工资薪金个人所得税纳税筹划——以某事业单位为例

  75、房地产企业土地增值税纳税筹划策略思考

  
  

  纳税筹划论文题目四：

  
  

  76、论房地产企业土地增值税纳税筹划

  77、营改增后建筑业的税务风险及纳税筹划

  78、后营改增时期影视行业的纳税筹划思路

  79、营改增背景下企业增值税纳税筹划研究

  80、纳税筹划在中小型企业财务管理中的应用

  81、“营改增”后房地产业增值税纳税筹划

  82、对企业所得税纳税筹划策略分析

  83、新时期食品制造企业纳税筹划研究

  84、白酒企业消费税纳税筹划

  85、浅议企业所得税纳税筹划

  86、个人所得税纳税筹划方式研究

  87、有关企业所得税纳税筹划研究

  88、营改增背景下房地产企业纳税筹划分析

  89、企业所得税纳税筹划策略研究

  90、建筑企业增值税纳税筹划探析

  91、浅析影视行业税收优惠政策的纳税筹划

  92、谈国有企业不同并购重组方式中的纳税筹划风险

  93、工商业企业增值税改革后的纳税筹划——以甲商场为例的纳税筹划

  94、企业研发费用加计扣除的纳税筹划

  95、“营改增”后建筑企业的纳税筹划问题

  96、企业纳税筹划法律风险及其规避策略

  97、高校个人所得税纳税筹划探析——以F大学为例

  98、房地产企业土地增值税纳税筹划分析

  99、企业纳税筹划存在的问题及解决措施

  100、浅谈企业所得税纳税筹划存在的问题及对策

  
  

  纳税筹划论文题目五：

  
  

  101、房地产企业土地增值税纳税筹划问题探析

  102、房地产企业土地增值税纳税筹划问题探讨

  103、房地产企业土地增值税的纳税筹划

  104、浅析制造企业企业所得税纳税筹划

  105、“营改增”后房地产开发企业增值税的纳税筹划研究

  106、企业纳税筹划中的风险问题及应对策略研究

  107、浅论事业单位工资薪金的个税纳税筹划

  108、探讨“营改增”后房地产企业的纳税筹划的举措

  109、基于山西漳泽电力股份有限公司企业所得税纳税筹划案例的研究

  110、工资薪金个人所得税纳税筹划的方法

  111、企业筹资中的纳税筹划问题研究

  112、“营改增”减税效应对企业增值税纳税筹划的影响

  113、“营改增”背景下企业纳税筹划途径

  114、“营改增”后交通物流运输业的纳税筹划研究

  115、企业财务管理中纳税筹划的作用及其风险防范

  116、房地产开发企业营改增后的纳税筹划问题探析