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  2021-12-23 21:08 齐新潮 客户经理

  借：应收账款-大华公司 20000
  贷：主营业务收入 17094.02
  应交税金-应交增值税-销项税金 2905.98
  主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入“;交通运输业企业的主管业务收入指“主营业务收入“;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入”;房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入“;其他行业企业的主营业务收入指“经营(营业)收入“。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
  税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。通常包括纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等，以及发生的土地使用税、车船税、房产税、印花税等。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
  增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。
  增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三大税收类型。
  2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
  销项税额（output VAT）是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。
  销项税额分为含税、不含税两种。
  销项税额计算公式
  当期销项税额=当期销售额×适用税率
  例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为16%，
  该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为：
  销项税额=1000万元×16%=160万元
  此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：
  销项税额=（不含税）销售额×税率
  销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率
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  2021-12-23 21:05 赵骆伟 客户经理

  借:银行存款117000
  贷:主营业务收入-甲产品100000
  应缴税金-应缴增值税(销项税额)17000
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  2021-12-23 21:02 黄盛波 客户经理

  （1）借：银行存款 117000
  贷：主营业务收入 100000
  应交税费—应交增值税（销项税额）17000
  （2）借：银行存款 50000
  贷：预收账款—四海公司 50000
  （3）借：应收账款—红星公司 234300
  贷：主营业务收入 200000
  应交税费—应交增值税（销项税额） 34000
  银行存款 300 （代垫运费）
  （4）借：银行存款 234300
  贷：应收账款—红星公司 234300
  （5）借：应收账款—四海公司/银行存款 46800
  贷：主营业务收入 40000
  应交税费—应交增值税（销项税额）6800
  银行存款 200 （代垫运费）
  余款退回，
  借：预收账款—四海公司 50000
  贷：银行存款 50000
  （6）借：应收票据 175500
  贷：主营业务收入 150000
  应交税费—应交增值税（销项税额）25500
  （7）借：主营业务成本 420000
  贷：库存商品—甲产品 105000 （500+200）*150
  —乙产品 210000 （400+300）300
  （8）借：营业税金及附加 8229
  贷：应交税费——应交城建税 5760
  应交税费——教育费附加 2469
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  2021-12-23 20:59 米国连 客户经理

  销售给某某公司甲产品100件，售价400元，增值税销项税额6800元，款项已收存银行账号。请问编制会计分录怎
  借：银行存款46800
  贷：主营业务收入40000 贷：应交税费－应缴增值税－销项税额6800
  仅供参考。