其他回答(共7条)

• 

  2021-12-23 19:32 齐明柱 客户经理

  新会计制度下五险一金会计分录：
  1.分配工资
  借：××费用（管理/销售等）
  贷：应付职工薪酬——工资
  2.计提社保（企业部分）
  借：××费用（管理/销售等）
  贷：应付职工薪酬——社保
  3.次月发放工资时
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金／银行存款
  4.上交杜保
  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
  贷：库存现金/银行存款
  5.上交个人所得税
  借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款
  注意事项：
  社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
  一、五险的会计账务处理
  （一）个人负担部分
  发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）
  库存现金（实际发放的金额）
  （二）企业负担部分
  提取时
  借：管理费用——社会保险费
  贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）
  （三）交纳时
  借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）
  贷：银行存款（总交纳的金额）
  二：住房公积金的账务处理
  1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）
  提取时：
  借：管理费用——住房公积金
  贷：其他应付款——住房公积金
  上交时：
  借：其他应付款——住房公积金
  贷：银行存款或库存现金
  2.个人部分
  付工资时扣除：
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：其他应付款-住房公积金
  库存现金
  上交时：
  借：其他应付款-住房公积金
  贷：银行存款或库存现金
  三、养老保险的会计核算
  养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
  1.当期缴纳时账务处理
  借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
  其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
  贷：银行存款
  2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
  借：应付工资
  贷：其他应收款——养老保险费
  3.如果当期未缴纳
  ①当期的账务处理
  借：管理费用——养老保险费
  贷：其他应付款——养老保险费
  ②发工资时个人应交的部分照扣
  借：应付工资
  贷：其他应付款——养老保险费
  4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
  借：其他应付款——养老保险费
  贷：银行存款
  四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。
  五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的
  下面为大家分享一些做账技巧，希望能够帮助到大家。
  1、计提单位社保金
  借：管理费用-社保金-养老保险金
  管理费用-社保金-失业保险金
  管理费用-社保金-工伤保险金
  管理费用-社保金-医疗保险金
  管理费用-社保金-生育保险金
  管理费用-社保金-住房公积金
  贷：应付职工薪酬-单位交纳社保
  同时做个人部分
  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
  贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
  其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
  其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
  其他应付款-代扣个人社保住房公积金
  2、交纳时：
  借：应付职工薪酬-单位交纳社保
  其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
  其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
  其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
  其他应付款-代扣个人社保住房公积金
  贷：银行存款等
  3.发放工资：
  借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分）
  应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
  4.分配工资时：
  借：管理费用、成本等
  贷：应付职工薪酬-工资
  5、收回代扣个人社保时（办理转社保关系时）
  借：现金
  贷：其他应收款-代扣个人社保-人名
  （如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录）
  同时做
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

  扩展阅读：

• 

  2021-12-23 19:26 米国超 客户经理

  这样的话就是相当于，本来应该有个人负担的，变成了企业负担
  这样的话，你可以转一下
  借：其他应付款——代扣五险一金
  贷：应付职工薪酬
  这个认路的意思就是相当于，把暂扣员工的部分又返给了员工
  发放给员工时
  借：应付职工薪酬
  贷：现金
  因为这部分变成企业实际负担，所以要增加企业的相关费用
  再计提时
  借：管理费用
  销售费用
  制造费用
  贷：应付职工薪酬——代职工支付的保险
  实际支付借：应付职工薪酬——代职工支付的保险
  贷：现金
  明白了吗
• 

  2021-12-23 19:23 龚小芝 客户经理

  企业代个人扣缴的五险一金代扣代缴：
  1)计提工资时：
  借：生产成本 （工人工资）
  制造费用 （车间管理人与和辅助人员工资）
  管理费用 （管理人员工资）
  销售费用 （销售人员工资）
  贷：应付职工薪酬—工资
  2)发放工资时：
  借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
  贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
  其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
  其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
  3) 计提企业缴纳的五险一金：
  借：生产成本 （生产工人）
  制造费用 （车间管理人员）
  管理费用 （管理部门）
  销售费用 （销售部门）
  贷：其他应付款—养老 / 医疗等
  其他应付款—住房公积金
  4)实际交纳五险一金：
  借：其他应付款—养老 / 医疗等
  其他应付款—住房公积金
  贷：银行存款
• 

  2021-12-23 19:20 连丽芳 客户经理

  收据是开给公司的，且公司做账的。你的凭证就是工资单上有扣钱的记录，还有就是五险一金管理部门有记录，你可以网上查询，也可以电话咨询同，也可以去打印登记本的。
• 

  2021-12-23 19:17 龚崇权 客户经理

  单位计提、缴纳：医疗，养老，工伤，生育，失业保险，住房公积金都是一样的，以医疗保险为例。
  每月末计提医疗保险：
  借：管理费用/医疗保险
  贷：应付职工薪酬/医疗保险
  一般都是单位人事科负责公司所有人员的保险基金的缴纳，所以一般都会先借款
  借：其他应收款（张三）
  贷：现金或银存
  等开回发票时冲销：
  借：应付职工薪酬/医疗保险
  其他应付款/代扣个人医疗保险
  贷：其他应收款（张三）
  发工资时：
  借：应付职工薪酬/工资(应发工资)
  贷：银存或现金（实发工资）
  其他应付款/代扣个人医疗保险
  （这时只有个人部分是因为企业给你交的也算到你自己的里面了。有公司规定如果一个月内员工未上够15天班，则由自己缴纳公司给你缴纳的部分。如）
  希望对你有帮助，加油。
• 

  2021-12-23 19:14 齐斯琴 客户经理

  法人在其他单位代扣了五险一金，这个社保费用应该是由本公司来承担的。所以对方会开来收据要求支付。
  除了以对方开出的收据入账，还应该让对方提供一份说明，说明法人的费用是在他公司代扣代缴的。然后本公司根据这些材料作为公司的社保费用入账。
• 

  2021-12-23 19:11 连佩忠 客户经理

  本来就是整个开在一起的。你可以自己算出个人的，其余就是公司的。合并入账没事的。