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  2021-12-23 19:22 齐晓彤 客户经理

  3月3日开始，中国进入“两会时间”。每年的这个时候，中国的税收问题会被一次次重提，尤其是个税。今年也不例外。
  全国工商联的提案建议：个税起征点调至7000元，并提高个人自行纳税申报起征点，由目前12万元再提升至24万元。
  全国人大代表、格力电器董事长董明珠也提出了类似的提案，她建议将个税起征点提高至1万元。董小姐已经不是第一次建言提高个税起征点了。2017年两会上，她就呼吁：“我认为拿10万以内的人都可以不交税。尤其在北上广深一线城市，年收入10万元只够糊口、不够养家，想要买房就更困难了。”
  事实上，一部个人所得税起征点的调整史，就是一部中国人逐渐富起来的历史，也是改革开放与制度改革互动的历史。1980年，改革开放伊始，个人所得税开征，当时的费用扣除额是800元。但彼时，我国职工月平均工资才64元左右，交税的“真土豪”，主要是在华工作的外国人。到了1993年，国内公民正式开始交个税，但月薪能达到800元的也不过1%上下，交税仍算得上百里挑一的“权利”。但到了2004年，60%的人月薪达到800元以上，正是改革开放的深入推进，助推了经济高速发展，也让个税改革驶入快车道，才有了2005年、2007年、2011年三轮密集的个税调整。
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  2021-12-23 19:19 黄皖生 客户经理

  近日，个人所得税法修正案草案公布，免征额（即“起征点”）从3500元提高至5000元，同时将劳务报酬等三项劳动类收入纳入到综合征收范围。

  财政部部长刘昆作修正案草案说明时表示，5000元的免征额标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定前瞻性。但草案在全国人大常委会的一审过程中，包括朱明春、陈斯喜、吕彩霞等多位常委认为5000元的标准偏低，建议再适当提高，一些常委还提出应对个税起征点进行科学测算。

  那个税免征额定多少算“科学”？

  免征额须扣除生活基本支出

  免征额体现的是纳税人最基本的生活需要，对生活基本支出进行扣除。

  虽然个税面向全国征收，但纳税的主体主要集中在经济发达地区，据《中国税务年鉴2017》，2016年的“个人所得税分地区分项目收入情况”显示，北京、上海、浙江、江苏和广东缴纳的个税占全国的60.43%，上述五省份缴纳的工薪税占全国的63.55%，其中仅京沪深三个城市缴纳的工薪税就占全国的42.19%。

  京沪深三地的工薪人群，承受着高昂的生活成本及住房贷款（或房租），有半数以上的劳动者是非户籍人口，往往一个劳动力要养一家人（甚至包括家乡的双亲）。考虑到京沪及粤苏浙等地的工薪纳税人，尽管缴纳了当地70%以上的个税，但并不是当地最富裕的人群，个税的修订不妨善待这一人群。

  免征额的调整必须回应这一现实：如果是全国统一的免征额，对应的家庭消费支出标准不应当以全国为标准，而应当以上述五省市为基准，尤其要考虑京沪深三地的工薪纳税人；要么必须显著的因城施策，将父母养老、房租房贷、子女教育等纳入到专项费用扣除上。就目前媒体披露的专项费用扣除标准低，程序繁琐、认定门槛高，工薪纳税人能享受到的实惠很有限，因此个税修正案宜在免征额上做较大的让步，以避免挫伤以劳动为主要收入人群的创富积极性。

  上调至7000元才合理

  全国人大常委尹中卿委员指出，“基本减除费用标准受制于三个因素，第一个是职工收入的提高水平，第二个是物价的变动水平，第三个是居民的消费水平”。不妨计算同期职工收入与消费水平的变化，以此变化率测算免征额的调整幅度。

  现行3500元的免征额是2011年初开始实施。从2010年到2017年，全国城镇非私营单位职工平均工资从3045元上升至6193元，上升了103%，全国城镇私营单位就业人员平均工资增长了110%。同期，全国城镇居民人均消费支出增长了81.5%，其中京沪浙苏的增速均超过全国。

  综合收入与支出这两项增速，免征额至少应该同步增长至7000元才算合理。

  建立免征额动态调整机制

  此外，还要考虑个人收入缴纳社会保险的部分。

  近年来，随着社保征收的力度加强，社保缴费人群的覆盖面和缴费基数较七八年前均有非常显著提升。以可比口径计算，自2011年到2017年的六年间，京沪两地城镇职工的人均基本养老缴纳分别增长了83.8%和108.6%（线性外推至7年，则为103.5%和135.8%）。社保是比个税更重的负担，并且这些负担在北上广深格外显著。

  如果纳入个税综合征收的劳务报酬、稿酬等三项收入在2016年占个税总额的3.65%，这些收入绝大多数都是劳动收入，对于大多数人来说，纳入综合征收意味着税率的上升，但占个税总额高达22.07%的财产性收入（利息、股息和红利等），其边际税率最高仅为20%，并且享受各种减免措施，也容易逃税。这种税制的安排明显不利于劳动创富，容易扩大收入分配差距。

  综上所述，免征额至少提高至8000元才能让大多数纳税人的负担降低至2011年的水平。考虑到近年迅速攀升的收入增速、生活成本和房价，个税修正案还宜借鉴社保缴费基数的机制，建立免征额的动态调整机制，每年依赖收入和消费支出的变动情况及时调整免征额。

  来源：新京报

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  2021-12-23 19:16 黄盛毅 客户经理

  根据财政部统计，2017年个人所得税同比增18.6%。个税增速连年跑赢人均收入增长，这一方面说明更多中国人富起来了，个税税基不断扩大，同时也在提示：要实现调节收入的初衷，个税税制应该与时俱进；要更好地藏富于民，国家应该适当让利。

  纵观历次个税起征点调整，将扣除标准与城镇居民住房、教育、医疗等改革结合起来考虑，保证普通群众基本生活水平不受影响，是确定起征点的基本考量之一。这一次，则更进一步。“增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除”的新提法，也意味着范围更大、程度更深的个税抵扣。更精细地计量公众真实可支配收入，让征税关注“账面”，更关注“全面”，人民对美好生活的向往，才能有更坚实的物质基础。

  事实上，一部个人所得税起征点的调整史，就是一部中国人逐渐富起来的历史，也是改革开放与制度改革互动的历史。1980年，改革开放伊始，个人所得税开征，当时的费用扣除额是800元。但彼时，我国职工月平均工资才64元左右，交税的“真土豪”，主要是在华工作的外国人。到了1993年，国内公民正式开始交个税，但月薪能达到800元的也不过1%上下，交税仍算得上百里挑一的“权利”。但到了2004年，60%的人月薪达到800元以上，正是改革开放的深入推进，助推了经济高速发展，也让个税改革驶入快车道，才有了2005年、2007年、2011年三轮密集的个税调整。

  大家自然很关心，这一次，个税起征点能提到多少？

  答案还没揭晓。根据税收法定原则，调整起征点必须进入立法程序，需要科学论证也会根据征求意见适当调整。但根据以往经验，可以确定的是：交纳个人所得税的人群将减少不少。比如2005年个税调整后，当年征税人群减少到26%；2011年，纳税人群降低到7.7%。还可以确定的是：交的税少了，钱袋子鼓了，消费自然更有底气；起征点的提升，将直接刺激消费、拉动内需，也能间接改变对劳动者的激励，提升就业率。

  起征点的提升，无疑有助于中等收入群体的壮大，但值得重申的是，分好财富的蛋糕，起征点并非提得越高越好，而应在公平与效果的最优解处下刀。一方面，国家财政与个人财富之间需要平衡，国家财政是全面发展的重要保障，某种意义上讲，把税金花在刀刃上，惠及全体人民，比收税更为重要；另一方面，为了让个税真正起到调节收入分配、缩小贫富差距、促进社会公平的作用，基准线也需要根据居民收入水平科学理性确定，让实际经济福利倾向于中低高收入者。除了调准个税起征点，落实个税抵扣，乃至降低间接税税率，都十分重要。一言以蔽之，税收的调整，处在了国家政治与经济议题的交汇点，也是个人与国家公共生活最重要联结点，值得所有人积极关注，建言献策。

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  2021-12-23 19:13 黄盛润 客户经理

  今年，多个组织及人大代表发出提升个税起征点的建议。全国人大代表、格力电器董事长董明珠2018年3月5日在接受采访时表示，建议个税起征点调整到一万。
  中华人民共和国第十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税免征额从2000元提高到3500元，自2011年9月1日起施行。
  “3500元”是免征额不是起征点，现今舆论多有误用，两者概念实际不同 ：
  起征点 是指当征税对象的数额未达到一定数额标准不征税，达到后即对全部征税对象征税的一种税收优惠措施。
  免征额 是指在征税对象中确定一个固定的数额给予免税，只就征税对象超过免征额的部分征税。
  起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。起征点与免征额有相同点，即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。两者也有不同点，即当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。
  我国现在实行的个税起征点是2011年定下的3500元，此后连续7年没有进行过调整了。这几年，随着居民可支配收入的增高，最低生活保障有的地方已经提到2000块了，而房价、物价上涨，支出增大，个税起征点调整的呼声也越来越响亮，董明珠作为人大代表，自然是要反映群众呼声最高的问题，提出提案。
  一方面，税收的作用就是经济杠杆，让高收入阶层多纳税，减轻中低收入的负担，从而缩小贫富差距，促进社会公平。而目前个税的起征点，覆盖面太广，很多中低收入人群也在纳税，不符合社会的发展和经济发展规律，也失去了杠杆作用。
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  2021-12-23 19:10 赵飞虹 客户经理

  我国的个税起征点自1980年确定为800元后，历经了三次调整。现行的个税起征点3500元于2011年开始执行，之后7年未做调整。近年来个人所得税法的滞后性日渐凸显，提高个税起征点的呼声越来越强烈。

  今年的政府工作报告终于明确提高个税起征点。个税起征点上调多少？市场普遍预期提高到5000元，但是也有提案建议提高到7000元甚至10000元。

  对此，政府工作报告起草组负责人、国务院研究室主任黄守宏表示，从老百姓来讲，肯定是希望起征点提得越高越好，甚至说这个税不要更好。但是作为国家税收制度的一个重要组成部分，个税是不可缺少的。要进一步完善，这就得找一个平衡点，不是说提得越高越好，更不是说这个税种砍掉更好。要综合考虑税收制度等相关的改革，考虑经济发展水平和财政承受能力，还有居民的增收需要，统筹考虑方方面面的关系，听取各方面的意见，经过法定程序确定。

  今年报告中首次提到增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，实际上向实行综合所得税制跨出重要的一步。

  “从科学角度考虑，个税改革不能只关注起征点问题，而更应该关注个税改革中的税收扣除，比如子女赡养、教育、医疗、住房等一系列围绕家庭基本生活需求等方面因素，这些问题比简单提高个税起征点更加重要，给老百姓带来的实惠也更多，而且这也是国家个税改革的初衷和未来发展的目标。如果个税在税收扣除方面能够明确项目，制定更加合理的扣除标准，根据家庭收入和扣除项目实行综合征税，个税改革才能真正取得成功。”吉林省财政科学研究所所长张依群表示。

  除了个税的推进，今年还将稳妥推进房地产税立法。此前，十三届全国人大一次会议副秘书长、发言人张业遂在新闻发布会上表示，加快房地产税立法是党中央提出的重要任务，由全国人大常委会预算工作委员会和财政部牵头组织起草，目前正在加快进行起草完善法律草案、重要问题的论证、内部征求意见等方面的工作，争取早日完成提请常委会初次审议的准备工作。

  交行金融研究中心首席宏观分析师唐建伟团队认为，这意味着房地产税在近一两年内正式推出的可能性不大。但房地产税立法相关工作将加紧进行，房地产现有税费得到清理、归并，降低交易环节税收的同时增加持有环节的税收。

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  2021-12-23 19:07 黄登盛 客户经理

  自2011年6月30日起，个税免征额从2000元提高到3500元，自2011年9月1日起施行。
  今年，多个组织及人大代表发出提升个税起征点的建议。全国工商联的提案建议，将个税免征额从目前的3500元提升至7000元。格力电器董事长董明珠2018年3月5日在接受采访时表示，建议个税起征点调整到一万。
  严格说来，“3500元”是免征额不是起征点，现今舆论多有误用，两者概念实际不同 ：
  起征点 是指当征税对象的数额未达到一定数额标准不征税，达到后即对全部征税对象征税的一种税收优惠措施。
  免征额 是指在征税对象中确定一个固定的数额给予免税，只就征税对象超过免征额的部分征税。
  起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。起征点与免征额有相同点，即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。两者也有不同点，即当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。
  现行的个税免征额3500元，已经连续7年没有调整了。这几年，随着居民可支配收入的增高，最低生活保障有的地方已经提到2000块了，而房价、物价上涨，支出增大，没有考虑纳税义务人的年龄大小、婚否、赡养老人的数量等影响开支的因素，也忽视了经济形势的变化对纳税人能力的影响，个税起征点调整的呼声也越来越响亮。
  税收的作用就是经济杠杆，让高收入阶层多纳税，减轻中低收入的负担，从而缩小贫富差距，促进社会公平;而目前个税的起征点，覆盖面太广，很多中低收入人群也在纳税，不符合社会的发展和经济发展规律，也失去了杠杆作用。 这是提高免征额的主要原因。
  个税起征点的确定，需要权衡很多因素，要考虑国家财政的承受能力。当然，免征额到底是多少，还要看相关政策的正式出台。
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  2021-12-23 19:04 黄皖疆 客户经理

  中华人民共和国第十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税免征额从2000元提高到3500元，自2011年9月1日起施行。
  2017年个税起征点(免征额)是3500元.
  今年，多个组织及人大代表发出提升个税起征点的建议。全国工商联的提案建议，将个税免征额从目前的3500元提升至7000元，并降低个人所得税最高边际税率，从3%-45%降至3%-30%以下。格力电器董事长董明珠2018年3月5日在接受采访时表示，建议个税起征点调整到一万。
  严格说来，“3500元”是免征额不是起征点，现今舆论多有误用，两者概念实际不同 ：
  起征点 是指当征税对象的数额未达到一定数额标准不征税，达到后即对全部征税对象征税的一种税收优惠措施。
  免征额 是指在征税对象中确定一个固定的数额给予免税，只就征税对象超过免征额的部分征税。
  起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。起征点与免征额有相同点，即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。两者也有不同点，即当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。
  我国现在实行的个税起征点是2011年定下的3500元，此后连续7年没有进行过调整了。这几年，随着居民可支配收入的增高，最低生活保障有的地方已经提到2000块了，而房价、物价上涨，支出增大，个税起征点调整的呼声也越来越响亮。
  一方面，税收的作用就是经济杠杆，让高收入阶层多纳税，减轻中低收入的负担，从而缩小贫富差距，促进社会公平。而目前个税的起征点，覆盖面太广，很多中低收入人群也在纳税，不符合社会的发展和经济发展规律，也失去了杠杆作用。 这是提高免征额的主要原因。
  个税起征点(免征额)到底调到多少才合理，这需要权衡很多因素。当然，免征额到底是多少，还要看相关政策的正式出台。
  这项政策的出台，需要考虑方方面面，需要专家们的调查、论证，不会仓促，但估计时间不会很久。