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  2021-12-23 19:25 黄盛木 客户经理

  一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额
  销项税额= 销售额/1.17*0.17)
  进项税额=认证相符的进项税额增值税-
  企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。
  地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
  ---增值税额*0.07（县级市以上）
  教育附加------增值税额*0.03
  地方教育附加------增值税额*0.02
  小规模纳税人增值税在销售时计提：
  借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
  贷 主营业务收入
  贷 应缴税费——增值税 （销售收入x3%）
  一般规模纳税人增值税：
  销项;
  借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
  贷 主营业务收入
  贷 应缴税费—应交增值税 -销项 （无税销收收入*0.17）
  进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
  借： 应缴税费—应交增值税 -进项
  贷：银行、现金、应付账款等科目
  一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
  计提辅税时：
  借 主营业务税金及附加
  贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）
  —教育费附加（增值税额x3%）
  —地方教育费附加（增值税额x2%）
  借：管理费用-水力建设基金
  贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ） 有地区差异，有的是按无税收入的1/1000
  借：管理费用-印花税
  贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）
  交税时 借 应缴税费—增值税 （销售收入x3%）
  —城建税（增值税额x7%）
  —教育费附加（增值税额x3%）
  —地方教育费附加（增值税额x2%）
  —水利建设基金（增值税额x1%,备注：有的地区是应交增 值税额的1%））
  —印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）
  贷：库存现金/银行存款
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  2021-12-23 19:22 龙展航 客户经理

  不管是查处的还是你提取的这些税费，如果跨年度的话提取的附加和基金还应通过以前年度损益调整利润，你最后做的“其他应交款”科目核算教育费附加和水利建设基金是非常正确。
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  2021-12-23 19:19 黄盛沛 客户经理

  水利建设基金（我们这里叫防洪费）计入管理费用，
  地方性教育附加计入应交税费-地方性教育附加。
  缴纳税时：借：管理费用-防洪费
  应交税费-地方性教育附加
  贷：银行存款
  月末计提附加税时：借：营业税金及附加
  贷： 应交税费-地方性教育附加
  等
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  2021-12-23 19:16 符翠红 客户经理

  地方教育费附加计入营业税金及附加，水利基金计入营业外支出。
  计提地方教育费附加
  借：营业税金及附加
  借：应缴税费－应缴地方教育费附加
  计提水利基金
  借：营业外支出
  贷：应缴税费－其他
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  2021-12-23 19:13 管火金 客户经理

  按会计制度来理解我认为两个税种在计提时都应 借：营业税金及附加
  贷：应缴税费－应缴地方教育费附加, 水利基金
  但有人认为水利基金要作为营业外支出,那我倒要问了水利基金是苛捐杂税吗,干嘛不能光明正大作为营业税金及附加列支,而非得偷偷摸摸在营业外支出列支.
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  2021-12-23 19:10 龚小艳 客户经理

  教育费附加、地方教育附加分别计入“应交税费-应交教育费附加”科目、“应交税费-地方教育附加”科目，水利建设基金，计入“其他应付款-水利建设基金”或不计提，直接“管理费用-水利建设基金”科目
  计提时
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费-应交教育费附加
  贷：应交税费-地方教育附加
  借：管理费用-水利建设基金
  贷：其他应付款-水利建设基金
  上交时
  借：应交税费-教育费附加
  借：应交税费-地方教育附加
  借：其他应付款-水利建设基金
  贷：银行存款
  对于水利建设基金不计提的，可以直接计入“管理费用-水利建设基金”科目，上交时
  借：管理费用-水利建设基金
  贷：银行存款
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  2021-12-23 19:07 樊振清 客户经理

  计提时
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费-城建税
  应交税费-教育费附加
  应交税费-地方教育费附加
  借：管理费用-水利建设基金
  贷：应交税费-应缴水利建设基金
  交纳时
  借：应交税费-城建税
  应交税费-教育费附加
  应交税费-地方教育费附加
  应交税费-应缴水利建设基金
  贷：银行存款 等