其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:37 齐星星 客户经理

  个人所得税交税时借：应交税金-代缴个人所得税 贷：银行存款，收到代缴人的税款借：银行存款或者是应付工资、其他应收款之类的，贷：应交税金-代缴个人所得税
  
  企业所得税 交税时 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 同时 借：所得税 贷：应交税金-所得税
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  2021-12-23 18:35 赵风蕾 客户经理

  借：其他应收款

  贷：应交税费-应交个人所得税。

  上缴时

  借；应交税费-应交个人所得税。

  贷：银行存款。

  通常情况下，对建筑业附征1%个人所得税，主要是对个人承包工程项目的行为附征个人所得税，因此，缴纳建筑业附征1%个人所得税纳税人是工程项目承包人。

  根据《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》国税发（1994）179号文件规定：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%—45%的九级超额累进税率。

  国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知（国税发[1996]127号 ）第六条“从事建筑安装业的单位和个人应设置会计帐簿，健全财务制度，准确、完整地进行会计核算。

  对未设立会计帐簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同（协议）价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税。”

  扩展资料：

  应交个人所得税的会计核算：

  一、个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算

  实行查账核实征收的个体工商户，其应缴纳的个人所得税，通过“所得税”和“应交税金——应交个人所得税”等账户核算。在计算应纳个人所得税时，借记“所得税”科目，

  贷记“应交税金——应交个人所得税”科目;实际上缴入库时，借记“应交税金——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。年终将所得税科目转入“本年利润”。

  二、代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算

  按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，

  对工资、薪金、利息、股息、红利等，因纳税人人数众多，不便一一开具代扣代收税款凭证时，经税务机关同意，可不开具，但应通一定形式告知纳税人已扣税款。

  扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。根据以上办法，扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。

  支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位，代扣代缴个人所得税时，应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)

  在提取应付工资、薪金的同时，提取应代扣代缴的个人所得税，记入“应付工资”科目的借方和“其他应付款——代扣个人所得税”科目的贷方税款实际代缴入库时，记入“其他应付款——代扣个人所得税”科目的借方和“银行存款”科目的贷方。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 18:32 齐方洲 客户经理

  一、建筑业异地预缴个人所得税款会计分录如下:
  借:应交税费-应交个人所得税
  贷:银行存款
  二、个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
  一、工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
  二、个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
  实发工资=应发工资-四金-缴税。
  全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
  扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

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  2021-12-23 18:30 连丽萍 客户经理

  如果是公司的建安项目，按税法规定在地税局开票时是不用缴纳个人所得税的。因为按税法规定，只对个人承包商征收的项目征收个人所得税。但从实际情况看，有个别地方规定了土政策，开票时随征了个人所得税。代开发票缴纳的个人所得税，是不能冲减企业所得税和其他利息股息红得的个人所得税的，入账是只好将其归于“管理费用——其他”科目，或者“营业外支出”科目进行列支。分录：
  借：营业外支出/管理费用——其他
  贷：银行存款/库存现金
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  2021-12-23 18:20 黄益汉 客户经理

  代开发票代征的个人所得税做会计分录如下：
  借：应交税费-应交个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-12-23 18:13 龚安静 客户经理

  施工企业到地税代开发建安发票，缴纳的个人所得税，可以计入管理费用或营业外支出。
  1、建筑企业持税务登记证去地税代开发建安发票，是不应该征收的个人所得税的。但是有的地方税务局为了完成税收任务，存在违规操作，也不好处理。
  2、代开发票缴纳的个人所得税，不能冲减企业所得税或工资薪酬的个人所得税。
  3、对于这部分不合理的税收，只能作为费用或损失来处理，计入管理费用或营业外支出。
  会计分录：
  借：营业外支出（管理费用）
  贷：银行存款（或库存现金）
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  2021-12-23 18:01 符耀精 客户经理

  到地税局代开的发票，当时扣缴的所得税属于预缴：
  借：应交税费--应交所得税
  
  贷：银行存款-基本户