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  2021-12-23 18:34 车广义 客户经理

  借：银行存款
  贷：预收账款
  预收款时不做价税分离。
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  2021-12-23 18:32 连丽艳 客户经理

  你好：
  1、借：银行存款 217，503
  贷：主营业务收入
  A产品117,000
  B产品 68,900
  应交税费-应交增值税（销项税）31,603
  2、借:销售费用 2,000
  贷：银行存款 2,000
  3、借：银行存款 25,000
  贷：预收账款
  正大公司 25,000
  4、借:预收账款 25,000
  应收账款 85,420,000
  贷：主营业务收入
  B产品 106,000
  应交税费-应交增值税（销项税）4,420
  5、借：财务费用 500
  贷：银行存款 500
  6、借：应收账款
  长城公司 30,420
  贷：主营业务收入 26,000
  应交税费-应交增值税（销项税）4,420
  7、借：银行存款 30,420
  贷：应收账款
  长城公司 30,420
  8、借：银行存款
  贷：其他业务收入
  应交税费
  借：主营业务成本
  贷：原材料
  9、借：销售费用
  贷：银行存款
  10、借：主营业务成本
  贷：库存商品
  11、借：营业外支出
  贷：银行存款
  12、借：营业税金及附加
  贷：应交税费
  13、借：银行存款
  贷：营业外收入
  14、借：银行存款
  贷：应收股利
  15、借：主营业务收入
  其他业务收入
  投资收益
  贷：本年利润
  16、借：本年利润
  贷：主营业务成本
  营业税金及附加
  销售费用
  管理费用
  财务费用
  其他业务成本
  营业外支出
  17、借：所得税费用
  贷：应交税费-所得税
  18、借：本年利润
  贷：所得税费用
  19、借：利润分配
  贷：盈余公积
  20、借：利润分配
  贷：应付股利
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  2021-12-23 18:30 赵顺铃 客户经理

  1.借：材料采购——A材料 10000
  应交税费——应交增值税（进项税额）1700
  贷：银行存款 11700
  2.借：材料采购——A材料 600
  贷：银行存款 600
  
  3.借：原材料——A材料 10600
  贷：材料采购 ——A材料 10600
  4.借：管理费用——差旅费 300
  库存现金 50
  贷：其他应收款 350
  5.借：原材料——B材料 45000
  应交税费——应交增值税（进项税额）6800
  贷：银行存款 51800
  6.借：材料采购——A材料 90000
  ——B材料 20800
  应交税费——应交增值税（进项税额）50660
  贷：应付账款——攀枝花钢铁公司 161460
  7.材料采购——A材料 5040
  ——B材料 8960
  贷：银行存款 14000
  8. 借：银行存款 50000
  贷：预收账款——远大集团公司 50000
  9.借：预付账款——立丰工厂 80000
  贷：银行存款 80000
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  2021-12-23 18:20 龚小花 客户经理

  某公司资料如下：
  一、会计科目表及某年12月份期初余额：
  科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量
  1001 现金 借 23875
  1002 银行存款 借 367675
  1131 应收账款 借 124150
  113101 应收账款－E公司 借 52525
  113102 应收账款－F公司 借 71625
  1133 其他应收款 借 19100
  113301 其他应收款－张三 借 19100
  113302 其它应收款－E公司 借
  1151 预付账款 借
  1201 物资采购 借
  120101 物资采购－甲材料 借
  120102 物资采购－乙材料 借
  1211 原材料 借 267400
  121101 原材料－甲材料 借 152800 900
  121102 原材料－乙材料 借 114600 1000
  1243 库存商品 借 1255825
  124301 库存商品－A产品 借 515700 600
  124302 库存产品－B产品 借 740125 500
  1301 待摊费用 借 114600
  1401 长期股权投资 借 319925
  140101 长期股权投资－股票投资 借 319925
  1501 固定资产 借 2363625
  1502 累计折旧 贷 1079150
  1901 长期待摊费用 借 291275
  1911 待处理财产损溢 借
  2101 短期借款 贷 253075
  2111 应付票据 贷 119375
  2121 应付账款 贷 191000
  212101 应付账款－丙单位 贷 47750
  212102 应付账款－丁单位 贷 143250
  2131 预收账款 贷 171900
  213101 预收账款－F公司 贷 171900
  2151 应付工资 贷
  2153 应付福利费 贷 128925
  2161 应付股利 贷 66850
  2171 应交税金 贷 42975
  217101 应交税金－应交增值税 贷
  21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷
  21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
  217106 应交税金－应交所得税 贷 42975
  2181 其他应付款 贷 105050
  2191 预提费用 贷 47750
  2301 长期借款 贷 902475
  3101 股本 贷 1532775
  3111 资本公积 贷 119375
  311107 资本公积－其他资本公积 贷 119375
  3121 盈余公积 贷 386775
  312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 386775
  312103 盈余公积－法定公益金 贷
  3131 本年利润 贷
  3141 利润分配 贷
  314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷
  314103 利润分配－提取法定公益金 贷
  314110 利润分配－应付普通股股利 贷
  314115 利润分配－未分配利润 贷
  4101 生产成本 借
  410101 生产成本－A产品 借
  410102 生产成本－B产品 借
  4105 制造费用 借
  5101 主营业务收入 借
  510101 主营业务收入－A产品 借
  510102 主营业务收入－B产品 借
  5102 其他业务收入 借
  5301 营业外收入 借
  5401 主营业务成本 借
  540101 主营业务成本－A产品 借
  540102 主营业务成本－B产品 借
  5405 其他业务支出 借
  5501 营业费用 借
  5502 管理费用 借
  5503 财务费用 借
  5601 营业外支出 借
  5701 所得税 借
  将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－A产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－B产品”。
  二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
  1. 向银行提取现金22000元,以备发放工资。
  借:现金 22000
  贷:银行存款 22000
  2. 以现金发放本月工资。
  借:应付工资 22000
  贷:现金 22000
  3. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。
  借:生产成本－A产品 10560
  生产成本－B产品 2560
  制造费用 4400
  管理费用 4480
  贷:应付工资 22000
  4. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
  借:生产成本－A产品 1478.4
  生产成本－B产品 358.4
  制造费用 616
  管理费用 627.2
  贷:应付福利费 3080
  5. F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。
  借:银行存款 76590
  贷:预收账款－F公司 76590
  6. 销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。
  借:预收账款－F公司 896103
  贷:应交税金－应交增值税－销项税额 130203
  主营业务收入－B产品 765900
  7. 将销售给F公司B产品货款结算清。
  借:银行存款 819513
  贷:预收账款－F公司 819513
  8. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。
  借:制造费用 10092.6
  管理费用 5530.95
  贷:累计折旧 15623.55
  9. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。
  借:营业费用 37300
  贷:银行存款 37300
  10. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。
  借:其他应收款－张三 9454
  贷:其他业务收入 9454
  11. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
  借:管理费用 8
  贷:现金 8
  12. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。
  借:物资采购－甲材料 5100
  物资采购－乙材料 4800
  应交税金－应交增值税－进项税额 1683
  贷:应付账款－丙单位 11583
  13. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。
  借:物资采购－甲材料 102
  物资采购－乙材料 96
  贷:现金 198
  14. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
  借:原材料－甲材料 5202
  原材料－乙材料 4896
  贷:物资采购－甲材料 5202
  物资采购－乙材料 4896
  15. 领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用237吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元／吨。
  借:生产成本－A产品 53650.48
  生产成本－B产品 40237.86
  制造费用 20118.93
  营业费用 13412.62
  管理费用 6706.31
  贷:原材料－甲材料 134126.2
  16. 领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元／吨。
  借:生产成本－A产品 28077
  生产成本－B产品 16846.2
  制造费用 5615.4
  营业费用 2807.7
  管理费用 2807.7
  贷:原材料－乙材料 56154
  17. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
  借:生产成本－A产品 32873.58
  生产成本－B产品 7969.35
  贷:制造费用 40842.93
  18. 本期生产A产品147件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
  借:库存商品－A产品 126639.46
  贷:生产成本－A产品 126639.46
  19. 本期生产B产品46件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
  借:库存产品－B产品 67971.81
  贷:生产成本－B产品 67971.81
  20. 期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售成本。
  借:主营业务成本－B产品 492923.25
  贷:库存产品－B产品 492923.25
  21. 结转本期收入帐户。
  借:主营业务收入－B产品 765900
  其他业务收入 9454
  贷:本年利润 775354
  22. 结转本期费用帐户。
  借:本年利润 566603.73
  贷:主营业务成本－B产品 492923.25
  营业费用 53520.32
  管理费用 20160.16
  23. 计算应交所得税,税率为33%。
  借:所得税 68887.59
  贷:应交税金－应交所得税 68887.59
  24. 结转所得税费用。
  借:本年利润 68887.59
  贷:所得税 68887.59
  25. 按10％提取法定盈余公积。
  借:利润分配－提取法定盈余公积 13986.27
  贷:盈余公积－法定盈余公积 13986.27
  26. 按5％提取法定公益金。
  借:利润分配－提取法定公益金 6993.13
  贷:盈余公积－法定公益金 6993.13
  27. 按20％提取应付投资者利润。
  借:利润分配－应付普通股股利 27972.54
  贷:应付股利 27972.54
  28. 结转已实现的利润。
  借:本年利润 139862.68
  贷:利润分配－未分配利润 139862.68
  29. 结转已分配利润。
  借:利润分配－未分配利润 48951.94
  贷:利润分配－提取法定盈余公积 13986.27
  利润分配－提取法定公益金 6993.13
  利润分配－应付普通股股利 27972.54
  参考答案：
  资产负债表：
  期初资产总计：4068300.00
  期末资产总计：4420233.27
  净利润： 139862.68
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  2021-12-23 18:13 黎琼锋 客户经理

  根据上述资料，编制会计分录如下：
  1．向东华公司销售甲产品4 000件，单价200元，计800 000元，增值税销项税额136 000元，以银行存款垫付运费3 000元，货款及代垫运费暂未收到；
  借：应收账款--东华公司 939000
  贷：主营业务收入 800000
  贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 136000
  贷：银行存款 3000
  2．向明达公司销售乙产品2 000件，单价500元，计1 000 000元，增值税销项税额170 000元，款项收存银行；
  借：银行存款 1170000
  贷：主营业务收入 1000000
  贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170000
  3．预收东风公司订货款30 000元，存入银行；
  借：银行存款 30000
  贷：预收账款--东风公司 30000
  4．向红光公司销售多余A材料600千克，单价100元，计60 000元，增值税销项税额10 200元，款项尚未收回。该批材料账面成本为每千克80元；
  借：应收账款--红光公司 70200
  贷：其他业务收入 60000
  贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 10200
  借：其他业务成本 600*80=48000
  贷：原材料--A材料 48000
  5．月末，计算并结转上述甲、乙两种产品的销售成本（甲产品的单位生产成本为150元，乙产品的单位生产成本为420元）。
  借：主营业务成本 1440000
  贷：库存商品--甲产品 4000*150=600000
  贷：库存商品---乙产品 2000*420=840000
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  2021-12-23 18:01 管爱娟 客户经理

  4要求:练习销售阶段的账务处理。
  资料:
  (1)公司销售A产品50台，每台单价为18 000元，适用的增值税率为13%。
  借：应收账款—— 50*18000*1.13
  贷：主营业务收入 50*18000
  应交税费——应交增值税（销项税额） 50*18000*0.13
  (2)公司来用赊销方式售出A产品20台，每台单价为18 000元，增值税为46 800元。
  借：应收账款
  贷：主营营业收入 20*18000
  应交税费——应交增值税（销项税额）
  (3)公司与X公司签订一份销售A产品10台的合同，收取定金100 000元，存入银行。
  (4)公司交付10台A产品给X公司，单价为18 000元，适用的增值税率为13%，余款收到存入银行。
  (5)公司销售80套B产品给Y公司，单位售价为15 000元，适用增值税税率13%， 公司收到Y公司签发的-张不带息银行承兑汇票1 356 000元。
  (6)支付广告费20万元。
  (7)支付销售机构网点办公费30 000元。
  (8)月末计算销售机构人员工资10万元。
  (9)公司与客户签订的销售合同金额为2 640 000元，按0.3‰缴纳印花税。
  （10）结转上述已售A产品80台的成本906 300元，B产品80套626 400元。
  （11）公司将其发明专利以专利许可的方式授权其他公司使用，收取的专利使用费为150 000元。按国家的相关规定，这笔收入免征增值税和所得税。
  要求:为上述经济业务编制会计分录。
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  2021-12-23 17:54 黄盛木 客户经理

  南方公司12月份发生下列产品生产销售交易和事项：
  （要求根据以下交易，事项编制会计分录）
  （1）．12月5日，销售给长城公司A产品450件，每件售价260元，计117000元；B产品260件，每件售价265元，计68900元．货款总额为185900元，增值税额为31603元，款项已收并存入银行．
  借 银行存款 217503
  贷 主营业务收入------A产品 117000
  主营业务收入------B产品 68900
  应交税费------应交增值税(销项税额) 31603
  （2）．12月8日，以银行存款支付广告费2000元．
  借 销售费用------广告费 2000
  贷 银行存款 2000
  （3）．12月8日，根据合同规定，预收正大公司购买B产品的价款25000元，已存入银行．
  借 银行存款 25000
  贷 预收帐款----正大公司 25000
  （4）．12月18日，销售给正大公司B产品400件，每件售价265元，计106000元，增值税额18020元，价款本月8日已预收．
  借 银行存款 99020
  预收账款----正大公司 25000
  贷 主营业务收入 ---B产品 106000
  应交税费------应交增值税(销项税额) 18020
  （5）．12月19日，以银行存款支付汇兑手续500元．
  借 财务费用 500
  贷 银行存款 500
  （6）．12月20日，销售给长城公司A产品100件，每件售价260元，计26000元，增值税额4420元，价款尚未收到．
  借 应收账款-------长城公司 30420
  贷 主营业务收入------A产品 26000
  应交税费------应交增值税(销项税额) 4420
  （7）．12月25日，收到长城公司所欠货款30420元，存入银行．
  借 银行存款 30420
  贷 应收账款-------长城公司 30420
  （8）．12月25日，销售给正大公司A材料3000千克，每千克售价18元，计54000元，增值税为9180元，款项已收到存入银行，并结转材料成本40000元．
  A: 借 银行存款 63180
  贷 其他业务收入----A材料 54000
  应交税费------应交增值税(销项税额) 9180
  B:结转成本:
  借 其他业务支出------A材料 40000
  贷 存货------A材料 40000
  （9）．12月27日，以银行存款1000元支付产品销售包装费．
  借 销售费用------包装费 1000
  贷 银行存款 1000
  （10）．12月31日，结转本月已销产品的制造成本．其中，A产品每件171.7元，B产品每件198.8元．
  A产品:171.7*550=94435(元)
  B产品:198.8*660=131208(元)
  借 主营业务成本-----A产品 94435
  主营业务成本----B产品 131208
  贷 产成品-----A产品 94435
  产成品-----B产品 131208
  （11）．12月31日，以银行存款1050元捐赠某社会公益福利部门．
  借 营业外支出 1050
  贷 银行存款 1050
  （12）．12月31日，按规定计提应交城市维护建设税2309.79元，教育附加989.91元．
  借：营业税金及附加----城市维护建设税 2309.79
  营业税金及附加---教育附加 989.91
  贷 应交税费-------城市维护建设税 2309.72
  应交税费-------教育附加 989.91
  （13）．12月31日，经批准确实无法支付某单位的应付货款5800元，转作营业外收入．
  借:应付账款------某单位 5800
  贷 营业外收入 5800
  （14）．12月31日，企业因对外投资收到其他单位分来的股利28000元，存入银行．
  借:银行存款 28000
  贷:应收股利 28000
  （15）．12月31日，将本月主营业务收入317900元，其他业务收入54000元，投资收益28000元，营业外收入5800元，结转＂本年利润＂帐户．
  借 主营业务收入 317900
  其他业务收入 54000
  投资收益 28000
  营业外收入 5800
  贷 本年利润 405700
  （16）．12月31日，将本月主营业务成本225643元，营业税金及附加3299.7元，销售费用3000元，管理费用21070元，财务费用4500元，其他业务成本40000元，营业外支出1050元，转入＂本年利润＂帐户．
  借 本年利润 298562.7
  贷 主营业务成本 225643
  营业税金及附加 3299.70
  销售费用 3000.
  管理费用 21070
  财务费用 4500
  其他业务成本 40000
  营业外支出 1050
  （17）．12月31日，计算结转本月应交所得税26784.33元（税率25％）．
  借 所得税费用 26784.33
  贷 应交税费-----应交所得税 26784.33
  （18）．12月31日，将所得税转入＂本年利润＂帐户．
  借 本年利润 26784.33
  贷 所得税费用 26784.33
  （19）．12月31日，南方公司全年实现净利润100万元，按规定10％的比例提取盈余公积．
  借:利润分配------未分配利润 100000
  贷:盈余公积------法定盈余公积100000
  （20）．12月31日，向投资者分配股利20万元．
  （麻烦了，有点多的样子．）
  借: 利润分配------未分配利润 200000
  贷:应付利润 200000