其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:32 齐景宪 客户经理

  你应该是新手就不讲原理了，直接做分录
  借：经费支出-基本支出-财政补助支出-工资及福利-基本工资 9244.00
  -津贴补贴 26457.97
  对个人及家庭补助-住房公积金 4636.63
  贷：应付职工薪酬-工资 9244+26457.97+4636.63=40338.60
  借：应付职工薪酬-工资 40338.60
  贷：财政拨款收入--基本支出--人员经费 40338.60
  每月个都是这样，只是具体的工资会变化，改一下好
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  2021-12-23 18:25 齐晓娇 客户经理

  新的事业单位会计准则要求工资、社保等都从应付职工薪酬走账。津贴计入工资。
  计提时
  借：事业支出
  贷：应付职工薪酬—工资
  应付职工薪酬—医疗
  应付职工薪酬—住房
  应交税费—个人所得税
  发放时
  借：应付职工薪酬—工资
  应付职工薪酬—医疗
  应付职工薪酬—住房
  应交税费—个人所得税
  贷：财政补助收入
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  2021-12-23 18:20 赵马元 客户经理

  单位支付时:
  借：行政支出 或 借:管理费用
  同时借:银行存款 公积金账户
  贷：住房公积金--职工住房公积金
  同时贷：银行存款 基本账户
  职工支取时:
  借:住房公积金--职工住房公积金
  贷:银行存款 公积金账户
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  2021-12-23 18:13 梅金荣 客户经理

  在财政直接支付方式下，对财政直接支付的支出，单位收到“财政直接支付入账通知书”时，按照通知书中的直接支付入账金额，在预算会计中借记“行政支出”、“事业支出”等科目，贷记“财政拨款预算收入”科目；
  在财务会计中借记“库存物品”、“固定资产”、“应付职工薪酬”、“业务活动费用”、“单位管理费用”等科目，贷记“财政拨款收入” 科目。
  如果是支持企业的研发或技术改造拨款，记入“专项应付款”，分录： 借：银行存款 贷：专项应付款 使用时从专项应付款中抵减，项目完成后根据行成的资产状态结转固定资产或库存商品，同时结转资本公积。
  如果多余的上交直接冲减专项应付款余额，等等。如果是事业单位收到财政拨款，可视拨款性质记入“事业收入”、“财政补助收入”、“上级补助收入”等等。
  财政直接支付是指财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(即商品或劳务的供应商等) 或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位) 账户。
  财政直接支付的流程：
  1、一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。
  2、财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。
  3、代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。
  4、一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。
  5、代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。
  6、人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。
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  2021-12-23 18:01 齐晓强 客户经理

  财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付类型包括工资支出、政府采购和其他支出。
  对于由财政直接支付的工资，根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及代发工资银行盖章转回的工资发放明细表：
  借：经费支出或事业支出 贷：财政补助收入
  对于由财政直接支付的购买材料、服务的款项，根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及有关凭证：
  借：材料等 贷：财政补助收入
  对于由财政直接支付的购置固定资产的款项，根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及有关凭证：
  借：经费支出或事业支出 贷：财政补助收入
  同时：
  借：固定资产 贷：固定基金
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  2021-12-23 17:54 黄皖生 客户经理

  对于财政预算单位，财政代扣的本单位职工的住房公积金，不做账务处理，因为这部分钱是从职工个人工资中直接扣走的，属于职工个人所有，与行政事业单位无关，单位只需按照工资总额列收列支财政拨款与工资支出就行了；对于财政机关，这部分资金是代管性质的，做往来款挂账，财政转给住房公积金管理中心时，直接冲销往来账。希望对你有帮助。
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  2021-12-23 17:34 车广东 客户经理

  行政事业单位财政直接拨付工资代理银行干部职工个人账户的工资，应该按照工资总额记账，直接列收列支，不用在“应付职工薪酬”科目中核算，财政代扣直接划转的个人所得税、医保、住房公积金等，单位不用再记账。依据财政或代理银行盖章退回的工资表、财政直接支付通知等凭证，按工资总额，行政单位借记“经费支出”、贷记“财政拨款收入”，事业单位借记“事业支出”、贷记“财政补助收入”。