其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:32 黄盈椿 客户经理

  盈余公积弥补以前年亏损，是在连续5年以净利润弥补亏损后，任然还有未弥补的亏损，这时就用盈余公积弥补以前年亏损。

  这样理解，所谓“弥补以前年度亏损”比如说当年利润不足以弥补以前年度亏损，则可用以前年年度提取的法定盈余公积进行弥补，这是会计上的规定，但在税法上，以不超过5年，用以后年度实现的利润进行弥补。
  

  提取

  正确提取法定盈余公积和公益金：

  企业当年既没有盈利也没有亏损，但企业年初的未分配利润数是1000万，无其他转入，该企业在当年提取了法定盈余公积100万和法定公益金80万（该企业按8%提取法定公益金）。此做法的依据是《企业会计制度》的规定：“企业当期实现的净利润，加上年初未分配的利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。

  以上内容参考：

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  2021-12-23 18:30 龚崇栋 客户经理

  所谓“盈余公积”，顾名思义，就是 企业 有盈余的情况下 才会有的 一块积累。
  也就是说，一个企业的“资产负债表”上 不能同时出现“未分配利润”期末余额 是负数，而“盈余公积”期末余额 是正数（当然它 不可能有 负数余额）。
  那你提的 第一个问题 就有结论了： 盈余公积 先补亏，然后才能 用 下年度的 税前利润 补亏。
  （1）、各年 提取的 盈余公积
  A、2016年 提取 盈余公积：
  法定公积金 = 500 000 * 10% =50000元 ； 任意公积金 = 500 000 * 5% =25000元
  B、2017年 提取的 盈余公积：
  当年发生亏损，不提 盈余公积
  C、2018年 提取的 盈余公积：
  因为 2016年度 计提的 盈余公积 不够弥补 2017年的亏损，所以 2018年，盈余公积 余额为零。
  所以，2018年 提取的 所得税费用 =【900 000-（600 000-500 000）】 * 25% = 200 000元
  2018年 提取的 法定公积金 = 【900 000-（600 000-500 000）- 200 000】* 10%=600 00元
  2018年 提取的 任意公积金 = 【900 000-（600 000-500 000）- 200 000】* 5%=300 00元
  （2）、相关会计分录
  A、2016年 提取 盈余公积：
  借：利润分配—— 未分配利润 75000
  贷：盈余公积—— 法定公积金 50000
  贷：盈余公积—— 任意公积金 25000
  B、盈余公积 弥补亏损
  借：盈余公积—— 法定公积金 50000
  借：盈余公积—— 任意公积金 25000
  贷：利润分配—— 未分配利润 75000
  2017年 “未分配利润”余额 = -600 000+500 000= -100 000 元
  2018年 弥补亏损后的 利润总额 = 900 000 - 100 000 = 800 000元
  C、计提 当年 所得税费用：
  借：所得税费用 200 000
  贷： 应交税费—— 应缴所得税 200 000
  结转 所得税费用
  D、借：本年利润 200 000
  贷： 利润分配—— 未分配利润 200 000
  “未分配利润”余额 800 000- 200 000 =600 000元
  E、提取 盈余公积：
  借：利润分配—— 未分配利润 90000
  贷：盈余公积—— 法定公积金 60000
  贷：盈余公积—— 任意公积金 30000
  （3）、2018年 年末 “未分配利润”= 600 000 - 60000 - 30000=510 000元
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  2021-12-23 18:25 樊成钢 客户经理

  法定盈余公积金：
  1，这个是体现公司法中资本保全（具体分资本确定、资本充实和资本增值）中的资本增值原则的，即企业的资本要逐渐增加。
  2、这个只是公司法中强制提取的公积金，具体放在哪里没有规定。国家不会让你上缴，也不需要单设账户专款专用。企业的内部积累就包括盈余公积和未分配利润。
  3、可能税前利润弥补之后还有亏损（即5年没有弥补完的），可以用税后利润弥补，也可以用盈余公积弥补。
  公司法规定：使用法定盈余公积转增股本的，转增后的法定盈余公积不得低于转增前注册资本的25%。转增股本是把注册资本扩大。会计分录：
  借：盈余公积
  贷：股本
  这个不影响所有者权益总额
  希望对你有用
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  2021-12-23 18:20 龚小艳 客户经理

  这样理解，所谓“弥补以前年度亏损”比如说当年利润不足以弥补以前年度亏损，则可用以前年年度提取的法定盈余公积进行弥补，这是会计上的规定，但在税法上，以不超过5年，用以后年度实现的利润进行弥补。
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  2021-12-23 18:13 齐敬磊 客户经理

  应先用当年利润补亏，然后再计提法定公积金。

  企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：

  一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。

  二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。

  三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。

  扩展资料：

  一、本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。

  二、本科目应当分别设置“法定盈余公积”、“任意盈余公积”等二级科目进行明细核算。

  外商投资企业还应分别设置“储备基金”、“企业发展基金”二级科目进行明细核算。

  中外合作经营在合作期间归还投资者的投资，应在本科目设置“利润归还投资”明细科目进行核算。

  由于法定公益金与一般盈余公积（含法定盈余公积和任意盈余公积)有不同的用途，企业应当分别进行明细核算。企业提取盈余公积时，借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”(法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积)科目。

  从理论上讲，企业实现的净利润属于企业所有者所有，成为所有者权益的一部分，从其中提取的法定公益金也属于企业所有者所有。由于社会主义生产资料公有制形式的特殊性，我国法律规定企业必须从当年实现净利润中提取一定比例数额的利润作为法定公益金。

  用于企业职工集体福利方面开支的资金来源。企业使用这部分公益金之后，则意味着未来可使用的公益金数额的减少。为了反映企业公益金的提取、使用和结余情况，企业应当在“盈余公积”账户下单设“法定公益金”明细科目进行核算。

  这部分公益金虽然是用于职工福利支出，但与用于职工个人的福利支出不同，其支出使用一般会形成一定的实物资产。因此，企业在使用公益金购建集体福利设施等形成固定资产后，一方面应登记形成的资产的价值，同时还应当将其使用的数额从公益金账户中转出。

  转至任意盈余公积账户，从而使公益金账户结余的数额减少，反映为企业未来可使用的公益金的数额。进行账务处理时，应当按照实际使用公益金的数额，借记“盈余公积——法定公益金”科目，贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目。

  对于用公益金购建集体福利设施等固定资产进行处置时，应当将该资产购建的原始支出中使用的公益金的数额，从任意盈余公积转回到公益金账户。进行账务处理时，应按照购建该固定资产原支出的公益金的数额，借记“盈余公积——任意盈余公积”科目，贷记“盈余公积——法定公益金”科目。

  企业将盈余公积转增资本时，应当按照转增资本前的实收资本结构比例，将盈余公积转增资本的数额计入“实收资本(或股本)”科目下各所有者的明细账，相应增加各所有者对企业的资本投资。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:54 符耀精 客户经理

  应先用当年利润补亏，然后再计提法定公积金。

  根据《中华人民共和国公司法》：

  第一百六十六条 法定公积金与任意公积金

  公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

  公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

  公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

  公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

  股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不得分配利润。

  扩展资料：

  企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额。

  借：利润分配─提取盈余公积

  贷：盈余公积─一般盈余公积

  企业按规定提取公益金时，按提取公益金的数额

  借：利润分配─提取盈余公积

  贷：盈余公积─公益金

  企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时

  借：盈余公积─公益金

  贷：盈余公积─一般盈余公积

  企业用盈余公积弥补亏损时，按照当期弥补亏损的数额

  借：盈余公积─一般盈余公积

  贷：利润分配─盈余公积转入

  企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额

  借：盈余公积─一般盈余公积

  贷：实收资本或股本

  企业将盈余公积转增资本时，应按照转增资本前的实收资本结构比例，将盈余公积转增资本的数额计入“实收资本”科目下各所有者的投资明细账，相应地增加各所有者对企业的投资。

  外商投资企业按净利润的一定比例提取的储备基金、企业发展基金，以及中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资，也作为盈余公积，在“盈余公积”科目下设置明细科目核算。       

  参考资料来源：  

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  2021-12-23 17:34 齐明明 客户经理

  如果上年度处于亏损状态，本年盈利，首先用税前利润弥补上年亏损,如果连续五年后亏损还不能弥补完,则五年后需税后利润继续弥补;如果税前利润补足上年亏损,则剩余利润进行缴所得税及其提取各项公积金.