其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:17 黄益江 客户经理

  1.基本存款账户
  存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。
  一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。
  2.一般存款账户
  该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
  3.临时存款账户
  临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
  存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
  4.专用存款账户
  专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
  对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：
  （1）基本建设资金；
  （2）更新改造资金；
  （3）财政预算外资金；
  （4）粮、棉、油收购资金；
  （5）证券交易结算资金；
  （6）期货交易保证金；
  （7）信托基金；
  （8）金融机构存放同业资金；
  （9）政策性房地产开发资金；
  （10）单位银行卡备用金；
  （11）住房基金；
  （12）社会保障基金；
  （13）收入汇缴资金和业务支出资金；
  （14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；
  （15）其他需要专项管理和使用的资金。
  （二）核准类账户和备案类账户
  1.核准类账户
  核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。
  核准类账户主要有：
  （1）基本存款账户；
  （2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；
  （3）预算单位专用存款账户；
  （4）人民银行另有规定的专用存款账户。
  2.备案类账户
  通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。
  备案类账户主要有：
  （1）一般存款账户；
  （2）非预算单位专用存款账户；
  （3）个人银行结算账户。
  二、银行账户使用的相关规定
  第一，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
  第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。
  第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
  第四，银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。
  第五，企业应加强对预留银行签章的管理。
  第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。
  第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。
  第八，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。
  第九，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
  第十，对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。
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  2021-12-23 18:09 连仙枝 客户经理

  不能，财政性存款由财政部门在银行设立的预算外资金专门账户，用于对预算外资金收支统一核算和集中管理。
  国家对财政资金用途和账户的管理有严格的规定，所以财政部门在银行开户都需要上级批文，不能随随便便就开。
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  2021-12-23 17:52 连保军 客户经理

  开设专户，《人民币银行结算账户管理办法》
  第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:
  （一）基本建设资金。
  （二）更新改造资金。
  （三）财政预算外资金。
  （四）粮、棉、油收购资金。
  （五）证券交易结算资金。
  （六）期货交易保证金。
  （七）信托基金。
  （八）金融机构存放同业资金。
  （九）政策性房地产开发资金。
  （十）单位银行卡备用金。
  （十一）住房基金。
  （十二）社会保障基金。
  （十三）收入汇缴资金和业务支出资金。
  （十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。
  （十五）其他需要专项管理和使用的资金。
  收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。
  因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。
  第十九条存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件:
  （一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。
  （二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。
  （三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。
  （四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。
  （五）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。
  （六）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。
  （七）金融机构存放同业资金，应出具其证明。
  （八）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。
  （九）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。
  （十）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。
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  2021-12-23 17:37 黄益江 客户经理

  专项账户（即专用存款账户）和基本账户（即基本存款账户）有3点不同：

  一、两者的概述不同：

  1、专项账户的概述：指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

  2、基本账户的概述：基本存款账户是指办理转账结算和现金收付的主办账户。

  二、两者的用途不同：

  1、专项账户的用途：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于基本建设资金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。

  2、基本账户的用途：用于经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。

  三、两者的适用对象不同：

  1、专项账户的适用对象：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金。

  2、基本账户的适用对象：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构。

  参考资料来源：百度百科-专用存款账户

  参考资料来源：百度百科-基本存款账户

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  2021-12-23 17:27 龙山红 客户经理

  1、两者的定义不同：

  专项账户指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。基本存款账户是指办理转账结算和现金收付的主办账户。

  2、两者的目的不同

  专项帐户开户目的是单位因故需保留现汇用于特定用途而开立的。而基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。

  3、两者的用途不同

  专项账户的用途是用于基本建设资金， 更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金等。而基本存款账户的用途包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件等。

  参考资料来源：

  参考资料来源：

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  2021-12-23 16:59 符育明 客户经理

  以上你提到的资金实际都是上级财政拨付到相关县级主管部门单位，有些是预算资金，有些是财政专户资金，这些主管部门单位有的在自己的帐上已经列支，有的没有列支，然后由其转拨到其下级具体使用资金的乡镇部门单位。这些资金很容易形成重复列支，虚增年度财政预算支出或专项支出，在年底决算清算时要与上级财政认真核对预算指标，弄清楚那些列报预算支出，那些列报专款支出。对收到的每笔资金，在进行账务处理前，要问清楚资金性质和来源。作为财政所，如果收到县级单位转拨到你所帐上来的这些资金只是做个过渡会计处理，然后转给资金使用单位，在“暂存款”上核算一下就行了。如果财政所代理乡镇单位账务，在乡镇单位帐上收到这些资金时，行政单位一般在“拨入经费”科目核算，按照财政部《政府收支分类改革后行政单位会计核算问题的通知》（财库[2006]26号），该科目下有两个二级科目“基本支出”和“项目支出”，具体在哪个下核算要依据你了解到的资金性质决定。
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  2021-12-23 16:43 龚子飞 客户经理

  不是预算外收入。是入“专项资金－扶贫资金”、“专项资金－新农村建设资金”等科目。“专项资金”是总账科目，其他的是明细科目。平时学习一下预算会计制度吧