其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:04 齐晓娜 客户经理

  不可以的。所得税法规定可税前扣除的商业保险只有为特定工种支付的人身意外保险和国务院财政税务主管部门规定可税前扣除的商业保险支出。
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  2021-12-23 17:59 黄睿多 客户经理

  职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律由职工个人负担，不得由企业报销。
  企业按照内部议事规则，经过董事会或者经理（厂长）办公会决议，改革内部分配制度，在实际发放工资和社会保险统筹之外，为职工购买商业保险，作为职工奖励的，所需资金从应付工资中列支；作为职工福利的，所需资金从结余的应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。涉及的税收问题，按照国家税收政策的有关规定处理。
  （一）会计处理
  对于企业为职工购买的商业保险，按目的不同，其会计处理是不同的，作为职工奖励的，借记“应付工资”，贷记“银行存款”。作为职工福利的，借记“应付福利费”，贷记“银行存款”，但不得因此导致应付福利费发生赤字，与非试点地区的企业年金一样，也可以先行挂账，再转入应付福利费。职工奖励与职工福利的区别在于，职工奖励是奖励给有贡献的员工，不是人人有份的；而职工福利是人人有份的福利性支出。
  （二）税务处理
  《企业所得税税前扣除办法》规定“纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除”，此条明确了，企业为雇员购买的商业保险不得税前扣除；但这一条关于补充保险的规定已经被国税发[2003]45号文件所修正。
  由于在会计上，企业为职工购买的商业保险区分目的，分别在应付工资和应付福利费科目列支，没有直接在税前列支，所以不必进行纳税调整。

  扩展阅读：

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  2021-12-23 17:53 龚峰景 客户经理

  根据《国家税务总局 关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）第五条的规定，保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。
  个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。
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  2021-12-23 17:32 辛国爱 客户经理

  您好！可以在税前扣除吗，但是政策需要注意这些事项：
  1. 年龄限制。适用于商业健康保险税前扣除政策的纳税人，年龄必须是16周岁以上，并且未满法定退休年龄的人群。也就是说，未满16岁少年和已经退休的老年人购买商业健康保险所支付的保险费无法用于个人所得税税前扣除。
  2. 商业健康保险有标准。政策中对商业健康保险有这些条件：具有保障功能并且设立最低利率账户、包括医疗保险和个人账户积累两项保险责任、并且商业健康保险的个人账户由保险公司负责的商业健康保险；医疗保险的保障范围要与基本医疗保险的保障范围一致，或者包括基本医疗保险的保障范围；此外还有其他关于保额方面的要求。对于消费者来说，具有保监会出具批文的商业健康保险，就是符合标准的商业健康保险。
  3. 税优识别码。要进行商业健康保险税前扣除，个人必须出具税优识别码，否则无法进行税前扣除。
  4. 超出金额不能扣除。商业健康保险税前扣除的标准为2400元每年，超过的部分不能用于税前扣除。
  5. 企业购买商业健康保险不能税前扣除。《通知》中对于企业购买的商业健康保险，没有个人所得税的税前扣除规定。因此，企业为员工购买的商业健康保险仍然按照《企业所得税法实施条例》实施，不能用于个人所得税税前扣除。
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  2021-12-23 17:20 龚子鸣 客户经理

  答：今年下发的《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发2006年56号）对企业为职工支付的保险是否可以税前扣除问题予以了明确，附表五《纳税调整减少项目明细表》填报说明指出4、第4行、第5行‘在应付福利费中列支的基本医疗保险、补充医疗保险’：填报本纳税年度在应付福利费中实际列支的符合税收规定标准的基本医疗保险、补充医疗保险（超过税收规定标准部分不得纳税调减）。明确了列支在应付福利费中的基本医疗保险也做为纳税调减项目列示。对于补充医疗保险款超过税收规定标准的部分也可在纳税调减项目中列示。这样就明确了基本医疗保险、补充医疗保险（超过税收规定标准部分不得纳税调减）可在税前扣除。 根据《国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知的通知》国税发?眼2003年45号文件规定，企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可在税前扣除。
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  2021-12-23 17:06 黄真强 客户经理

  问：为企业员工从福利费中列支的商业保险是否可在税前列支？答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定： 第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 可能会有人提问这样的疑问，即企业为员工从福利费中列支的商业保险并不与企业的成本费用直接挂钩，为什么也不能扣除。其实道理很简单，因为新的企业所得税法不再采取计得职工福利费的办法列支福利费，而是以实际发生数并且未走过限额，这也就意味着，企业所实际发生的职工福利费会与企业的应纳税所得额发生联系，因而也就构成应纳税所得额的减项，因此，只要不可以扣除的项目，包括企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不论会计上如何处理，均不得在所得税前扣除。
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  2021-12-23 16:49 齐明明 客户经理

  健康保险可以在福利费中列支，但超过工资总额14%的部分不得税前扣除。