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  2021-12-23 18:17 黄盛木 客户经理

  递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
  递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
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  2021-12-23 18:09 齐智善 客户经理

  对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。
  对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
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  2021-12-23 18:04 齐显尼 客户经理

  两者的内在联系：

  对于递延所得税就是因为此时确认了递延收益，是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的，所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额，而计税基础是零，所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。

  同时以后每一期分摊递延收益就是逐渐的转回其账面价值，那么就是账面价值逐渐的接近了计税基础，所以说后期确认递延收益转入到损益的时候也要相应的将其原来的对应的递延所得税资产予以转回。

  递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。

  扩展资料

  递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
  

  借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

  贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

  递延所得税资产的主要账务处理 :

  一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

  二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

  三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

  四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

  参考资料来源：

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:52 龚家贱 客户经理

  1.递延所得税资产:
  拿应收账款打比方,会计上计提坏账----其他的跌价也是个道理,税法不允许计提,这样就形成一个递延所得税资产,即借: 递延所得税资产贷:所得税,分录的意思就是说你减少所得税,税法不认可.但会计上是要按照会计准则来做所得税方面是按照税法确认.
  递延所得税资产一般企业应该主要是由跌价引起的.
  2.递延所得税负债:
  再比如交易性金融资产计税基础1000万元(即原始购买成本)，账面价值2500万元(按照会计准则确认的投资收益1500万元)，为应纳税暂时性差异1500万元；
  .因为交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异1500。确认递延所得税负债。
  分录如下： 借：所得税费用 1500*25%=375
  贷：递延所得税负债 375
  即会计上确认的投资收益1500万元,税法不认可, 但会计做账还得按照会计准则来,与所得税法差异通过递延所得税负债科目进行调节.
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  2021-12-23 17:37 黄益江 客户经理

  递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额，即递延收益属于未来的收益，在故本期属于负债。
  递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。

  扩展资料

  企业在进行递延收益处理的时候，应特别注意与此相关的所得税问题。根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]081号）第一条：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。

  根据该规定，按照新企业会计准则的核算要求，企业在以后期间收到政府补助金额，如例1，在年度所得税汇总清算时，符合递延所得税负债的确认条件时应确认一项递延所得税负债；如果企业在当期收到该政府补助金额，在年度所得税汇总清算时，符合递延所得税资产确认条件时需要确定一项递延所得税资产。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:26 黄百煜 客户经理

  两者的内在联系：

  对于递延所得税就是因为此时确认了递延收益，是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的，所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额，而计税基础是零，所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。

  同时以后每一期分摊递延收益就是逐渐的转回其账面价值，那么就是账面价值逐渐的接近了计税基础，所以说后期确认递延收益转入到损益的时候也要相应的将其原来的对应的递延所得税资产予以转回。

  递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。

  递延所得税资产，就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

  递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额，即递延收益属于未来的收益，在故本期属于负债。

  扩展资料

  递延收益的相关所得税处理：

  企业在进行递延收益处理的时候,应特别注意与此相关的所得税问题。根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》(财税字[1995]081号)第一条:

  企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。

  根据该规定,按照新企业会计准则的核算要求,企业在以后期间收到政府补助金额。

  参考资料来源：

  参考资料来源：

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  2021-12-23 16:42 龚尚芝 客户经理

  确认的递延所得税,不是说在哪个特定时期转销的,是在所产生的纳税差异减少的时候将减少部分的递延所得税转销.
  比如07年12月1日提了20万的坏帐,要确认5万的递延资产,在07年12月20日,坏帐发生了,就要将此递延资产转销
  借:所得税费用
  贷:递延所得税资产