其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:12 齐斯琴 客户经理

  补交2011年的增值税，借：以前年度损益调整977.01
  贷：应交税费-应交增增值税（查补税款）977.01
  交的时候 借：应交税费-应交增值税（查补税款）977.01
  营业外支出125.84
  贷：现金/银行存款1102.85
  补交今年的增值税 ，借：应交税费-增值税检查调整1216.63
  贷：应交税费-未交增值税1216.63
  交的时候 借：应交税费-未交增值税1216.63
  营业外支出30.35
  贷：银行存款1246.98
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  2021-12-23 18:04 符耀精 客户经理

  增值税的滞纳金会计分录如下：

  上交时

  借:应交税金-应交增值税（税金）100

  营业外支出 （罚款 滞纳金）20

  贷:银行存款 120

  调账

  借:以前年度损益调整（税金）100

  贷:应交税金-应交增值税（税金）100

  借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）

  贷:以前年度损益调整（税金）100

  营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。

  根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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  2021-12-23 17:59 龚小英 客户经理

  补交增值税和滞纳金，
  借：应交税费——应交增值税
  营业外支出——滞纳金
  贷：银行存款
  补交增值税，是还没记收入吧，补记收入，
  借：银行存款或应收账款
  贷：主营业务收入
  应交税费——应交增值税
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  2021-12-23 17:32 黄真敏 客户经理

  补缴的增值税，应该先做进项税转出，
  借：应交税费-应交增值税（进项税转出）
  贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
  之后计提应补缴的增值税
  借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费-未交增值税
  缴纳的时候
  借：应交税费-未交增值税
  贷：银行存款
  企业所得税：
  借：以前年度损益调整，
  贷：应交税费——应交所得税
  借：利润分配
  贷：以前年度损益调整
  滞纳金：
  借：营业外支出
  贷：银行存款
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  2021-12-23 17:20 辛在柱 客户经理

  借
  应交税金
  补缴增值税
  营业外支出
  税收滞纳金
  贷
  银行存款
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  2021-12-23 17:06 贾黎黎 客户经理

  1、补缴以前年度的增值税时
  借：以前年度损益调整
  贷：银行存款（不要再去计提了）
  2、税收罚款及滞纳金
  借：营业外支出-罚款
  滞纳金
  贷：银行存款
  3、结转以前年度损益调整
  借：利润分配-未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  一定要做该步，结转后以前年度损益调整无余额，否则以前年度损益调整会影响到本年的利润总额，那样就不对了
  4、补缴了增值税千万不要忘了补城建税教育费附加，如果是因为隐瞒销售收入补增值税，还记得要补缴企业所得税，处理方法同上。
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  2021-12-23 16:49 赵风莲 客户经理

  由于所涉及金额较小，可以按照正常情况，先计提，然后补缴冲销的分录去做，且由于没有计提，冲销上年度形成的收入，滞纳金计入营业外支出，分录如下：

  1、补计提应交税费：

  借：主营业务收入 2.82

  贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82

  2、补缴增值税：

  借：应交税费-应交增值税-销项税 2.82

  贷：银行存款 2.82

  3、补缴滞纳金：

  借：营业外支出-滞纳金

  贷：银行存款

  扩展资料

  若金额较大，则需要采用“以前年度损益调整科目”进行调整。

  以前年度损益调整( prior period adjustments)是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。分录如下：

  1、补计增值税：

  借：以前年度损益调整-补缴增值税 2.82

  贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82

  2、补缴增值税时

  借：应交税费-应交增值税 2.82

  贷：银行存款 2.82

  3、调整未分配利润

  借：利润分配-未分配利润 2.82

  贷：以前年度损益调整-补缴增值税 2.82

  4、补缴滞纳金：

  借：营业外支出 0.14

  贷：银行存款 0.14

  参考资料