其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:17 黄睿多 客户经理

  这样理解，所谓“弥补以前年度亏损”比如说当年利润不足以弥补以前年度亏损，则可用以前年年度提取的法定盈余公积进行弥补，这是会计上的规定，但在税法上，以不超过5年，用以后年度实现的利润进行弥补。
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  2021-12-23 17:08 黄瞩信 客户经理

  所谓“盈余公积”，顾名思义，就是 企业 有盈余的情况下 才会有的 一块积累。
  也就是说，一个企业的“资产负债表”上 不能同时出现“未分配利润”期末余额 是负数，而“盈余公积”期末余额 是正数（当然它 不可能有 负数余额）。
  那你提的 第一个问题 就有结论了： 盈余公积 先补亏，然后才能 用 下年度的 税前利润 补亏。
  （1）、各年 提取的 盈余公积
  A、2016年 提取 盈余公积：
  法定公积金 = 500 000 * 10% =50000元 ； 任意公积金 = 500 000 * 5% =25000元
  B、2017年 提取的 盈余公积：
  当年发生亏损，不提 盈余公积
  C、2018年 提取的 盈余公积：
  因为 2016年度 计提的 盈余公积 不够弥补 2017年的亏损，所以 2018年，盈余公积 余额为零。
  所以，2018年 提取的 所得税费用 =【900 000-（600 000-500 000）】 * 25% = 200 000元
  2018年 提取的 法定公积金 = 【900 000-（600 000-500 000）- 200 000】* 10%=600 00元
  2018年 提取的 任意公积金 = 【900 000-（600 000-500 000）- 200 000】* 5%=300 00元
  （2）、相关会计分录
  A、2016年 提取 盈余公积：
  借：利润分配—— 未分配利润 75000
  贷：盈余公积—— 法定公积金 50000
  贷：盈余公积—— 任意公积金 25000
  B、盈余公积 弥补亏损
  借：盈余公积—— 法定公积金 50000
  借：盈余公积—— 任意公积金 25000
  贷：利润分配—— 未分配利润 75000
  2017年 “未分配利润”余额 = -600 000+500 000= -100 000 元
  2018年 弥补亏损后的 利润总额 = 900 000 - 100 000 = 800 000元
  C、计提 当年 所得税费用：
  借：所得税费用 200 000
  贷： 应交税费—— 应缴所得税 200 000
  结转 所得税费用
  D、借：本年利润 200 000
  贷： 利润分配—— 未分配利润 200 000
  “未分配利润”余额 800 000- 200 000 =600 000元
  E、提取 盈余公积：
  借：利润分配—— 未分配利润 90000
  贷：盈余公积—— 法定公积金 60000
  贷：盈余公积—— 任意公积金 30000
  （3）、2018年 年末 “未分配利润”= 600 000 - 60000 - 30000=510 000元
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  2021-12-23 17:04 齐晓姝 客户经理

  年末税后净利润先弥补亏损在提取法定盈余公积金。
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  2021-12-23 16:42 龚小芝 客户经理

  年末税后利润弥补亏损后，提取盈余公积金和资本公益金
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  2021-12-23 16:21 黄盛波 客户经理

  5年内可先用本年利润弥补
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  2021-12-23 16:19 车广侠 客户经理

  先补以前年度亏损。
  如果弥补亏损以后还有盈余，则按“剩余”的盈余计提公积金。
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  2021-12-23 15:55 连丽红 客户经理

  弥补亏损的顺序是这样--
  1，税前利润弥补5年以内亏损。
  2，超过五年的税后利润弥补
  3.盈余公积弥补当年亏损或超过五年期限的亏损，但是不弥补超过五年期限的亏损，因为出现超过五年期限的亏损，盈余公积早就没了
  还有以前年度亏损未弥补完就不用提取盈余公积，直到未分配利润为正数且当年有净利润的时候再提取，弥补不完的只能用以后的税后利润弥补