其他回答(共7条)

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  2021-12-23 16:49 齐晓娣 客户经理

  1、取得借款的核算：

  借：银行存款

  贷：短期借款

  2、借款利息的核算，先计算每月负担的利息=借款本金*年利率*1/12，如果是按期支付利息的借款，会计分录为：

  借：财务费用

  贷：银行存款

  如果是到期一次还本付息的借款，会计分录为：

  借：财务费用

  贷：应付利息

  3、归还借款的核算，也根据付息方式的不同，会计分录分别处理如下：

  按期计付利息的，会计分录为：

  借：短期借款

  贷：银行存款
  

  到期一次还本付息的，会计分录为：

  借：短期借款

  应付利息

  贷：银行存款

  扩展资料：

  短期借款的财务处理

  1、取得短期借款。

  2、借款利息的处理

  （1）直接支付借款利息

  （2）预提短期借款利息

  （3）归还短期借款。

  例题：

  某公司于2011年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率4.5%，该借款的利息按季支付，本金到期归还。有关处理如下：

  （1）1月1日借入款项时：

  借：银行存款 800 000

  贷：短期借款 800 000

  （2）1月末预提当月利息800 000*4.5%/12=3 000（元）

  借：财务费用 3 000

  贷：应付利息 3 000

  2月末预提当月利息的处理相同。

  （3）3月末支付本季度应付利息时：

  借：财务费用 3 000

  应付利息 6 000

  贷：银行存款 9 000

  第二季、第三季度的债务处理同上。

  （4）10月1日偿还借款本金时：

  借：短期借款 800 000

  贷：银行存款 800 000

  利息结算

  企业取得短期借款而发生的利息费用，一般应作为财务费用处理，计入当期损益。银行或其他金融机构一般按季度在季末月份结算借款利息，每季度的前两个月不支付利息。

  按照权责发生制原则，当月应负担的利息费用，即使在当月没有支付，也应作为当月的利息费用处理，应在月末估计当月的利息费用数额。

  在短期借款数额不多，各月负担的利息费用数额不大的情况下，年内各月份也可以采用简化的核算方法，即于实际支付利息的月份，将其全部作为当月的财务费用处理，借记“财务费用”科目，贷记"银行存款"科目。

  但在年末，如果有应由本年负担但尚未支付的借款利息，应予预提，否则会影响年度所得税的计算。

  短期借款的利息结算方式：

  短期借款的利息结算方式分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息方式。

  如果企业的短期借款利息按月支付，或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的，可以在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。

  如果短期借款的利息按期支付（如按季），或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的，为了正确计算各期的盈亏，应采用预提的办法，先按月预提，计入当期损益，到期在进行支付。

  参考资料来源：
  

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  2021-12-23 16:41 赵风萍 客户经理

  预提应由本月负担的短期借款利息210元，会计分录为：
  借：财务费用——利息 210 贷：应付利息——XX银行 210
  财务费用账户：
  

  1、账户性质：费用类账户。

  2、账户用途：核算企业发生的财务费用，主要是利息费和手续费。

  3、账户结构：借方记增加，登记发生的各种财务费用包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费等；借方记减少，登记利息收入、汇兑收益和期末转入本年利润账户的数额；结转后无余额。

  4、明细账户：按费用项目设置明细账。

  应付利息账户：

  1、账户性质：负债类账户。

  2、账户用途：核算企业按照合同约定应支付的利息及结余情况。

  3、账户结构：贷方记增加，登记企业发生借款利息而没有支付的金额；借方记减少，登记企业归还短期借款利息的金额；期末余额在贷方，表示企业尚未归还的利息金额。

  扩展资料：
  

  1，“现金”科目变为“库存现金”科目。

  2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

  3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。

  4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

  5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。

  6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。

  7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

  8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 16:18 赵骏凯 客户经理

  预提本月份应负担的短期借款利息130万元,分录该怎么做?
  借：财务费用-借款利息1300000
  贷：应付利息-xxx银行1300000
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  2021-12-23 15:54 辛国爱 客户经理

  （1）借：财务费用 130 000
  贷：应付利息 130 000
  （2）1、取得借款时
  借：银行存款 2 700 000
  贷;长期借款—本金 2 700 000
  2、月末计提利息=2700000*7% /12=15750元
  借：在建工程 15 750
  贷：应付利息 15 750
  3、年末支付利息
  借：应付利息 189 000
  贷：银行存款 189 000
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  2021-12-23 15:33 赖鹏华 客户经理

  具体会计分录如下：
  

  借：财务费用-利息支出    210

  贷：应付利息  210

  财务费用科目用来核算企业发生的财务费用，主要是利息收入、利息开支和金融手续费。属于损益类科目。而应付利息则是用来核算企业按照合同约定应支付的利息及结余情况，属于负债类科目。

  扩展资料：

  应付利息科目账务处理

  1、资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”、“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。
  

  2、合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  3、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的利息。

  具体举例：

  甲股份有限公司于2007年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120 000元，期限为9个月，年利率为8%.根据与银行签署的借款协议。该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。甲股份有限公司的有关会计处理如下：

  （1）1月1日借入短期借款时：

  借：银行存款 120000

  贷：短期借款 120000

  （2）1月末，计提1月份应计利息时：

  借：财务费用 800

  贷：应付利息 800

  本月应计提的利息金额=120000×8%÷12=800（元）

  本例中，短期借款利息800元属于企业的筹资费用，应计入“财务费用”科目。2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。

  （3）3月末支付第一季度银行借款利息时：

  借：应付利息 1600

  财务费用 800

  贷：银行存款 2400

  参考资料：

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  2021-12-23 15:24 赵风英 客户经理

  一、计提本月应负担的短期借款利息的记账凭证是：
  借：财务费用-利息支出
  贷：应付利息
  二、应付利息科目的核算有：
  1、资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”、“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。
  2、合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
  3、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的利息。
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  2021-12-23 15:15 黄盛昌 客户经理

  计提本月应负担的短期借款利息
  会计分录为：
  借：应付利息
  贷：财务费用