其他回答(共7条)

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  2021-12-23 16:12 辛培剐 客户经理

  1、计入管理费用的固定资产的调账，冲减管理费用，增加固定资产即可。
  2、会计处理：
  借：固定资产
  贷：管理费用
  如果是以前年度，则
  （1）调整以前年度计入管理费用的固定资产
  借：固定资产
  贷：以前年度损益调整
  （2）结转时
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配--未分配利润
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  2021-12-23 16:12 龙山红 客户经理

  1、固定资产计提折旧已经完毕，继续在固定资产明细账中登记，但不能计提折旧。

  2、如果还在生产经营中使用，发生的维护修理费用，可以报销列支。

  3、登记时价值：固定资产原值、累计折旧、净值等，与其他未计提完折旧的固定资产一样登记。

  4、最后报废时要清理时的会计分录：

  借：固定资产清理－XX资产　（账面净值额）

  借：折旧（已计提的累计折旧）

  贷：固定资产（账面原值）
  

  拓展资料

  固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

  固定资产的特点：

  1、固定资产的价值一般比较大，使用时间比较长，能长期地、重复地参加生产过程。

  2、在生产过程中虽然发生磨损，但是并不改变其本身的实物形态，而是根据其磨损程度，逐步地将其价值转移到产品中去，其价值转移部分回收后形成折旧基金。

  固定资金作为固定资产的货币表现，也有以下特点：

  1、固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期，而是取决于固定资产的使用年限。

  2、固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的，前者是随着固定资产折旧逐步完成的，后者是在固定资产不能使用或不宜使用时，用平时积累的折旧基金来实现的。

  3、在购置和建造固定资产时，需要支付相当数量的货币资金，这种投资是一次性的，但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。

  参考资料：

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  2021-12-23 15:55 齐智善 客户经理

  因为这笔钱以后还要上缴财政 如果出售固定资产处理一次 等上缴财政时再进行一次预算会计处理 就很麻烦 所以干脆等未来上缴财政时再处理
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  2021-12-23 15:40 樊振生 客户经理

  有购建、出售、转让、报废等发生
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  2021-12-23 15:21 黄皖生 客户经理

  会计核算的根本原则是如实反映企业的时期经营成果和实际资产状态。如果财务不能说明企业的状态和经营成果的实相，财务核算就失去了存在的意义。
  手续不完整既然是历史遗留问题，不能作为财务不调整账务的理由，关键是公司的历史问题仅仅依靠财务部门的力量已经难以解决，财务如果调整账务，需要公司更高的管理部门的协调和工作分配。
  简要说明步骤：
  主要的原因是在建工程未及时结转固定资产：
  -在建工程在达到可使用状态时按照会计准则就应该结转固定资产并于次月计提折旧
  -现有的财务的操作方法是：必须进行竣工决算手续才能结转固定资产，在手续不完备时不计入固定资产
  -现实的解决办法：如果对在建工程进行决算已经没有意义，可以组织公司基建部门或其他相关固定资产构建部门会同财务人员开账务还原协调会，根据原有的合同、协议、项目规划、可研报告、付款记录、验收记录，说明账面在建工程核算的是否完整，财务帐内是否还有相关的预付工程款或设备款没有取得发票而挂账，是否还有潜在的未付工程款和设备款没有入账，根据实际的法定权利义务做出公司专题会议纪要进行账务调整。结转固定资产。
  因不知道原来贵公司的核算方式，仅能模拟做一下分录
  1、结转固定资产价值
  借：固定资产-估价入账-明细项目 固定资产实际价值
  贷：在建工程-明细项目 原挂账相关内容
  贷：预付账款（其他应收款/在建工程-预付工程款）-明细 原挂账相关内容
  贷：应付账款 明细 未入账欠款
  
  2、结转固定资产拍卖
  借：银行存款 固定资产抵债实际为清理固定资产的收益
  贷：固定资产清理-清理收入
  
  借：短期借款
  贷：银行存款
  （如果是直接抵债可以将两个分录合并）
  
  借：固定资产清理-清理支出
  贷：固定资产-估价入账
  
  3、对本次结转未取得发票的固定资产清理成本，在年终进行所得税汇算时进行纳税调整。
  
  会计人员应该有以下观念：
  1、实质重于形式，如实反映企业财务状况是财务核算的基本职能
  2、阐明成本：财务手续不完备，一定会给企业带来纳税的损失，财务人员应克尽职责，如实上报管理层，有助于推动管理层主动完善财务手续，也会给今后财务工作带来便利。
  
  贵公司管理层需要关注的状况：
  1、管理层不能认识财务管理的作用，缺乏财务管理意识、对公司的财务统筹规划可能存在缺失
  2、历史遗留问题可能显示了公司各个部门沟通配合能力不足
  
  以上仅仅是凭借历史经验，请结合贵公司实际情况进行，关注并统筹操作过程的成本
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  2021-12-23 15:13 车广东 客户经理

  先把在建工程转到固定资产
  借：固定资产
  贷：在建工程
  
  再做固定资产清理
  借：固定资产清理
  贷：固定资产
  借：银行存款
  贷：固定资产清理
  
  最后还款
  借：短期借款
  贷：银行存款
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  2021-12-23 15:12 龚子鸣 客户经理

  建议学一下《老会计手把手教做账》这门课程，淘宝有售，就不会再被会计欺负了，呵呵。