其他回答(共7条)

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  2021-12-23 15:54 龙小语 客户经理

  1。国债利息免税，调减6万元
  2.折旧：税务上可扣＝200/5＝40万元
  会计上本年已扣＝200*3/10＝60万元
  需调增＝60-40＝20万元
  
  记入所得税资产20*25%＝5万元
  应纳税所得额＝100-6+20＝114万元
  应纳所得税额＝114*25%＝57万元
  借
  递延所得税资产
  
  5万元
  借
  所得税
  52万元
  
  贷
  应缴税金－应缴所得税
  
  57万元
  交纳时：
  借
  应缴税金－应缴所得税
  
  57万元
  
  贷
  银行存款
  
  57万元
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  2021-12-23 15:40 齐晓峰 客户经理

  (1)
  固定资产
  账面价值=2000-2000/10=1800
  计税基础=2000-2000/20=1900
  交易性金融资产
  账面价值=600
  计税基础=500
  预计负债
  账面价值=100
  计税基础=0
  预计负债
  账面价值=1000
  计税基础=0
  （2）
  1、账面<税基 可抵扣暂时性差异 1900-1800=100
  2、账面>税基 应纳税暂时性差异 600-500=100
  3 、账面>税基 可抵扣暂时性差异 100-0=100
  4、账面>税基 可抵扣暂时性差异 1000-0=1000
  （3）
  应纳所得税额=4000-200=3800
  应交所得税=3800*25%=950
  （4）
  递延所得税资产=（100+100+1000）*25%=300
  递延所得税负债=100*25%=25
  所得税费用=950-300+25=675
  （5）
  合并分录
  借：所得税费用675
  递延所得税资产300
  贷：应交税费——应交所得税950
  递延所得税负债25
  简单分录
  借：所得税费用950
  贷：应交税费——应交所得税950
  借：所得税费用25
  贷：递延所得税负债25
  借：递延所得税资产300
  贷：所得税费用300
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  2021-12-23 15:31 龚家迎 客户经理

  一、先计算出每股收益无差别点的息税前利润，假设为X：（X-50-80）*（1-40%）/150=（X-80）*（1-40%）/（150+50），得出X=280万元二、债务筹资方法下税前利润=息税前利润-利息=280-130=150万元；权益筹资法下税前利润=280-80=200万元。三、销售额：先算出息税前利润每股收益无差别点的销售额，假设为Y：Y-（1-40%）*Y-600=280万元。得出Y=2200万元。债务筹资方法下销售额=2200+130=2330万元，权益筹资法下2200+80=2280万元。
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  2021-12-23 15:23 齐明松 客户经理

  应纳税所得额=850+（256-226）-15+10+2-105=772
  应纳所得税额=772*25%=193
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  2021-12-23 15:05 龙山红 客户经理

  直线法年折旧额:40万*(1-3%)/5=7.76万元
  税前利润为:100-7.76=92.24万元
  所得税额为:92.24*20%=18.448万元
  双倍余额递减法第一年年折旧额:40万*2/5=16万
  税前利润为:100-16=84万元
  所得税额为:84*20%=16.8万元
  第二年年折旧额:(40-16)*2/5=9.6万元
  税前利润为:100-9.6=90.4万元
  所得税额为:90.4*20%=18.08万元
  第三年年折旧额:(40-16-9.6)*2/5=5.76万元
  税前利润为:100-5.76=94.24万元
  所得税额为:94.24*20%=18.848万元
  第四五年年折旧额:(40-16-9.6-5.76)-40*3%/2=3.72万元
  税前利润为:100-3.72=96.28万元
  所得税额为:96.28*20%=19.256万元
  年数总各法各年折旧分别为:
  40*(1-3%)*5/(1+2+3+4+5)=12.9333万元
  40*(1-3%)*4/15=10.3467万元
  40*(1-3%)*3/15=7.76万元
  40*(1-3%)*2/15=5.1733万元
  40*(1-3%)*1/15=2.5867万元
  税前利润分别用100万减去当年计提的折旧,所得税额用税前利润乘以适用税率
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  2021-12-23 15:03 贾麒麟 客户经理

  1、企业应交企业所得税=100*25%=25万元
  2、账务处理如下：
  （1）计提所得税：
  借：所得税费用 25
  贷：应交税费-应交企业所得税 25
  （2）所得税结转本年利润：
  借：本年利润 25
  贷：所得税费用 25
  特此回答！
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  2021-12-23 14:59 车广东 客户经理

  一、先计算出每股收益无差别点的息税前利润，假设为X：（X-50-80）*（1-40%）/150=（X-80）*（1-40%）/（150+50），得出X=280万元。

  二、债务筹资方法下税前利润=息税前利润-利息=280-130=150万元；权益筹资法下税前利润=280-80=200万元。

  三、销售额：先算出息税前利润每股收益无差别点的销售额，假设为Y：Y-（1-40%）*Y-600=280万元。得出Y=2200万元。债务筹资方法下销售额=2200+130=2330万元，权益筹资法下2200+80=2280万元。

  统计公式

  产品税前利润=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用。

  产品销售收入= 国内销售收入+出口销售收入。

  产品销售成本是指与产品销售收入相对应的销售成本。

  分摊后的销售税金及附加 = 企业主营业务税金及附加×分摊比例（按照销售额进行分摊）。

  分摊后的期间费用= 企业期间费用合计×分摊比例（按照销售额进行分摊）。

  分摊比例（%）=该种产品销售额/企业生产全部产品销售额（包括该种产品）×100%。