其他回答(共7条)

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  2021-12-23 15:54 赵颖辉 客户经理

  2016年应纳税所得额= 【500- 15 +290*（1-60%）+10 】*25%= 152.75
  上述 招待费扣除标准为300元 是指 营业收入的千分之五？按照招待费的60%和 营业收入的千分之五孰小的原则，选择按照60%扣除。
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  2021-12-23 15:40 黄益汉 客户经理

  是　B、240
  该企业2012年净利润为（240）万元
  因为国债利息收入不需要征税，所以应纳税总额是300。
  应纳所得税额=300*25%=75万元
  该企业2012年净利润为：315-75=240万元。
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  2021-12-23 15:23 车广义 客户经理

  1、2010年度的利润总额500万，是会计利润，是收入-成本-费用+营业外收入-营业外支出=利润总额500万元，税收滞纳金在500万中已经扣除了。
  2、根据税法规定，税收滞纳金不得在税前扣除，需要调增应纳税所得额
  3、应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
  =500+10
  =510
  4、应纳所得税额=510*25%=127.5
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  2021-12-23 15:18 齐敦禹 客户经理

  1、其中公司债券利息收入15万，属于免税收入，不作调整
  2、实际发生的业务招待费290万《300万元，据实扣除
  3、税收滞纳金10万，要应纳税所得额10万元
  2010年应纳税所得额＝500+10＝510万元
  2010年所得税＝510*25%＝127.5万元
  
  希望能帮助到您！
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  2021-12-23 15:05 黄盈椿 客户经理

  公司债券利息收入不是免税收入，需要缴纳企业所得税
  实际发生的业务招待费290万元未超过扣除标准300万，不需纳税调整
  税收滞纳金属于罚款、罚没支出，企业所得税法规定不允许从税前扣除
  
  应纳企业所得税=（500-10）*25%=122.5万元
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  2021-12-23 15:03 黎皇兴 客户经理

  答案应该是(500-15+10)*25%=123.75
  因为国债利息收入15万元为免税收入，因此所得税费用减少15*0.25=3.75万元。因实际发生业务招待费310万元，而税法核定的业务招待费为300万元，多出的10万元不能税前抵扣，需要交纳所得税，因此这10万元需要交纳10*0.25=2.5万元。
  所以实际的所得税费用为500*25%-15*25%+10*25%=123.75万元。
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  2021-12-23 14:59 赵顺贵 客户经理

  楼主您好 ~
  （500-15-300）*0.25=46.25
  国债利息收入免交所得税，可以税前扣除。
  业务招待费需按照税法规定进行扣除。
  所以得出上述结论。
  希望能帮到您~