其他回答(共7条)

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  2021-12-23 16:26 米增强 客户经理

  利润表中财务费用利息收入应如何填写？
  财务费用的核算，是将利息收入与费用相抵后填在利润表上财务费用一格内。
  当利息收入小于财务费用支出时，是正数，那就是该年利润中同销售费用与管理费用一样属于应扣除的费用；当利息收入大于财务费用（利息支出时），则填写：“负数”了，
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  2021-12-23 16:07 黄瞩信 客户经理

  利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用
  利润总额=75/（1-25%）=100万元
  利息保障倍数：（100+10）/10=11
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  2021-12-23 15:57 龙宝霞 客户经理

  本月数，管理费用：
  480
  财务费用：
  182
  本年累计，你看上个月的利润表，把这两个数分别加上上月数就是本年累计数，如果上月没有利润表，公司刚成立2个月，那本年累计数，管理费用还是480，财务费用是-1357（-1539+182）
  注意利息收入是冲减财务费用的，用红字体现。
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  2021-12-23 15:37 黄相明 客户经理

  （1）“营业收入”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。 （2）“营业成本”项目，反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。 ①“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 ②“销售费用”项目，反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。 ③“管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。 ④“财务费用”项目，反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。 ⑤“资产减值损失”项目，反映企业各项资产发生的减值损失。 发生勘探费用的企业，应在“管理费用”和“财务费用”项目之间增设“勘探费用”项目。 （3）“公允价值变动收益”项目，反映企业交易性金融资产、交易性金融负债以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 “投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。其中，“对联营企业和合营企业的投资收益”项目，反映采用权益法核算的对联营企业和合营企业投资在被投资单位实现的净损益中应享有的份额（不包括处置投资形成的收益）。 （4）“营业外收入”、“营业外支出”项目，反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出。其中，处置非流动资产损失，应当单独列示。 （5）“所得税费用”项目，反映企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 （6）“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目，应当反映根据每股收益准则的规定计算的金额。
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  2021-12-23 15:21 边向南 客户经理

  1. 利润表是根据当月结账后的余额表填制的；
     

  2. 本月数就填写当月结账后的余额，本年累计数＝本月数+上月累计数；

  3. 营业利润＝营业收入－营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-损失）+投资收益（-损失）

     利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出

     净利润＝利润总额-所得税费用

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  2021-12-23 15:09 龚峻梅 客户经理

  A.应交税费的账务处理
  一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算
  一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。实际工作中，企业当月预交增值税时，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“应交税费——未交增值税”账户核算。
  【例1】2009年9月20日，甲公司预交增值税200000元，通过银行付讫；月末，经计算甲公司当月增值税进项税额为520 000元，销项税额为980 000元；结转当月未交增值税。10月7日，甲公司通过银行缴纳上月未交增值税。有关账务处理如下：
  9月20日，预交增值税会计处理为：
  借：应交税费——应交增值税（已交税金）200 000
  贷：银行存款 200 000
  9月30日，结转未交增值税：
  结转未交增值税=（980 000-520 000）-200 000=260 000（元）
  借：应交税费——应交增值税（转出未交税金）260 000
  贷：应交税费——未交增值税 260 000
  10月7日，上交增值税会计处理为：
  借：应交税费——未交增值税 260 000
  贷：银行存款 260 000
  二、并非所有税费都通过“应交税费”账户核算
  如前所述，企业缴纳的税费有很多，但是，这些税费并非都通过“应交税费”账户核算。其中，印花税、耕地占用税等均不通过“应交税费”账户核算，而是直接缴纳并计入相关费用或资产账户。
  【例2】2009年1月8日，甲公司购买印花税票，支付税款3000元，以支票付讫。
  借：管理费用——税金 3 000
  贷：银行存款 3 000
  三、企业代扣代缴的税费应通过“应交税费”账户核算
  企业应交未缴纳税费一般应通过“应交税费”账户核算。但是，不属于企业应交未缴而应由企业代扣代缴的税费也应通过“应交税费”账户核算。如，应从职工个人工资收入中代扣代缴的的个人所得税、来料加工代受托单位缴纳的增值税、消费税等。
  代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，在向个人支付应税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣出并代为交入国库。企业作为职工薪酬所得的支付者，是个人所得税的扣缴义务人之一。按照规定在向职工支付薪酬时，应代扣代缴职工个人所得税。
  【例3】1月3日，甲公司根据“工资结算汇总表”结转上月代扣代缴本单位职工个人所得税 36 800元。8日，签发支票一张，上缴代扣代缴个人所得税。
  1月3日，结转个人所得税：
  借：应付职工薪酬——工资 36 800
  贷：应交税费——应交个人所得税 36 800
  8日，上缴时个人所得税：
  借：应交税费——应交个人所得税 36 800
  贷：银行存款 36 800
  四、应交所得税不因核算方法变更而变化
  目前，大中型企业按新会计准则体系要求，采用资产负债表债务法核算企业所得税，执行《小企业会计制度》的小企业按应付税款法核算所得税。但是，无论企业所得税核算方法如何变化，企业通过“应交税费——应交所得税”（或“应交税金——应交所得税”）账户核算企业应交未缴的所得税都是一致的。即按照税法确认的收支口径计算应纳税所得额，按应税所得与适用所得税税率计算缴纳所得税是一样的。
  【例4】2008年12月2日，甲公司购买并交付使用设备一台，价款500000元，预计使用5年，预计净残值为零，税法规定按10年计提折旧。甲公司按直线法计提折旧。2009年年末，经计算甲公司实现利润100 000元，适用所得税税率为25％。试分别按资产负债表债务法和应付税款法进行2009年甲公司有关所得税的核算。
  （一）资产负债表债务法
  1.计算所得税
  资产计税基础=500 000-50 000=450 000（元）
  资产账面价值=500 000-100 000=400 000（元）
  可抵扣暂时性差异=450 000-400 000=50 000（元）
  递延所得税资产=50 000×25％=12 500（元）
  应交所得税=（1 00 000+100 000-50 000）×25%=37 500（元）
  借：所得税费用 25 000
  递延所得税资产 12 500
  贷：应交税费——应交所得税 37 500
  2.上缴所得税
  借：应交税费——应交所得税 37 500
  贷：银行存款 37 500
  （二）应付税款法
  1.计算所得税
  企业应纳税所得额：100 000+100 000-50 000=150 000（元）
  应交所得税=150 000×25％=37 500（元）
  借：所得税费用 37 500
  贷：应交税费——应交所得税 37 500
  2.上交所得税
  借：应交税费——应交所得税 37 500
  贷：银行存款 37 500
  通过以上处理，可以看出，无论采用哪种所得税核算方法，上缴给国家税务机关的应交所得税税额都是相同的。
  五、并非所有的价内税都计入当期损益
  与增值税相比，消费税、营业税、资源税及城市维护建设税等均属于价内税，但是，企业发生的这些价内税并非都计入当期损益。例如，企业自备原材料委托外单位加工的产品所支付的消费税计入库存商品的成本；企业计算出自产自用应税产品应缴纳的资源税计入“生产成本”或“制造费用”等账户。
  【例5】本月5日，甲公司发出甲材料一批，委托外单位准备加工成库存商品对外出售。支付加工费 100 000元，增值税17 000元，消费税20 000元。均以支票付讫。
  借：委托加工物资 120 000
  应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000
  贷：银行存款 137 000
  自产自用应税产品按规定应该在消费环节缴纳资源税，所缴纳税金计入产品成本。
  【例6】2008年12月煤炭公司将自产的煤炭1000吨用于产品生产，每吨应交资源税5元。有关会计处理如下：
  借：生产成本 5 000
  贷：应交税费——应交资源税 5 000
  上交资源税时：
  借：应交税费——应交资源税 5 000
  贷：银行存款 5 000
  2.新准则营业税金及附加实务处理
  企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，通过“营业税金及附加”科目核算，发生的增值税不在本科目核算。房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。
  期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
  企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。
  「例」某工厂所设门市部某日对外零售应税消费品全部销售额为46 800元（含增值税）。增值税率为17％，应缴增值税6 800元，消费税率为10％，城市维护建设税税率7%，应缴消费税4 000元，应缴城市维护建设税756元〔（6 800＋4 000）×7%〕，教育费附加的征收率为3%，应缴教育费附加324元〔（6 800＋4 000）×3%〕，销售收入已全部存入银行，账务处理为：
  借：银行存款 46 800
  贷：主营业务收入 40 000
  应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800
  借：营业税金及附加 5 080
  贷：应交税费——应交消费税 4 000
  ——应交城市维护建设税 756
  ——应交教育费附加 324
  缴纳各项税费时：
  借：应交税费——应交消费税 4 000
  ——应交城市维护建设税 756
  ——应交教育费附加 324
  贷：银行存款 5 080
  期末结转“营业税金及附加”时：
  借：本年利润 5 080
  贷：营业税金及附加 5 080
  「例」某汽车运输公司，2007年3月取得运输收入500 000元，同时该公司还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得销售收入2 000 000元，转让一项非专利技术，取得收入900 000元。该公司3月份的三项收入中，假设运输收入适用营业税率3%，转让废旧仓库永久使用权应视为销售不动产，适用税率5%，转让非专利技术适用税率5%.教育费附加的征收率为3%，城市维护建设税税率7%，如果不考虑其他税费，则应纳税额的计算及其账务处理为：
  计算营业税：
  运输收入应纳营业税=500 000×3%=15 000（元）
  转让废旧仓库永久使用权应纳营业税=2 000 000×5%=100 000（元）
  转让非专利技术应纳营业税=900 000×5%=45 000（元）
  应纳营业税合计=15 000+100 000+45 000=160 000（元）
  计算教育费附加和城市维护建设税：
  应交教育费附加=160 000×3%=4 800（元）
  应交城市维护建设税=160 000×7%=11 200（元）
  账务处理：
  计算运输收入应纳营业税时：
  借：营业税金及附加 15 000
  贷：应交税费——应交营业税 15 000
  计算转让废旧仓库永久使用权应纳营业税时：
  借：固定资产清理 100 000
  贷：应交税费——应交营业税 100 000
  计算转让非专利技术应纳营业税时：
  借：其他业务成本 45 000
  贷：应交税费——应交营业税 45 000
  借：营业税金及附加 16 000
  贷：应交税费——应交教育费附加 4 800
  ——应交城市维护建设税 11 200
  企业在缴纳营业税时做会计分录：
  借：应交税费——应交营业税 160 000
  ——应交教育费附加 4 800
  ——应交城市维护建设税 11 200
  贷：银行存款 176 000
  结转“营业税金及附加”时：
  借：本年利润 31 000
  贷：营业税金及附加 31 000
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  2021-12-23 14:58 齐晓娜 客户经理

  光这些数据，不知道流量表，怎么填？
  管理费用70元支付了没有？所得税7.5元支付了没有？
  现金流量表主要是现金流....
  希望能帮助到你！