其他回答(共7条)

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  2021-12-23 13:42 龙层花 客户经理

  为外单位进行借款担保后，不需要作会计分录进行帐务处理。当确认外单位借款不能按时归还，自己要承担连带责任时，可作为预计负债处理。
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  2021-12-23 13:26 车庆云 客户经理

  一、除了担保业务的科技处理不同外，其他处理基本雷同。
  二、担保业务的举例
  担保企业与客户签订担保合同，合同约定担保企业于2007年8月一次性收取保费收入120万元，担保金额1 000万元，2007年9月合同生效，担保责任期间为一年。
  （1）8月，公司于担保合同生效前收到的被担保人交纳的担保费，应按实际收取的金额作为预收担保费处理（单位：万元，下同）：
  借：银行存款　 120
  贷：预收担保费 120
  （2）9月，担保合同生效，财务担保合同按照其公允价值即提供担保的取费进行初始确认：
  借：预收担保费　 120
  贷：财务担保合同　 120
  同时应根据公司对外签订担保文件所记载金额计入或有负债（开出担保保证）辅助账中。
  （3）9–12月，每月末确认当月的担保费收入（本例假定担保企业采用直线法在担保期间内确认担保费收入）：
  借：财务担保合同 10
  贷：担保费收入　 10
  （4）2007年末，财务担保合同的账面价值为80万元。此时保后财务监管部门发现客户财务状况严重恶化，很可能到期无法偿还债务，同时预计通过各项反担保措施能收回的金额为700万元。此时按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额高于担保收入累计摊销额后的余额，则：
  借：应收代偿款 　700
  业务及管理费　 　220
  贷：财务担保合同　 920
  （5）合同期满前每月末确认担保费收入：
  借：财务担保合同　 　10
  贷：担保费收入 　10
  同时，应按CAS13号和CAS14号两项金额中较高者对“财务担保合同”进行后续计量，若客户经营状况未发生好转，则：
  借：业务及管理费　 　 　 10
  贷：财务担保合同 10
  （6）该担保业务可能出现如下几种情况：
  ①被担保人于2008年6月提前清偿债务，担保企业应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
  借：财务担保合同—财务担保准备金1 000
  贷：应收代偿款 700
  业务及管理费　 280
  担保费收入　 20
  ②债务到期时，客户全额还清债务，担保企业应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
  借：财务担保合同—财务担保准备金 1 000
  贷：应收代偿款　 700
  业务及管理费　 　 300
  ③债务到期时，客户未能如期偿还债务，被担保人发生违约至担保企业实施代偿期间，应根据客户的信用状况调整“财务担保合同”余额。若此期间客户部分偿还债务500万元。
  借：财务担保合同—财务担保准备金　 500
  贷：应收代偿款　 　 　 　500
  担保企业履行代偿义务时，则应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销，公司代偿500万元时，
  借：财务担保合同　 500
  贷：银行存款 500
  若最终通过处理反担保抵押物等措施，实际收回400万元，
  借：银行存款 400
  贷：应收代偿款　 　 200
  业务及管理费　 200
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  2021-12-23 13:16 符育明 客户经理

  1231 应收代偿款
  一、本科目核算企业接受委托担保的项目，按担保合同约定到期后被担保人不能归还本息时，企业代为履行责任支付的代偿款
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  2021-12-23 13:12 黄盛沛 客户经理

  担保业务发生时不进行帐务处理.
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  2021-12-23 13:05 贾黎黎 客户经理

  1、投资理财公司，收到的资金，不是所有者的，当然不能计资本公积，也不能计实收资本
  但这又不是借款，所以也不能用短期借款。
  你这种情况，本质业务已经形同银行，所以应该用银行的科目
  按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》列出的科目表，最适合的是：2012吸收存款
  当然，你也可自己建立一个一级科目，建议将2012科目名称改为“应付本金”，用来归集这种业务需归还的本金
  2、发放利息，当然应该每月计提一次利息，这样才符合权责发生制原则，同理，你这笔资金放出去应收的利息，也应该按月计算
  你公司的主营业务实质应该是吸取存款来放贷，你放贷出去的利息收入是你的主营业务收入，而你吸取资金产生的利息支出，就是你的主营业务成本（或者说你这个业务不是主营的，你主营的业务还有别的业务，那么就将这个业务做为其他业务，则利息支出做为其他业务成本即可）
  所以，
  计提时：
  借：主营业务成本
  贷：应付利息
  3、一般民间借贷，是讲月息的，1分表示1元钱一个月利息为1分钱，也即月息1%
  一厘即一元钱利息为0.1分，也即月息0.1%（千分之一）
  民间借贷不讲年息，都是约定成俗的讲月息。
  4、你们公司的收入要打给总公司，我先不管你说的收入是不是你的利息收入还是指这种吸取到的资金，你这个问题其实就是总分公司的业务往来
  如果你确定你只是一个分公司（不是子公司），那么与总公司的往来应该在其他应付款或其他应收款科目里设置总公司往来账，归集核算与总公司的往来款项。
  5、发放工资，你们其实有两笔业务，第一笔是收到总公司的款项，假设你用的是其他应付款-总公司往来科目核算，那么先做收款：
  借：银行存款
  贷：其他应付款-总公司往来
  再做计提工资的分录：
  借：管理费用（是否计入营业费用，看你公司财务科目设置上或者说公司管理上要求）
  贷：应付职工薪酬
  最后发放工资 的分录：
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款
  
  不知这样讲你能否看的明白，如有不明，可再追问
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  2021-12-23 13:01 赵风萍 客户经理

  按照小企业会计科目
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  2021-12-23 12:59 齐晓强 客户经理

  科目怎么设置,要看这个行业的特点了,最近要在金蝶K/3的基础上开发一个放贷算利息的功能,有需要可联系哟