其他回答(共7条)

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  2021-12-23 13:32 龚崇权 客户经理

  应缴税费的计税依据是按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

  应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

  扩展资料

  应交税费明细科目有：

  
  

  1、应交增值税企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额；企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。

  
  

  2、应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）

  
  

  3、应交所得税企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

  
  

  4、应交土地增值税交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。

  
  

  5、应交房产税、土地使用税和车船税企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船税）。

  
  

  6、应交个人所得税企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

  
  

  7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 13:26 赵飞行 客户经理

  根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定：购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花。
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  2021-12-23 13:15 连保军 客户经理

  企业主要交的税费：:
  应纳营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）；
  应纳增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）；
  消费税实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
  消费税实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
  应纳增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）；
  应纳城建税=应纳增值税+营业税+消费税*7%；
  应纳教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*3%；
  应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*2%（各地征收标准不同，有些地方不征收）；
  所得税=利润总额*税率为25%；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。
  个人所得税：实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过3500元（外籍人员按4800元）都要实行全员全额申报。
  应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额,为应纳税所得额。
  应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
  附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
  级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：
  1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
  2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；
  3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
  4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
  5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；
  6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；
  7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
  注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。
  印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；
  在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。
  税目税率表
  税 目 税率或税额
  购销合同 0.3‰
  加工承揽合同 0.5‰
  建设工程勘察设计合同 0.5‰
  建筑安装工程承包合同 0.3‰
  财产租赁合同 1‰
  货物运输合同 0.5‰
  仓储保管合同 1‰
  借款合同 0.05‰
  财产保险合同 1‰
  技术合同 0.3‰
  产权转移书据 0.5‰
  营业帐薄：生产经营用帐册，记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额0.5‰贴花，其他帐簿按件贴花5元
  权利、许可证照：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元。领受人
  有房产的一年分上半年、下半年交房产税和城镇土地使用税，各地交纳的税率不同。
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  2021-12-23 13:11 黄盛松 客户经理

  1.建筑业企业所得税的计税依据是应纳税所得额；
  2.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额；
  3.假如是查账征收的，没有成本资料，无法算出应纳企业所得税数额；假如是核定征收的，大概要征1%到2%的企业所得税（所得率4%-8%，各地不等）
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  2021-12-23 13:01 齐晓峰 客户经理

  印花税按照购销合同征收的计税依据是：《中华人民共和国印花税暂行条例》（1988年8月6日中华人民共和国国务院令第11号发布，根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）

  
  

  1、《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条　下列凭证为应纳税凭证：

  
  

  （一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。

  国务院发出通知，决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。

  国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。

  扩展资料
  

  印花税的税目，指印花税法明确规定的应当纳税的项目，它具体划定了印花税的征税范围。一般地说，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。
  

  印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。

  印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 12:55 连丽芳 客户经理

  您好，很高兴为你解答。

  企业所得税计算方式：按造价2.5%征收。税务机关核定的所得税率(%)(按税收总额核定应纳税所得额)取总价10%，应缴所得税按造价10%乘以税率25%计算。

  建筑施工企业所得税计算方式：按调整后利润总额计算纳税额。

  税率：

  3万元(含3万元)以下税率18%，3万--10万元(含10万元)税率27%,10万元以上33%。

  建筑业的其它税率：城建税：按营业税的5%计税。

  教育费附加：按营业税的3%计税

  房产税：计税依据有两种(1)按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例10%至30%)*1.2%；(2)按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%

  城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。税率:大城市0.5元至10元;中等城市0.4元至8元;小城市0.3元至6元。

  车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。

  印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。(2)定额税率：按件贴花，税额5元。

  代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。

  建筑企业是从事建筑产品生产和经营的经济实体。它是建筑生产力发展和建筑技术进步的主导力量。

  构成建筑企业的基本条件包括

  ①有一定的生产对象和经营目标;

  ②拥有一定数量的固定资产和流动资金;

  ③有一定的组织机构和经营管理人员;

  ④拥有一定数量和技术水平的劳动队伍;

  ⑤具备以上条件，依法登记，获得批准，在银行开户，具有法人资格者。

  以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

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  2021-12-23 12:48 齐晓娴 客户经理

  借款合同，是当事人一方将一定种类和数额的货币的所有权转移给他方，他方于一定期限内返还同种类、同数额货币的合同。其中，提供货币的一方称贷款人，受领货币的一方称借款人。借款合同具有如下特征：

  1.借款合同的标的物是金钱。因此，借款合同通常只会发生迟延履行，不会发生履行不能。

  2.借款合同通常为有偿合同（有息借款），但也可以是无偿合同（无息借款）。

  3.借款合同通常为要式合同，应当采用书面形式，但自然人之间签订的借款合同的形式可以由当事人双方约定。