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  2021-12-23 13:14 桑风月 客户经理

  不管固定资产是自产的、委托加工的还是外购的，对外投资都属于视同销售，需要计算缴纳增值税。
  如果你是自产固定资产投资：
  需要按下列顺序确定计税依据：
  (1).按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；
  (2).按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
  (3).按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
  组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
  需缴纳增值税=计税依据×增值税税率
  如果是外购的固定资产用于投资，就要区分情况：
  （1）如果你的固定资产是2008年12月31日（含）前购买的，那么按照4%的征收率减半征收
  需缴纳增值税=卖价/（1+4%）×2%
  （2）如果你的固定资产是2009年1月1日（含）后购买的，那么按照正常的税率计税（13%和17%），这种情况下买入固定资产时是有进项税的
  需缴纳增值税=不含税卖价×相应增值税税率
  具体现在能想到的就这几种情况了，没考虑固定资产是消费税应税货物，如果是的话，你再追问吧
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  2021-12-23 13:07 黄盛杨 客户经理

  不是计入成本的,是算销项的,没有进项抵的话是要交增值税的,并征所得税
  企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记"长期投资"科目，贷记"应交税金--应交增值税（销项税额）"科目。
  例: 企业生产的A产品，投出的A产品成本180000元，市场售价200000元。则作会计分录如下：
  对外投资时：
  借：长期股权投资　 　234000
  贷：主营业务收入——A产品　 　200000
  应交税金——应交增值税（销项税额）34000
  结转投出A产品成本时：
  借：主营业务成本180000
  贷：产成品——A产品180000
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  2021-12-23 13:01 黄皓炜 客户经理

  企业将固定资产对外投资时，应按视同销售货物计算应交的增值税
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  2021-12-23 12:56 黄皖疆 客户经理

  企业以自产产品对外投资，应分解为按公允价格销售和投资两笔业务，应按当月的平均销售价格确认收入，并确认相应的销售成本，以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得。
  应交的增值税计入长期股权投资
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  2021-12-23 12:52 齐春怡 客户经理

  因库存商品对外投资在税法上做视同销售处理，也是要确认营业收入跟缴纳增值税的
  产品投资应该视同销售处理
  借：长期股权投资
  贷：主营业务收入
  应交税费－应交增值税（销项税金）
  结转成本
  借：主营业务成本
  贷：库存商品
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  2021-12-23 12:49 齐景岳 客户经理

  固定资产对外投资应通过固定资产清理核算
  借：固定资产清理  
     累计折旧        
     资产减值损失-计提的固定资产减值准备
  贷：固定资产

  相关的附加税
  借：固定资产清理　
  　贷：应交税费－应交增值税（销项税金）或营业税、城建税、教育费附加等
  
  投资时
  借：长期股权投资  
  贷：固定资产清理    

         营业外收入-非流动资产处置利得 （或损失）

  1、涉及的流转税，以设备对外投资，应视同销售，按照“销售使用过的固定资产” 进行税务处理。根据《财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕29号）文件规定，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论其是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，一律按4％的征收率减半征收增值税。另外，如果具备《国家税务总局关于印发<增值税问题解答(之一)>的通知》国税函〔1995〕288 号文件明确的三个条件，即属于企业固定资产目录所列货物、企业按固 定资产进行管理并确已使用过的货物、销售价格不超过其原值的货物， 可免予征收增值税。
  2、涉及的所得税，《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）文件规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和对外投资两项经济业务进行所得税处理。依据该规定，以非货币性资产对外投资发生的资产评估增值应调增应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。
  3、涉及其他税，以实际缴纳的流转税（如：增值税、消费税、营业税）为计税依据计缴城市维护建设税及教育费附加。

  
  

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  2021-12-23 12:43 黄益江 客户经理

  既然视同销售，增值税按照一般销售处理就可以了。
  
  借：长期股权投资 商品公允价值+增值税销项税
  贷：主营业务收入 商品公允价值
  应交税费-应交增值税-销项税额 商品公允价值*17%
  借：主营业务成本 商品账面价值
  贷：库存商品 商品账面价值