其他回答(共7条)

• 

  2021-12-23 12:45 龚子鸣 客户经理

  借:应交工资及福利-应交社保-养老保险
  应交工资及福利-应交社保-医疗保险
  应交工资及福利-应交社保-失业保险
  应交工资及福利-应交社保-工伤保险
  应交工资及福利-应交社保-生育保险
  应交工资及福利-应交社保-住房公积金
  贷：银行存款
  个人负担部分一并计入
• 

  2021-12-23 12:44 黄盛洁 客户经理

  1、公司计提社保和公积金时：
  借：管理费用—社保费 12000
  贷：其他应付款－社保费 12000
  2、公司缴纳社保时：
  借：其他应付款 12000
  其他应收款—社保费 XXX（注意这里是代员工先垫付的员工个人缴交部分，从工资中扣回）
  贷：银行存款 12000+XXX
  3、计提工资时：
  借：管理费用—工资
  其他应收款—社保费 XXX
  贷：应付职工薪酬
  4、发工资时：
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款
• 

  2021-12-23 12:38 龚子顺 客户经理

  如果没有计提是直接交的，并两项中包含有由个人承担的：借：管理费用——社保费
  管理费用——住房公积金
  其他应收款——代交职工社保住房公积金贷：银行存款
• 

  2021-12-23 12:36 齐晗希 客户经理

  具体制作方法末模板如下：
  已执行新会计准则的计提工资
  借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--职工工资（应发数）
  贷：应付职工薪酬--工资
  计提公司负担社保、公积金
  借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--社保（单位部分）--住房公积金（单位部分）
  贷：应付职工薪酬--社保--住房公积金缴纳社保、住房公积金
  借：应付职工薪酬--社保（单位部分）--住房公积金（单位部分）
  其他应收（付）款--社保（个人部分）--住房公积金（个人部分）
  贷：银行存款
• 

  2021-12-23 12:34 宇文献花 客户经理

  计提社保会计分录：
  计提社保（企业部分）
  借：××费用（管理/销售等）
  贷：应付职工薪酬——社保
  上交杜保
  借：应付职工薪酬——社保（企业部分）
  其他应付款（个人部分）
  贷：库存现金/银行存款
  住房公积金的账务处理
  单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）
  提取时：
  借：管理费用——住房公积金
  贷：其他应付款——住房公积金
  上交时：
  借：其他应付款——住房公积金
  贷：银行存款或库存现金
  个人部分
  付工资时扣除：
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：银行存款或库存现金
  想知道更多有关初级会计的最新资讯，一定不要错过环球快问会计在线频道。
  关注环球网校快问计提社保和住房公积金的会计分录如何做
• 

  2021-12-23 12:30 米增强 客户经理

  借：管理费用——社保费（单位承担）
  管理费用—住房公积金（单位承担）
  应付职工薪酬—工资（个人承担社保费）
  应付职工薪酬—工资（个人承担住房公积金）
  贷：其他应付款—社保费
  其他应付款—住房公积金
  当然，也可以分别做分录

  扩展阅读：

• 

  2021-12-23 12:29 赵颖辉 客户经理

  一、新会计准则取消了应付工资和应付福利费科目，这两个科目合并为“应付职工薪酬”科目了。
  二、如果你单位没有执行新会计准，应付工资和应付福利费科目，可以继续使用。
  三、单位缴纳的医疗保险费用和社保和住房公积金帐务处理
  五险计提分录
  （一）社保保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中：养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。
  （二）个人负担部分的计算缴纳
  付工资时扣个人负担部分
  借：应付工资
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：应付工资
  （三）企业负担部分
  提取时
  借：管理费用--劳动保险费
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：其他应付款--工伤保险
  贷：其他应付款--生育保险
  （三）实际工作中上交“五险”，企业和个人一块上缴。所以，个人缴纳部分和企业缴纳部分上交时的分录
  借：其他应付款--养老保险（个人+企业）
  借：其他应付款--医疗保险（个人+企业）
  借：其他应付款--失业保险（个人+企业）
  借：其他应付款--工伤保险（企业）
  借：其他应付款--生育保险（企业）
  贷：银行存款或现金
  （四）住房公积金
  1、单位负担部分提取时
  借：管理费用--住房公积金
  贷：其他应付款--住房公积金
  2、个人负担部分在支付工资时代扣
  借：应付工资
  贷：其他应付款--住房公积金
  贷：现金
  3、上缴时
  借：其他应付款--住房公积金（单位+个人）
  贷：银行存款等
  注：如果执行新会计准，将应付工资科目改为“应付职工薪酬”科目就可以了。

  扩展阅读：