其他回答(共7条)

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  2021-10-17 17:35 窦连波 客户经理

  一、企业代扣职工个人所得税时，会计分录为：

  借：应付职工薪酬

  贷：应交税费-应交个人所得税等

  二、企业代缴职工个人所得税时，会计分录为：

  借：应交税费-应交个人所得税

  贷：银行存款

  企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记应付工资帐户，贷记应交税金-代扣代缴个人所得税帐户。

  扩展资料：

  注意事项：

  扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。

  扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务机关要求报送的其他有关资料。

  参考资料来源：

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  2021-10-17 17:32 黄睿哲 客户经理

  具体会计分录如下：

  一、工资计提时：

  借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

  贷：应付职工薪酬
  二、发放时，代扣代缴个人所得税：

  借：应付职工薪酬

  贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）
  三、缴纳个人所得税时：

  借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  贷：银行存款

  扩展资料：

  扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

  （三）劳务报酬所得；

  （四）稿酬所得；

  （五）特许权使用费所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得；

  （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  参考资料：

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  2021-10-17 17:29 齐景娥 客户经理

  一、先计提后支付的分录
  1月份计提时
  借：管理费用 10000
  贷：应付职工薪酬 10000-1000=9000
  贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000

  2月份支付1月工资、缴纳1月个税时：
  借：应付职工薪酬 9000
  贷：银行存款 9000
  借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000
  贷：银行存款 1000

  二、先支付后计提的分录
  2月份支付工资、缴纳个税时：
  借：应付职工薪酬 9000
  贷：银行存款 9000
  借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000
  贷：银行存款 1000

  2月份计提工资时
  借：管理费用 10000
  贷：应付职工薪酬 9000
  贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000

  拓展知识：

  个人所得税：

  1 个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

  2 英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

  3 个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

  4 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

  5 2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

  
  

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  2021-10-17 17:26 齐明明 客户经理

  体会计分录如下：

  一、工资计提时：

  借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

  贷：应付职工薪酬二、发放时，代扣代缴个人所得税：

  借：应付职工薪酬

  贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）三、缴纳个人所得税时：

  借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  贷：银行存款

  扩展资料：

  代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。

  现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。

  公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

  参考资料：

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  2021-10-17 17:23 车广侠 客户经理

  代扣代缴个人所得税的会计分录：

  借：应交税费---应交个人所得税

  贷： 银行存款

  然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录：

  借：其他应收款---代扣代缴个人所得税

  贷：应交税费---应交个人所得税

  扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。

  扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

  扩展资料：

  现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。

  其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。

  扣缴流程

  公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

  参考资料来源：

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  2021-10-17 17:20 黄盛松 客户经理

  1、首先先要计提工资的会计分录：

  借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

  贷：应付职工薪酬/工资总额

  2、然后再是发放工资时的会计分录：

  借：应付职工薪酬/工资总额

  贷：应交税费---应交个人所得税

  贷：银行存款

  3、最后是缴纳社保的会计分录：

  借：应交税费---应交个人所得税

  贷： 银行存款

  扩展资料

  《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条

  扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

  （三）劳务报酬所得；

  （四）稿酬所得；

  （五）特许权使用费所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得；

  （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  第五条

  扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

  前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

  第六条

  扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

  代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

  参考资料来源：

  参考资料来源：

  
  
  

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  2021-10-17 17:17 齐明柱 客户经理

  计算方法
  《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为：
  应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
  例1：某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下（假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同）：
  根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：
  王力应缴纳个税＝（5500－2000）×15%－125＝525－125＝400（元）
  2、账务处理
  为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目；贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目；贷记“银行存款”科目。根据例1的计算结果，企业应作如下账务处理：
  （1）月末计提应发工资（含税）时
  借：生产成本等 5500
  贷：应付职工薪酬5500
  （2）支付工资并代扣个人所得税时
  借：应付职工薪酬5500
  贷：现金或银行存款 5100
  应交税费——应交个人所得税 400
  （3）代缴个人所得税时
  借：应交税费——应交个人所得税 400
  贷：银行存款 400