其他回答(共7条)

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  2021-10-17 11:55 齐智军 客户经理

  1、投资的资金

  借：银行存款

  贷：实收资本

  2、验资费、工商收取的费用

  借：管理费用--办公费

  贷：现金等

  3、收取的担保收入

  借：银行存款等

  贷：担保费收入

  投资担保公司，以借出款项或者为人担保收取一定的收入为主营业务的，将担保费和借出资金收回的资金使用费做主营业务收入处理，相对应的支出部分，作为业务成本，进行核算的。

  扩展资料：

  为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

  企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

  "银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

  "银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

  参考资料来源：

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  2021-10-17 11:52 赵首永 客户经理

  一、资产类
  101现金
  102银行存款
  11l保证金存款
  114应收帐款
  117坏帐准备
  12l代偿担保款
  122其他应收款
  131材料物资
  132低值易耗品
  141待摊费用
  151短期投资
  161长期投资
  171固定资产
  172累计折旧
  173固定资产清理
  174在建工程
  175无形资产
  181递延资产
  191待处理财产损溢 二、负债类
  201短期借款
  202应付帐款
  203其他应付款
  2l1应付工资
  213应付福利费
  221应交税金
  224其他应交款
  231预提费用
  241应付利润
  251责任准备金
  252追偿准备金
  27l长期借款
  272长期应付款
  280住房周转金
  三、所有者权益类
  30l实收资本
  311资本公积
  312盈余公积
  313普通准备金
  321本年利润
  322利润分配 四、损益类
  401担保费收入
  402会费收入
  403其他业务收入
  411再担保支出
  413担保损失
  415营业税金及附加
  421经营费用
  431管理费用
  441财务费用
  451提存准备金
  453投资收益
  461汇兑损益
  465其他业务支出
  471营业外收入
  472营业外支出
  480所得税
  485以前年度损益调整
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  2021-10-17 11:49 黄生鹏 客户经理

  合理避税可以考虑以下几点：
  1、国家或者当地政府对于你们投资担保公司有什么税收优惠政策（适用税率、减免税方面）？
  2、合理规划收入的实现期间，如本期的收入能否递延到下期，这样可以利用资金的时间价值。
  3、在不超比例的情况下合理大限额的计提成本费用。
  我是学会计的，希望能帮到你~
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  2021-10-17 11:46 齐旭明 客户经理

  投资担保公司执行《企业会计准则》，科目设置可以参考金融企业。
  一、资产类
  1 1001 现金
  2 1002 银行存款
  5 1015 其他货币资金
  9 1101 交易性金融资产
  11 1121 应收票据
  12 1122 应收账款
  13 1123 预付账款
  14 1131 应收股利
  15 1132 应收利息
  21 1231 其他应收款
  22 1241 坏账准备
  23 1251 贴现资产
  24 1301 贷款
  25 1302 贷款损失准备
  27 1321 代理业务资产
  40 1442 抵债资产
  45 1521 持有至到期投资
  46 1522 持有至到期投资减值准备
  48 1524 长期股权投资
  49 1525 长期股权投资减值准备
  50 1526 投资性房地产
  51 1531 长期应收款
  52 1541 未实现融资收益
  54 1601 固定资产
  55 1602 累计折旧
  56 1603 固定资产减值准备
  59 1606 固定资产清理
  67 1701 无形资产
  68 1702 累计摊销
  69 1703 无形资产减值准备
  71 1801 长期待摊费用
  72 1811 递延所得税资产
  73 1901 待处理财产损溢
  二、负债类
  74 2001 短期借款
  76 2003 拆入资金
  81 2101 交易性金融负债
  82 2111 卖出回购金融资产款
  83 2201 应付票据
  84 2202 应付账款
  85 2205 预收账款
  86 2211 应付职工薪酬
  87 2221 应交税费
  88 2231 应付股利
  89 2232 应付利息
  90 2241 其他应付款
  96 2314 代理业务负债
  97 2401 预提费用
  98 2411 预计负债
  99 2501 递延收益
  100 2601 长期借款
  101 2602 长期债券
  106 2801 长期应付款
  107 2802 未确认融资费用
  109 2901 递延所得税负债
  四、所有者权益类
  115 4001 实收资本
  116 4002 资本公积
  117 4101 盈余公积
  119 4103 本年利润
  120 4104 利润分配
  六、损益类
  129 6001 主营业务收入
  130 6011 利息收入
  131 6021 手续费收入
  135 6051 其他业务收入
  136 6061 汇兑损益
  138 6111 投资收益
  142 6301 营业外收入
  143 6401 主营业务成本
  144 6402 其他业务支出
  145 6405 营业税金及附加
  146 6411 利息支出
  147 6421 手续费支出
  155 6601 销售费用
  156 6602 管理费用
  157 6603 财务费用
  158 6604 勘探费用
  159 6701 资产减值损失
  160 6711 营业外支出
  161 6801 所得税费用
  162 6901 以前年度损益调整
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  2021-10-17 11:43 齐景娥 客户经理

  根据国家税务总局《营业税问题解答（之二）》规定：
  三、问：对担保公司如何征收营业税？
  答：担保公司是经中国人民银行批准成立的非银行金融机构，其主要业务是受委托为单位或个人提供信用保证，如贷款担保贸易担保等。担保公司在从事上述业务时，一方面按约定的费率向委托方收取一定的手续费，另一方面向委托方收取一定的担保保证金。对担保公司取得的手续费收入和担保保证金应按“金融业”5%税率计算征收营业税，其收取的担保保证金，凡到期全额退还，并在帐务上直接冲减营业收入的，可以从当期的营业额中扣除不计算征收营业税。
  因此，担保公司存入银行定期存款的利息收入不属于价外收费，应当不作为担保收入，而应当冲减当期的财务费用处理。
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  2021-10-17 11:37 米塞林 客户经理

  投资担保企业有营业费用科目,也有管理费用科目及财务费用科目才对；这是三费的组成内容。
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  2021-10-17 11:34 贾黎黎 客户经理

  1、投资担保公司应该也要设立“管理费用”和“财务费用”这两个科目，有可能是之前的会计没有设立，并不代表就不用这两个科目。
  2、至于会计科目是谁的费用就放哪里。
  3、利息收入应该计入“财务费用”二级科目利息收入。
  个人见解，仅供参考！