其他回答(共7条)

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  2021-10-12 11:26 黄盛润 客户经理

  根据有关银行存款的原始凭证逐日逐笔的登记银行存款日记账（明细账）、总账。记账时做到日期，金额填写正确，会计科目是否准确，所付的原始凭证，有关人员的签章。
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  2021-10-12 11:20 符育明 客户经理

  编写银行存款日记账方法如下：
  一、日期：按照凭证上的日期填写。
  二、记账凭证号数：帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。
  三、摘要：要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。
  四、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。如，3月18日，销售产品收到银行本票16380元，凭证号为银收字01002号，会计分录为： 借：银行存款 16380
  贷：产品销售收入 14000
  应交税金——应交增值税（销项税额）2380
  所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是：501产品销售费用。以上示例和图片均来自智点财务软件中，如想进一步了解可以下载这个财务软件，里面有个示例帐套，包括整套会计账簿。
  五、借方金额、贷方金额： 借方金额，即银行存款增加额；贷方金额，即银行存款减少额。根据会计科目的类型判断，该科目是应该记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。
  六、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应该做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，要账钱相符；银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净，做到账存款相符。一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方。
  七、编辑银行存款日记账的注意事项：
  1.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
  2.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。 银行存款日记账和现金日记账是经济活动中最主要的两本账。是必须每日清算，核对的账簿。会计将会根据这些账本，编辑财务报表，账簿。像总账，明细账等。
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  2021-10-12 11:17 赵骏凯 客户经理

  1、日期

  “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

  2、凭证编号

  “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

  3、摘要

  “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

  4、对应科目

  “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

  5、借方、贷方

  “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

  6、余额

  “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额。

  因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

  扩展资料：

  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。　

  银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

  登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确。

  书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：

  （1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

  （2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

  （3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

  （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

  （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

  （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。

  （7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。　

  （8）每月月末必须按规定结账。

  参考资料来源：

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  2021-10-12 11:14 龚尚英 客户经理

  账簿分为总账、明细账和日记账,其中日记账包括现金日记账和银行存款日记账.明细账登记的科目是指除现金、银行存款以外的所有明细类会计科目.现金、银行存款在日记账上登记是要求逐日逐笔序时登记,要求日清日结的.其他明细类科目不要求逐日登记和日清日结,只要逐笔序时登记,每月累计一次就可以了.
  当公司银行账户太多时,公司的每个账户都要做一个银行存款日记账,银行存款日记账属于明细账类别,应该按开设的账户明细核算.建议出纳同时做一个银行存款日记总账,以便于核对各明细账及与会计账簿里的银行存款总账进行核对.
  收到的钱就记入银行帐的借方,出去的钱就记到贷方.每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额.
  银行存款日记账登记具体方法
  1.所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减.
  2.根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿.
  3.要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿.
  4.文字和数字必须整洁清晰,准确无误.
  5.使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写.
  6.必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页.
  7.每一账页记完后,必须按规定转页.方法同现金日记账.
  8.每月月末必须按规定结账.
  银行存款日记账登记注意事项:
  1.现金日记账和银行存款日记账都是顺时记账.
  2.期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额.
  3.只要有收入或支出,入账或转账就必须按照业务发生的时间进行顺时登记账本,只要有现金或银行存款流动,就要记账,以保证库存现金和账簿相符.还要对库存现金进行盘点,银行存款日记账和银行对账单相符,如有不符,注意查找双方未达账项,编制银行余额调节表,确实保证账实相符.
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  2021-10-12 11:11 黄盛松 客户经理

  出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。
  举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。
  现 金 日 记 账
  月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额
  9 20 提取现金 银行存款 100
  9 25 收到货款 主营业务收入 500
  9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。
  银行存款日记账
  月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额
  9 20 提取现金 库存现金 100
  其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
  注意事项：
  1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
  2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
  3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。
  4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
  5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。
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  2021-10-12 11:08 连保军 客户经理

  涉及银行存款增加或减少的业务才需要记载银行存款日记账
  增加记借方（收入）减少记贷方（支出）注销的账就不用记了
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  2021-10-12 11:05 齐显峰 客户经理

  内容来自用户:三尺讲台老会计

  银行存款日记账怎么记
  银行存款日记账的格式。它的格式跟现金日记账一样，既能采用三栏式，有能采用多栏式，但必须使用订本账。
  日期栏
  指记账凭证的日期时间。
  凭证栏
  指的是登记入账的收付款凭证编号以及种类（与现金日记账的登记方式一样）。
  对方科目
  指银行存款收入来源和支出的科目，比如开出一张支票来支付购料款，其支出的用途科目（这里是指对方科目）为材料采购科目，其作用是能够了解到经济业务上的来源与去向。
  摘要栏
  摘要说明登记入账的一些经济业务上的内容，文字要简洁明了，但又能全面说明问题。
  现金支票和转账支票号数栏
  如果我们所记录的经济业务是根据支票付款来结算的，那么我们应该在这二栏内填支票号数，从而方便与所开户的银行进行对账。
  收入、支出栏
  这里是指银行存款实际所收付的金额。每天结束的时候，应该分别计算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，以做到日清；月末的时候应该计算银行存款全月的收入和支出合计数，以做到一月一结。
  注意事项：
  1、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
  2、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
  3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。
  4、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。