其他回答(共7条)

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  2021-10-08 16:20 车广伟 客户经理

  1、10%是计算的开发费用：①利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：
  允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内；②利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的：
  允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内。这里的10%属于第②种情况；
  2、20%是从事房地产开发的纳税人可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计20%扣除。
  希望可以帮到你喽～
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  2021-10-08 16:17 赵飞船 客户经理

  1、把水费、电费、电话费从租金中分离出来，从而降低营业税的征收额；
  2、所购买的家具、空调的支出归入长期待摊费用核算，按照5年摊销，可予税前扣除；
  3、购买的家具空调款所收取的20万元，可以作为押金，从租赁额中扣除；
  4、押金每年还款，并同时收取。
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  2021-10-08 16:14 齐景国 客户经理

  贴一个中国税网企业涉税风险分析研究室专家陈萍生点评的筹划案 一个生产民用产品的客户，拟投资建厂扩大生产，在佛山市南海区某工业园购置15亩（10000平方米）土地（使用期限50年）用于兴建5000平方米厂房。
  按现行价格计算，土地购置成本（10万元/亩）需要150万元，厂房造价要400万元。
  工厂建成投产后，预计年营业收入5000万元，年利润总额500万元（不考虑固定资产折旧、无形资产摊销及租金支出）。
  该客户想在新厂设立有限责任公司，自己占有90%的股份，另一股东占有10%的股份。
  该客户目前可动用的资金为1000万元。
  我提出了两种方案供他参考，方案一：注册一个资本金为1000万元的有限责任公司，以公司的名义购置土地，建造厂房，该客户出资900万元；方案二：以其个人名义购置土地，兴建厂房，另成立一家注册资本金为500万元的有限责任公司，该客户出资450万元。
  厂房建成以后出租给新成立的有限责任公司。
  该方案需资金1000万元。
  我给他作了如下收益测算。
  方案一：1.固定资产（厂房）折旧年限20年，残值率5%，按税法规定年允许计提折旧额：400×（1－5%）÷20=19（万元）。
  2.无形资产（土地使用权）年摊销额：150÷50=3（万元）。
  3.年应纳房产税：（400+150）×（1－30%）×1.2%=4.62（万元）。
  4.土地使用税：10000×1.5=1.5（万元）。
  以上支出合计28.12万元，利润总额为：500－28.12=471.88（万元），按适用税率33%计算，应纳企业所得税155.72万元。
  预计净利润：471.88-155.72=316.16（万元）。
  按其出资比例90%，扣除20%的“股利红利所得”应纳个人所得税，年利润分配后收益为：316.16×90%×（1－20%）=227.64（万元）。
  方案二：以个人名义建房，出租给公司。
  按同一地段租金价格300元/㎡年计算，年租金5000×300=150（万元），公司无折旧、摊销、税金支出。
  预计支付租金后利润总额为350万元。
  按适用税率33%计算，应纳企业所得税115.5万元，预计净利润234.5万元。
  按其出资比例，扣除应纳的个人所得税后，年利润分配后收益为168.84万元。
  假定其他条件不变，方案二较方案一少缴企业所得税40.22万元，股东少缴“股息、红利”个人所得税（316.16－234.5）×20%=16.33（万元）。
  该客户向公司收取租金时，应开具房产租赁专用发票，按当地税率计算，应纳房产税150×12%=18（万元），应纳营业税150×5%=7.5（万元），应纳城建税7.5×7%=0.525（万元），应纳教育费附加7.5×3%=0.225（万元），应纳个人所得税150×（1－20%）×10%=12（万元），应纳土地使用税10000×1.5=1.5（万元），合计应纳税金39.75万元。
  租金净收益150－39.75=110.25（万元）。
  按方案二计算，其个人年收益为168.84+110.25=279.09（万元），较方案一增收51.45万元。
  随着佛山经济的发展，用地资源日趋紧张，工业用地价格及厂房出租租金不断上涨。
  假定成立后的公司销售收入及利润水平能达到预期并保持稳定，适当提高租金价格，可加大成本及费用，将抵减更多的企业所得税及个人所得税，为该客户带来更大收益。
  从另一方面讲，以个人名义建房，房屋未参与到公司经营，无需承担经营风险，即使公司业绩不佳终止经营，将厂房对外出租，也可保证其以后稳定的租金收益。
  方案设计者单位：佛山利诚税务师事务所有限公司 专家点评 文章主要考虑了以下两个关键方面：一是将企业经营过程中实现利润转移为个人所得，避免了利润的重复纳税。
  文章介绍，如果企业自己建造固定资产，则通过折旧摊销等方式可以进入成本费用的金额为每年28万余元，而通过租赁方式进入成本费用的金额为150万元，从而每年减少了企业利润120多万元。
  同时，企业减少的利润转为个人租赁所得，该所得只要缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。
  二是将企业实现的需要按出资比例共同分配的税后利润，转为个人独享，扩大了个人所得，因而增加了个人实际收益。
  该筹划方案符合税法规定，简便易行，适用性较强，对中小型企业的个人投资者具有重要的参考意义。
  但是，该方案二对于企业和个人投资者总体而言，相比方案一增加了营业税和房产税负担，因此，在实施方案二时，需要考虑一个前提，就是增加的营业税费和房产税费合计数，必须小于减少的所得税。
  也就是说，房租的租金支出应该尽量大于自建资产的摊销税费。
  同时，由于关联关系的存在，资产出租租金的价格要按照公平合理的价格支付。
  
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  2021-10-08 16:11 龚家跃 客户经理

  巧选申报法所得税少缴
  目前，许多市民除工资薪金外，还取得了其他合法的劳务报酬。税务筹划人士介绍，采用不同的支付方式纳税，所缴纳的税款也会有差异。选择恰当的支付方式可以帮助市民合法节税。
  例如，胡小姐7月－9月取得同一项目劳务收入60000元，有以下几种纳税方式可供选择。
  第一种方式是一次性申报纳税。税法规定，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，按收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率；如果纳税人一次应税劳务报酬超过20000元，20000元至50000元的部分加征五成的税收。如果胡小姐9月底将60000元收入一次领取，则其应纳税所得额为60000×（1－20%）＝48000元，应纳个人所得税为48000×30%－2000＝12400元。
  第二种方式是分次申报纳税。税法规定，属于一次收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳税所得额；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额；如果支付间隔超过1个月，按每次收入额扣除法定费用后计算应纳税所得额，而间隔期不超过1个月的，则合并为一次扣除法定费用后计算应纳税所得额。所以，纳税人合理安排纳税时间内每月取得的劳务报酬，保持收入的均衡，很有讲究。因为，劳务报酬个人所得税经过多次分摊，可以多次扣除法定的定额费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率。
  胡小姐可与报酬支付方约定60000元分3次领取，每月一次，每次20000元，则胡小姐应缴纳个人所得税为20000×（1－20%）×20%×3=9600元，比一次性申报少纳税2800元。
  此外，由业主提供相关费用也能降低应纳税所得额。假设胡小姐7月－9月开支交通、食宿等费用9000元，平均每月3000元，由业主代为支付，则胡小姐缴纳的个人所得税为（仅按分次取得收入计算）：（20000－3000）×（1－20%）×20%×3=8160元，比第二种方式还少1440元。比第一种方式少缴34%，也就是1/3的税款。
  税务筹划人员提醒，虽然对于劳务报酬收入，纳税人通过筹划可降低个人所得税税负，但关键是在签订劳务合同时，应约定领取报酬的数额和次数，明确相关费用由业主承担等，否则无效。
  美国跨国企业节税有方
  在过去的一年里，运用把资本移转到国外分公司的作法，给美国的跨国企业节省了数十亿美元的税金，并为2003年的获利增长锦上添花。
  跨国企业发现，要缴给政府多少税，其实愈来愈演变成一种操控自如的选择，因为凭借不断把资本在税率不一的国家之间移来转去，可收到节税的妙用。
  ■增加海外资本投资以降低税率
  据《金融时报》报道，去年企业获利升高，但美国联邦政府的财政赤字却又破纪录，所以少有公司愿意公开大谈节税之道。但花旗集团（Citi-group）去年10月间对分析师透露，会设法让第三季缴税的税率下降，方法是增加在海外的资本投资。
  花旗财务长汤姆森接受访问时说：“有可能透过本公司的海外事业部，把那个数字压低。”
  三个月后，花旗银行缴的税率果真降到30.6%，把该季纯益提高5200万美元。2003全年的节税效果更可观：税前盈余创260亿美元的最高纪录，应缴税率却降3个百分点，让花旗少缴大约7.8亿美元的税。
  但强中自有强中手，通用公司（GE）的节税本领似乎更高强。通用的金融服务部门近年来所缴的税率逐年下滑，从1999年的27%，降到2001年的20%，再降到2003年的16%。通用集团应缴税率也只有21.6%。
  虽然一部分受惠于风力发电的联邦优惠税率，但通用公司表示，税率降低主要因为海外事业所占的比重提高。如同大多数跨国企业，通用藉缴纳中国大陆工厂和印度后端处理中心的营利税，压低按美国较高税率应缴税金所占的比率。
  ■税务机关稽查愈来愈严格
  对于跨国企业在各国分公司配置的成本和盈余结构，税务机关的查税行动愈来愈严格。今年元月，葛兰素史克美占公司（GlaxoSmithKline）就收到一张补缴52亿美元税款和利息的账单。
  但跨国企业朝全球扩张是合法举动，使得在美国等国课征的高企业税率愈来愈难维持。
  负责处理企业繁琐报税事务的专家表示，海外资产相对增加，让跨国企业得以压低平均税率。
  某位跨国银行的税务主管说：“即使是英国，（和美国）相较之下也俨然是节税天堂，因为当地免缴州税。而别处提供的赋税优惠，更意味着实质税率比美国低得多。”
  高新技术企业的企业所得税减免
  高新技术企业在生产经营过程中，如果不能很好地处理纳税问题，往往会导致税负过高，如何利用高新技术企业的税收优惠政策，结合高新技术企业的特征及运营特点，为企业量身定制一套最能充分享受各项税收优惠政策的税务筹划方案，在合法合理的前提下降低企业整体税负，是每一家高新技术企业必须要关注的问题。
  为鼓励外商将先进技术引进中国，促进我国科学技术的进步，《外企所得税法》、《外企所得税法实施细则》、国税发[1993]009号、国税发[1994]151号、国税函发[1996]113号等文件规定：
  1.在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，自被认定高新技术企业或新技术企业之日所属的纳税年度起，减按15％的税率缴纳企业所得税。对被认定为高新技术企业的外商投资企业，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。外商投资企业被认定为高新技术企业之日所属的纳税年度在企业获利年度之后，在北京市新技术产业开发试验区的外商投资企业被认定为新技术企业之日所属的纳税年度在企业开业之日所属年度之后，可就其适用的减免税期限的剩余年度享受减免税优惠；凡在依照有关规定适用的减免税期限结束之后，才被认定为高新技术企业或新技术企业，不再享受上述减免税优惠。
  企业在申请减免税时应当提供有关部门出具的确认高新技术企业的证明文件，报当地税务机关审核批准。
  设在经济特区和经济技术开发区的被确认为高新技术企业的外商投资企业，依照经济特区和经济技术开发区的税收优惠政策执行。
  在国务院确定的设在沿海经济开放区（包括经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区）内的国家高新技术产业开发区，被认定为高新技术企业的外商投资企业，如果同时也是技术密集、知识密集型的项目，或者是外商投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目，可报经国家税务总局批准后，仍按沿海经济开放区的税收优惠政策执行，即减按15％的税率征收企业所得税。
  被认定为高新技术企业的外商投资企业，同时也是产品出口企业的，可以依照税法规定执行产品出口企业的税收优惠政策。
  2.外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征期满后，仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税。但对减半后企业缴纳所得税实际税率低于10％的，按10％缴纳企业所得税。对于已经减按15％的税率征税的企业，可以按10％的税率征税。
  同时被认定为先进技术企业和产品出口企业的，允许企业选择享受其中的一种税收优惠，不得同时享受两种税收优惠待遇。
  按照规定，凡是符合上述条件的外商投资企业，在申请享受上述税收优惠时，应当提交有关部门出具的证明文件，由当地税务机关审核批准。
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  2021-10-08 16:08 齐晓平 客户经理

  内容来自用户:兰花的世界

  第四章增值税纳税筹划案例
  案例一
  一、案例名称：促销模式的税收筹划
  二、案例内容：
  华润时装经销公司（以下简称华润公司）以几项世界名牌服装的零售为主，商品销售的平均利润率为30%，即销售100元商品，其成本为70元。华润公司是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票。该公司准备在2011年元旦、春节期间开展一次促销活动，以扩大在当地的影响。经测算，如果将商品打八折让利销售，公司可以维持在计划利润的水平上。在促销活动的酝酿阶段，公司的决策层对销售活动的涉税问题了解不深，于是他们向普利税务师事务所的注册税务师提出咨询。
  为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，并就有关问题做出决策，普利税务师事务所的专家提出两个方案进行税收分析：
  （1）让利（折扣）20%销售，即公司将100元的货物以80元的价格销售。
  （2）赠送20%的购物券，即公司在销售100元货物的同时，再赠送20元的购物券，持券人仍可以凭购物券在日后一定时期内购买商品。
  以上价格均为含税价格。以销售100元的商品为基数，假定公司每销售100元商品产生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用6元，城市维护建设税及教育费附加对税收筹划效果影响较小，计算分析时不予考虑。
  试从对增值税与企业所得税两个税税负影响角度，对上述两个方案进行分析并作出选择。利润总额＝（1收取手续费：针对这个问题，注册税务师小方提出两个方案供企业选择：
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  2021-10-08 16:05 赖鹏博 客户经理

  内容来自用户:阳荣辉

  房地产企业土地增值税纳税筹划案例分析
  【摘要】房地产企业的经营流程主要分房地产开发和房产或在建工程销售(或出租)两个阶段，其过程涉及了企业所得税、营业税、土地增值税和契税等主要税种。本文将就土地增值，根据房地产企业的特点，依据现行税法，结合具体案例，对其纳税筹划进行探讨。
  关键字：房地产企业、土地增值税、纳税筹划
  纳税筹划是近年来在我国发展迅速、方兴未艾的一个新兴领域，所谓纳税筹划是指纳税人站在企业战略管理的角度，在符合国家法律及税收法规的前提下，选择涉水整体利益最大化的纳税方案，管理企业生产、经营和投资、理财等活动的一种企业涉水管理活动。意味着企业将在不违反现行法律规定的前提下，通过对其应税行为的事前、事中进行合理筹措和安排，尽可能减少纳税的行为或者推迟纳税时间而取得税后利益最大化的经济行为。
  房地产企业是目前比较热门的一个话题，在其生产经营过程中涉及到土地增值税、营业税、所得税和契税等税种，通过合理地筹划能减少应上交税收，从而为企业创造更大的收益。下面将就土地增值税的筹划思路进行阐述：
  一、利用“起征点”选择最优纳税方案
  根据土地增值税暂行条例的规定：房地产开发的纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过(2)例：可见
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  2021-10-08 16:02 齐晓彦 客户经理

  内容来自用户:李鹏亚

  税收筹划风险案例
  【篇一：税收筹划风险案例】
  1月份：国税1-18日申报缴纳增值税、消费税、2012年第四季度企业所得税；地税1-18日按月申报缴纳个税
  【篇二：税收筹划风险案例】
  近两年我国主要税收政策都发生了重大变化，如企业所得税、增值税、消费税营业税等。面对纷繁复杂的政策、法规的更迭，使得税收筹划存在较大空间。各种筹划方案也应运而生。企业应用筹划来减少税收成本的现象越来越多。
  这些年流行一些税务规划或税收筹划方案，觉得看似完美，但企业实际应用，或是没有可操作性，或是存在巨大涉税风险。以下对这些筹划理论或方法，从税务管理实际操作的角度分析一下，可能会颠覆一些筹划思想，但可以让大家多一份选择。
  案例分析一、招商引资企业不得与政府签署涉及到税收优惠的条款问题
  有一种观点是：凡税法颁布的税收优惠，无须通过协议加以约定；凡与税法相抵触的税收优惠，即使签署也无法履行。
  举的案例是：山东一公司在内蒙投资，与当地政府协议约定2免3减半的优惠。企业完成建设开始经营后，当地税务机关要求申报当年所得税。
  分析：该案例企业筹划失败原因不是与政府签协议的错。
  原因一是：协议内容涉及了中央级次的税收。如所得税、增值税、消费税。企业能得到的利益：筹划：该类似出租房产税核定价格标准每个省市县区都能找到，执行情况不一，就看税务机关如何利用。这样高尔夫球场土地税彻底被筹划没了。你所反映的情况，不属于财税提