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  2021-09-25 16:09 黄益泉 客户经理

  税收筹划，无论在哪个时间都可以开展。
  重要的是，就哪个方面开展筹划有利于纳税人本身，能在合法的前提下通过筹划而不多交税费。
  所以，在个税新政实施过渡期，要深入解读相关财税法规，避免因政策理解不清晰而错误计缴税费，进行筹划是非常有必要的。
  税收筹划是通过解读经济业务牵涉到的相关财税及其他法律法规，运用合法手段计缴税费。
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  2021-09-25 16:06 龙子鹏 客户经理

  一、有助于提高纳税人自觉纳税的意识。所得税纳税筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的,这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为,所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时,对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计,是纳税人积极纳税的一种表现.也就是说,纳税人积极主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础.
  二、有助于纳税人实现利润最大化。纳税人在进行投资决策分析之后,通过合理的进行所得税纳税筹划,同时充分利用税收优惠政策,避免缴纳不该缴的所得税税款,这样就减少了纳税人的税收费用,从而实现了纳税人利润的最大化.也就是说,纳税人依法、科学、合理地实现最大利润是进行所得税纳税筹划的目的.
  三、有助于提升企业的竞争力。企业是以盈利为目的的社会团体.用尽可能少的资金、尽可能低的成本,实现尽可能多的利润是企业追求的最终目标.
  1.有助于推动国家税制改革所得税纳税筹划是纳税人在尊重相关法律制度的基础上进行的,这就可以暴露出所得税税法制度上的不足之处,国家则可根据企业所得税纳税筹划的情况发现目前税法的缺陷以采取相应措施,对现行所得税税法制度进行修正,从而完善国家的税收制度.
  2.可以增加国家的税收收入企业进行所得税纳税筹划在一定程度上受国家政策的指引和调节,有利于实现国家的产业政策.
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  2021-09-25 16:03 黄皖疆 客户经理

  同其他税种一样，个人所得税的税收筹划仍应以纳税人、计税依据、税率为筹划的重点。但由于个人所得税的特殊性，计税依据与税率的筹划一般均交叉在一起。
  纳税人身份的纳税筹划
  个人所得税根据纳税人的住所和在中国境内居住的时间，分为居民纳税人和非居民纳税人。对两种纳税人的税收政策不同，因此纳税人应该把握这一尺度，合法筹划纳税。
  一位法国工程师受雇于法国总公司，从1995年10月起到中国境内的分公司帮助筹建某工程。1996年度内曾离境60天回国向其总公司述职，又离境40天回国探亲。这两次离境时间相加超过90天，因此，该法国工程师为非居民纳税义务人。他从法国公司收取的96000元的薪金，不是来源于中国境内的所得，不征收个人所得税。
  这位工程师就合法地利用“非居民纳税义务人”，节约了个人所得税5700.00元
  12×［（96000／12－4000）×15%－125］＝5700.00元
  计税依据及税率的税收筹划
  利用起征点进行筹划
  个人所得税中对工资等项目课税均有一定的起征点，并且是累进税率，纳税人应尽量避免一次取得大额收入，在合法的前提下节税。
  某企业为季节性生产企业，该企业职工实行计件工资，其一年中只有四个月生产。
  期间，职工平均工资为2000元/月，若按其企业实际情况，则在生产四个月中，企业每位职工每人应缴个人所得税为（当地准予扣除费用标准为800元／月）（2000－800）×10%－25＝95（元），四个月每人应纳个人所得税共380元。若企业将每名职工年工资8000元（2000元×4）平均分摊到各月，即在不生产月份照发工资，则该企业职工的工资收入达不到起征点。
  刘某为某县国有企业的负责人，月工资收入1500元（包括各类津贴和月奖金），年终企业发给其年终奖金2000元，同时县政府因其企业经营得好，又发给其3000元奖励金。此处可以三个月时间做一下比较。若刘某在12月份一次性领取5000元奖金，那么刘12月、1月、2月应纳个人所得税分别为（当地准予扣除费用标准为800元/月）：
  12月应纳所得税为（1500＋5000－800）×20%－375＝765（元）
  1月应纳所得税为（1500－800）×10%－25＝45（元）
  2月应纳所得税为同上45元。这样，刘某三个月共缴纳个人所得税855元。
  如果刘某在12月和1月分两次领取政府奖3000元，在1月和2月分两次领取本单位奖金2000元，那么应纳个人所得税为：
  12月应纳所得税为（1500＋1500－800）×15%－125＝205（元）
  1月应纳所得税为（1500＋11＋1000－800）×15%－125＝355（元）
  2月应纳所得税为（1500＋1000－800）×10%－25＝145（元）
  三个月共纳税款705元，这样，通过筹划后共少缴个人所得税税款150元。
  此例通过将收入均衡摊入各月的做法使适用税率档次降低，从而达到减轻税负的目的。
  陈某为某行政单位软件开发员，利用业余时间为某电脑公司开发软件并提供一年的维护服务，按约定可得劳务报酬24000元，陈某可要求对方事先一次性支付该报酬，亦可要求对方按软件维护期12个月支付，每月支付2000元。尽管后一种付款方式会有一定的违约风险，但考虑个人所得税因素后，两种付款方案利弊会有新变化。
  若对方一次支付，则陈某应纳个人所得税为：
  24000×（1－20%）×20%＝3840（元）
  若对方分次支付，则陈某每月应纳个人所得税
  （2000－800）×＝240（元）
  12个月共计缴税2400元，比一次支付报酬少缴纳个人所得税税款1440元。
  该例中陈某可以要求对方按月支付劳务报酬，因为是多次劳务报酬所得，每次可扣除20%的费用。经过多次分摊、多次扣除来实现降低税负。
  分次申报的税收筹划
  个人所得税对纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所碍，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等七项所得，都是明确按次计算征税的。由于扣除费用依据每次应纳税所得额的大小，分别规定了定额和定率两种标准。因此纳税人应在合法前提下，准确划分“次”，达到合法节税的目的。
  某人在一段时间内为某单位提供相同的劳务服务，该单位或一季或半年，或一年一次给该人劳务报酬，这取得的劳务报酬，虽然是一次取得，但不能按一次申报缴纳个人所得税。
  假设该单位年底一次付给该人一年的咨询服务费6万元，如果该人按一次申报纳税的话，其应纳税所得额如下：
  60000－60000×20%＝48000.8（元）
  属于劳务报酬一次收入略高，应按应纳税额加征五成，其应纳税额如下：
  应纳税额＝48000×20%×（1＋50%）＝14400.00（元）
  如果该人以每个月的平均收入5000元分别申报纳税的话，其每月应纳税额和全年应纳税额如下：
  每月应纳税额＝（5000－5000×20%）×20%＝800（元）
  全年应纳税额＝800×12＝9600（元）
  这样，可节税14400－9600＝4800（元）
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  2021-09-25 16:00 连书耀 客户经理

  一、引言

  税务筹划，是事先对与税收的相关业务进行规划，了解法律法规，制定出一套完整的具体操作方案，可以达到减轻税收负担的目的，是合理合法的。具体来说，就通过对经营活动、投资、财务等地项目进行一个详细策划，利用税收优惠政策，来使利益最大化的一种财务行为。

  纳税筹划和偷税漏税等违法行为是截然不同的，税务筹划本身是合理合法的，不违背国家立法精神和税收政策导向。税务筹划不论是对纳税人、企业还是国家的税收经济发展来说，都意义重大。

  二、 个人所得税进行税务筹划时存在的问题

  （一）大部分人都缺乏税务筹划意识

  税务筹划概念比较多，而且在我国的发展时间比较短，这让纳税人对税务筹划的认识不够清晰，容易混乱，很难树立一个正确的税务筹划意识。因此，会导致纳税人在进行税务筹划的时候并不积极，认为这种行为是违法的，会损坏国家利益和自身利益。这一系列情况就严重影响了税务筹划的有效性，这会让税务筹划的发展受到阻碍。

  （二）个人所得税税务筹划的风险

  1、个人所得税的税务筹划制度不够完善

  在我国，税务筹划的相关制度还不够完善，约束不够明确，导致大部分人不自觉承担纳税义务，履行义务比较消极。在现行的一个制度下，存在诸多问题，只有在相关部门在个人所得税的制度进行完善和改革，才可以确保税务筹划的工作可以顺利进行。

  2、税务筹划的专业人员仍然欠缺

  税务筹划的目标是实现利益最大化，在进行筹划的时候也要合理合法。从我国税收现状看，要充分利用相关的法律法规知识，利用税收优惠政策，学习一些专业知识，培养税务筹划的专业人员，从而促进税务筹划的发展。

  三、进行个人所得税税务筹划完善的方法

  （一）要多学习专业知识，提高纳税意识

  要对税务筹划有正确的认识，要有税务筹划的理念，多学习专业知识。在我国，纳税人可以李永波税收优惠政策、税率等方面进行税务筹划。税务筹划是合理合法的是符合国家的政策导向的，税负在生活中是可以理解为可支配收入的，进行一个合理的税务筹划是可以适当地减轻税收负担的。

  （二）合理规避个人所得税纳税筹划的风险

  1、筹划之前，提前弄清楚规定代理人与委托方的一个权利和义务

  2、完善个税税务筹划相关法律法规

  3、完善税务代理制度

  4、进行专业化的税务筹划人才的培养

  四、结语

  个人所得税税务筹划在实施过程中还需要注意：

  1）税务筹划是要在纳税义务发生之前完成的。

  2）税务筹划是要纳税方与筹划方的合作。

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  2021-09-25 15:54 齐显尼 客户经理

  税务筹划的作用：个人所得税关系到每个职工的切身利益，做好个人所得税税务筹划可以帮助纳税人减轻纳税负担，维护职工的利益，同时也能够使工薪阶层和高收入者实现经济效益最大化，而且在此过程中也能够帮助纳税人有效规避涉税风险。因此，符合条件的个人所得税纳税人，就有必要采取合理、合法的筹划手段开展税收筹划，从而达到减税、节税的目的。
  税务筹划的注意事项：一般来说，有关于个人开展所得税税务筹划所需注意的事项，其主要包含：
  1、个人税收筹划需建立在合理、合法的基础之上；
  2、个人税收筹划允许在基于真实业务的基础上进行“再造”，但不允许人为“变造”和任意“编造”，否则，将触及法律“红线”。
  3、个人税收筹划必须充分弄清楚税收政策的具体适用情况及条件，以确保对节税政策进行合法、合规运用。
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  2021-09-25 15:51 齐敦益 客户经理

  一、增强纳税人的纳税意识
  在个人所得税税收筹划的意义方面，其涉及的层面通常比较广泛。但在这些积极的意义之中，其中较为重要的一点就是有助于增强纳税人的纳税意识。这是因为，高收入个人如若想要实现减少纳税支出的目标，就必须要对当前我国实行的个税相关政策和法律、法规进行掌握。而有税收筹划需求的个人在对此方面进行掌握的过程，也是接受教育和指导的过程。所以，在研读税法之后，其可以有效增强纳税人的纳税意识，并提升他们的自制能力。
  二、帮助纳税人减轻税负、实现收入最大化
  在现实社会生活中，个人所得税税收筹划还有一个比较重要的意义，那就是帮助纳税人减轻纳税负担，提高其实际收入水平。通常，个人进行所得税税收筹划，专业税收筹划公司都会出具多个筹划方案，以便纳税人能够根据自身需求进行具体选择。但不论纳税人出于何种目的，选取哪种方案，其都能够在一定程度上减轻纳税人税负，进而保证纳税人的实际收益。
  三、帮助国家有关部门完善个人所得税税收政策和相关法律法规
  如今，开展个人税收筹划的方法和途径多种多样。其中有一种便是利用税法漏洞和空白来进行。事实上，采用此种方法进行个税筹划，从表面上看仅仅是有利于纳税人减少纳税支出，但同时其对于税法制定部门也是一种反馈。国家可以通过收集和分析纳税人的申报行为，不断规范和修正现行个人所得税法，进而使得税收法律、法规得到逐步完善。
  四、让税法规定更为顺畅的实施
  现在进行个人所得税税收筹划的方案有很多，不同的个人适用情况不同，所以要量身定制。如今，国家对于某些行业或领域都出台一系列税收优惠政策，纳税人若选择此方面进行投资或理财，不仅能够实现税负减免，同时也能够推进国家相关税收政策的贯彻和实施。因而，在这一层面上，个人所得税税收筹划不仅对个人实际收益有所帮助，同时也能够促进国家相关税收规定的贯彻实施。
  以上为个人税收筹划意义的简要说明。如今，我国居民生活面临的经济压力不断增加，因此，有个税筹划需求的高收入群体，便有必要依据专业筹划方案推进税收筹划工作地实施，进而有效提升个人的实际收入水平。
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  2021-09-25 15:50 连保健 客户经理

  1. 有利于普及个人所得税法知识，增强纳税人的纳税意识
  纳税人在进行个人所得税纳税筹划之前，需要学习并掌握各种与个人所得税相关的财政税收知识，合理合法地利用国家财政税收的相关法律法规，以此降低应纳税额。
  2. 有利于降低税收额度，增加纳税人的可支配资金
  对几种筹划方案进行比较，筛选出纳税最少的方案是个人所得税纳税筹划的基本原理!合理的纳税筹划，一方面，可减少纳税义务人当期的现金流出或是延长纳税时间。
  3. 有利于更好地贯彻实施和完善税收法律法规
  纳税筹划人员或纳税人为了最大限度地减少因缴纳个人所得税而导致资金大量流出的现象，会时刻关注国家税收法律法规和政策的动态变化。及时了解和研究这些变化，从追求最大利益出发，采取相应的方案措施，趋利避害，把节税的宗旨贯穿在整个个人所得税纳税筹划过程中。同时，个人所得税纳税筹划又是纳税人对国家税收相关法律法规和政策积极的反馈行为。因此，如果要不断改进、完善国家的税收法律法规和政策，同时不断完善个人所得税法和税收制度，就要使纳税人行为的反馈信息得到充分利用。