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  2021-07-29 23:47 米大丽 客户经理

  个人所得税征税内容
  工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
  计算方法：
  1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
  3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
  所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
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  2021-07-29 23:44 齐景岳 客户经理

  稿酬所得，根据个人所得税法，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％，实际适用税率14％。
  （一）稿酬费用化纳税筹划。作者在为出版社提供作品时，与出版社签订写作合同，或者与社会团体签订合同，由对方提供社会实践的费用，或租用该单位的设备使用。这样，对方为你支付前期搜集素材费用；你的作品完工将其版权卖予对方，取得稿费和版权收入。在此计算所得税时，你仍然取得20％的定额扣除费用率。而实际费用的耗费为0或低于20％扣除率，这就有利于减少纳税。
  例如，某著名经济学家打算创作一部国有企业改革、改制的实用性强的专业著作，需要到沿海和内地的一些典型地区的企业进行考察。因为这位经济学家水平高、社会知名度高，估计著作出版后销路会很好，出版社和经济学家签订出版协议，支付稿酬18万元。预计赴各地的考察费用5万元。不同的费用支付方式将会产生不同的纳税后果：
  如果经济学家自己支付考察费用，则：
  应纳税额＝180000×（1－20％）×14％＝20160（元）
  实际可支配收入＝180000－20160－50000＝109840（元）
  如果由出版社支付考察费用5万元，经济学家可得到稿费13万元，则：
  应纳税额＝130000×（1－20％）×14％＝14560（元）
  实际可支配收入＝130000－14560＝115440（元）
  通过筹划，可支配收入增加115440－109840＝5600（元）。
  （二）收入取得后移筹划法。将你实际取得的收入权利延期支付或分次支付，是节税的又一种形式。如果你的作品市场看好，可与出版社商量采取分批量印刷的方法。比如，你的一部30万字的作品，双方协定稿费标准为50元／千字，每发行量在1万册内，另支付发行费5000元，那么，印刷量在l万册的，你将取得20000元收入。两万册则要取得25000元的收入3万册取得30000元收入。如果通过签订协议，采用发行3万册，分两次印刷的办法，这样出版社将分两次支付费用，每次15000元，你就可以取得两次20％的定额扣除。虽然两次印刷会造成一定的费用负担，但他可以与你签订稿酬协议，通过适当降低收费标准的办法来保证收入。
  （三）集体创作筹划法。即由几个志趣相投、能力相当的人组成创作组，实行集体构思、分工写作的方法，完成作品，这样每部作品的稿酬分配到每人身上，就可以适用最低税率。
  如果一本书稿费收入2万元，一个人写和组织创作组联合创作的纳税是不同的。
  如果一人写作，稿费一人得到，应纳税额为：
  20000×（1－20％）×14％＝2240（元）
  如果组成十人创作组，稿费一人2000元，10人共纳个人所得税为：
  （2000－800）×14％×10＝1680（元）
  经过筹划，可节税2240－1680＝560（元）。
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  2021-07-29 23:41 赵顺贵 客户经理

  一般而言，合理扩大成本费用开支是个体工商户进行税务筹划的有效方法。个体工商户主在决定增加成本开支时，应该合理测算成本增大减少的利润量与税收降低之间的关系，进而分析，私营企业利润下降对业主收入和税收的影响程度，否则，盲目扩大成本，会得不偿失。
  个体工商业户利用扩大费用列支节税的方法主要有：
  1.尽可能地把一些收入转换成费用开支。因为个人收入主要用于家庭的日常开支，而家庭的很多日常开支事实上很难与其经营支出区分开，如水电、电话费等支出也应计入企业经营成本中，因为综合收入个人所得税是按定额标准扣除的。由于公私不分，必然会使你实际支付超过规定的扣除标准，应该得到补偿。这样在很多情况下个体工商业者就可以把本来应由其收入支付的家庭开支转换成其经营开支，从而既能满足家庭开支的正常需要，又可减少应纳税所得额。
  2.如果使用自己的房产进行经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出。收取租金，虽然为此会增加个人的应纳税所得额，但租金作为一项经营费用可以冲减个人的应纳税经营所得额，减少个人经营所得的纳税额；同时自己的房产维修保养费用也可列入经营费用支出，既扩大了经营费用支出，又保证了自己房产的完整、甚至增值。租金的数量多少为好呢？一般来讲，年租金所带来的个人所得边际税率的变化应不以超过企业所得税的边际税率为准。如：由于私营企业所得税采用35％的比例税率，所以当租金收入和你的月收入的增加幅度不超过35％的税率档时，你的税收支出都是有利或可图的。
  3.使用家庭成员或雇用临时工，扩大工资等费用支出。这些人员的开支具有较大的灵活性，既能增加个人家庭收入，又能扩大一些与之相关的人员费用支出，降低应纳税所得额。如果你的家人在合伙企业工作，你应该向其支付工资。按税法规定，企业工作人员的工资及规定的津贴可以计入产品成本，这样，个人有所得，企业少交税，肥水不流外人田。而且当你用住宅经营时，由于你工作、休息都在这里，你可以向企业申请一笔加班费，只要其标准不超过税务机关核定的标准，你都会有所得。
  4.自己投资建厂和雇佣工人劳动，可以通过成本来减少企业所得税，进而减少个人所得税的支出，达到节税的目的。税法规定私营企业所得税中成本费用标准如下：
  凡是从事生产加工的企业，产品成本由原材料，燃料动力和工资、职工福利费、废品损失、企业管理费、财务费用等组成。现实生活中，许多私营企业主为了增加收入，采取压低工人收入的办法。实际上这种作法并不可取。压低工人工资及其应享受的待遇，降低了企业成本，增加企业利润，企业要多付出税收。对于个体工商户主来讲，在增加职工待遇，而不减少企业收益时，可以采取发放实物的对策。对于防暑降温，职工洗理，通过发放相等数量的实物，虽然企业的支付量不变，但对于职工来讲，发放的这部分实物在计算个人所得税时会有好处，这些实物在计算所得额时，充其量只能是按一定价格折现，其价值往往要低于购买值，而实际计算收入时会降低收入总额。
  所以，私营企业主在生产经营过程中，应该考虑，适当提高工人工资，给职工的伙食补贴改为提供就餐机会，适当地办理职工医疗健康保险费，建立职工教育基金。这些费用，由于可以在成本中列支，所以能够帮助私营企业主减少税负。