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  2021-07-24 17:03 齐晓娣 客户经理

  计算哪项？个人所得税按照分项目计税，有以下项目：
  工资薪金；个体户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
  劳务报酬；稿酬；特许权使用费；财产租赁；财产转让；偶然所得；其他所得。
  每个项目的个人所得税计税方法都不一样。能够具体说说是什么所得吗？
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  2021-07-24 17:00 粱俊芳 客户经理

  依照税法规定的适用税率和费用扣除标准，各项所得税的应纳税额，应分别计算如下：
  1.工资，薪金所得应纳税额的计算。
  公式： 应纳税额=应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数
  = （每月收入额- 3500元或4800元）* 适用税率 - 速算扣除数
  注意，速算扣除数是指在采用超额累进方法计算出税额，再减去用超额累进税率表中划分的应纳税额所得额级距和税率，先采用全额累进的方法计算出税额，再减去用超额累进方法计算的应征税额以后的差额。
  
  2.个体工商户的生产，经营所得应纳税额的计算。
  公式：应纳税额=应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数
  = （全年收入总额 - 成本、费用以及误失） * 适用税率 - 速算扣除数
  注意，自2011年9月1日起，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42 000元每年，即3500元每月。 个体工商户拨放的工会经费，发生的职工福利费，职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
  3.劳务报酬所得应纳税额的计算。
  公式：每次收入不到4 000元的，应纳税额= 应纳税额 * 适用税率 = （每次收入 - 800元) * 20%
  每次收入在4 000元以上的，应纳税额=应纳税率 * 适用税率 = 每次收入* （1- 20%） * 20%
  每次收入的应纳税所得额超过20 000元的，
  应纳税额= 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数=每次收入额 * （1- 20%）* 适用税率 - 速算扣除数
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  2021-07-24 16:57 齐晓峰 客户经理

  国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

  年终奖个人所得税计算方式：

  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  这里我们以一个示例进行计算演示：

  小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

  1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

  2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

  当月个人所得税总额=145+1895=2040元

  由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

  一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

  全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

  例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。

  赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元

  赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：

  先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

  再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

  赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：

  24000*10%-105=2295元。

  赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。

  二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

  但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

  例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。

  钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。

  钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

  钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。

  22500除以12个月，即：22500/12=1875元，

  再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

  钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：

  (24000-1500)*10%-105=2145元。

  钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。

  三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

  该条款的要点是：

  1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。

  2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。

  3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

  例三：孙某2012年1-3月在石油企业工作，2012年4-8月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作，

  如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2012年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。

  房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。

  四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。

  国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。

  例四：李某2013年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。

  李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

  再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

  李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：

  24000*10%-105=2295元。

  李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。

  李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。

  年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：(50006000-3500)*20%-555=945元。

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  2021-07-24 16:51 齐晓娇 客户经理

  个人所得税表是计算个人所得税的表。（注：概述图为减掉5000后匹配区间税率表）
  个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
  2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。 [1]
  中文名
  个人所得税税率表
  外文名
  individual income tax rate
  定义
  算个人所得税的表
  起征点
  5000
  实施时间
  2018年10月1日
  税率表
  个人所得税的税率：
  （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
  共2张
  个人所得税税率表
  （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
  （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。[2]
  （注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）
  个人税率表
  个人所得税税率表一（综合所得适用）
  级数 全年应纳税所得额 税率（%）
  1
  不超过36000元的
  3
  2
  超过36000元至144000元的部分
  10
  3
  超过144000元至300000元的部分
  20
  展开全部
  注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
  注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
  个人所得税税率表二（经营所得适用）
  个人所得税税率表二（经营所得适用）
  级数 全年应纳税所得额 税率（%）
  1
  不超过30000元的
  5
  2
  超过30000元至90000元的部分
  10
  3
  超过90000元至300000元的部分
  20
  展开全部
  注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。[3]
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  2021-07-24 16:48 黄盛洁 客户经理

  个人所得税计算公式
  工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数
  个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
  实发工资=应发工资-四金-缴税。
  全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-3500
  【举例】
  扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
  如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：（5000—3500）×3%-0=45（元）
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  2021-07-24 16:45 黄盛润 客户经理

  个人所得税怎么算

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  2021-07-24 16:42 黄真敏 客户经理

  个人所得税怎么算