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  2021-07-23 07:09 米增奇 客户经理

  物业管理企业会计相关账务处理：

  1、资产类科目：现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程。 

  2、负债类科目：应付工资、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、预提费用、应交税金、其他应交款。 

  3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积。 

  4、成本类科目　

  5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入 投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。 

  账务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。

  包括会计凭证和账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法，由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。

  会计凭证、会计账簿、会计报表之间的结合方式不同，就形成了不同的账务处理程序，不同的账务处理程序又有不同的方法、特点和适用范围。

  设立合理的账务处理程序对于科学组织会计核算工作，充分发挥会计在经济管理中的作用，具有重要意义。

  扩展资料：

  在会计核算处理过程中，账簿组织和记账程序相互结合的技术组织方式，称为账务处理程序或者会计核算形式。

  账簿组织是指会计凭证和账簿的种类、格式及其相互关系;记账程序是指从审核、整理原始凭证开始到填制记账凭证、登记各种账簿以及编制会计报表为止的一系列顺序和方法。

  不同的企事业单位,采用不同的账务处理程序。各种不同的账务处理程序的区别,主要体现在登记总分类账的依据和方法不同。

  因此在手工会计核算形式下，账簿组织是账务处理程序的核心。传统手工会计核算形式主要有：记账凭证账务处理程序、记账凭证汇总表(或科目汇总表)账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、日记总账账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序等。

  企业可以根据自身规模大小和业务量大小选择适当的账务处理程序。传统手工会计核算形式缺点集中体现在：处理环节多,处理内容分散；处理流程重复，数据核对工作复杂；处理周期长，信息传递、反馈慢,财务报告的时效性差。

  随着现代信息技术在会计工作中的运用，电算化会计是否还有必要完全照搬手工会计下的会计核算形式呢？答案是否定的。因为在手工会计条件下，不同会计核算形式的划分并不是会计数据处理本身所要求的，而是手工处理手段的。

  参考资料：

  
  

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  2021-07-23 07:06 黄登盛 客户经理

  出去物业管理费用外，一般属于盈利收入的：
  1、特邀服务
  2、代办服务（代理房屋出租、出售等）
  3、停车管理收费
  4、营业性物业的租金
  5、社区广告收益
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  2021-07-23 07:03 龙宝霞 客户经理

  如果你单位执行新会计准则，筹建期发生的费用支出，计入“管理费用--开办费”科目；如果执行原企业会计制度，筹建期发生的费用支出，计入“长期待摊费用--开办费”科目。
  物业公司会计
  一、常用的会计科目：
  （一）预收帐款
  1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。
  2．企业向有关单位和个人预收的款项，
  借记“银行存款”
  科目，
  贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。
  预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
  3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。
  4．本科目期末贷方余额，
  反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
  （二）代收款项
  1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
  企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
  2．企业收到代收的各种款项时，
  借记“银行存款”等科目，
  贷记本科目；
  交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
  3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。
  4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
  （三）其他应付款
  1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
  2．发生的各种应付、
  暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
  3．本科目应按债权人或应付、
  暂收款项的类别设置明细账。
  4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。
  （四）代管基金
  1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、
  共用设施设备维修基金。
  2．企业收到代管基金时，
  借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。
  企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。
  1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
  2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：
  企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。
  物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。
  3．企业为物业产权人、
  使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
  企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
  企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。
  4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，
  如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。
  5．期末，
  应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
  （五）经营成本
  1．本科目核算企业物业管理、
  物业经营、物业大修等应结转的经营成本。
  企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。
  2．企业为物业产权人、
  使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。
  企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。
  月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。
  3．本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。
  4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。
  （六）物业工程
  1．本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。
  企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。
  2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——物业大修收入
  ”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。
  企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。
  3．本科目应按工程项目设置明细帐。
  4．本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。
  5．企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。
  （七）经营收入
  1．本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
  物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。
  物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。
  物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
  2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：
  企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。
  物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。
  3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。
  企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
  企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记本科目。
  4．本科目应按经营收入的种类设置明细帐，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细帐，进行明细核算。
  5．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
  二、其他需要注意的问题
  1、物业产权人作为投资的资产，借记“固定资产”等科目，贷记“实收资本”科目；业主委员会或者物业产权人、使用人委托代管的资产，应根据委托协议建立“委托管理资产会计备查账簿”，详细登记物业产权人委托的财产数量、金额等内容。
  2、应于每个会计期间结束时进行财务成果核算，将各项收入结转到本年利润，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目，贷记“本年利润”科目；将各项支出结转到本年利润，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“营业成本”、“其他业务支出”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”等科目。计算出会计期间的利润总额，计算出应纳所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金”科目；结转所得税时，借记“本年利润”科目，贷记“所得税”科目；交纳所得税时，借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目。
  3、应于每个会计期间结束时，根据会计账簿记录编制财务会计报告。财务会计报告应报送业主委员会、物业产权人及其他有关部门。
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  2021-07-23 06:57 黄盛木 客户经理

  物业管理基本内容是什么？
  物业管理基本内容按服务的性质和提供的方法可分为：常规性的公共服务、针对性的专业服务和委托性的特约服务三类。
  常规性的公共服务是物业管理企业面向所有住宅提供的最基本的管理与服务，目的是确保物业完好与正常使用，保证正常的工作生活秩序和美化环境，是物业内所有业主每天都能享受到的服务。其内容和要求在物业管理委托合同中有明确规定，物业管理企业有义务按时按质提供这些服务。这些管理的基本项目具体包括：
  一、房屋修缮及其管理、装修管理等；
  二、房屋各类设施的日常运营、保养、维修与更新；
  三、环境卫生管理；
  四、绿化管理；
  五、治安管理；
  六、消防管理；
  七、车辆道路管理；
  八、为业主代缴水电、煤气费等。
  针对性的专项服务是物业管理企业为改善和提供业主的工作生活条件，面向广大业主，为满足其中一些住户和单位的一定需要而提供的各项服务，其特点是物业管理企业事先设立服务项目，并将服务内容与质量、收费标准公布，当住户需要这种服务时，可自行选择。主要内容有：
  一、为业主收洗缝制衣物、代购日常用品、室内卫生清扫、代购代订车船飞机票、接送小孩上下学；
  二、开办各种商业服务项目，如小型商场、美发厅、修理店等；
  三、开办各种文化、教育、卫生、体育类场所；
  四、代办各种保险业务，设立银行分支机构等；
  五、经济代理中介服务，如物业销售、租赁、评估、公证等；
  六、提供带有社会福利性质的各项服务工作。
  委托性的特约服务是为满足业主的个别需求，受委托而提供的服务。实际上是专项服务的补充和完善。
  物业管理十大新概念
  零干扰服务
  汽车开到住宅区门口，门就自动开了，主人走到楼门口，楼道门也应声而开，路口电子屏滚动显示着当天的天气预报和社区内特别通知等需要让住户们了解的当天信息。抄表、收费、浇花这些也全是“无人化”的。1999年出现在蠊田城市花园的“零干把服务”是物业管理服务的一种新突破。
  氛围管理
  在住宅区内用中华民族传统美德营造出温馨的服务氛围，传播文明、现代的生活方式，从而感染、教育和约束在此氛围中生活的人们。由中海物业首先实践的“氛围管理”迅速被许多住宅区接受并加以弘扬，给深圳住宅区增添了传统与现代相结合的文化鬼力。
  个性化服务
  在万科俊园率先采用的“个性化服务”能根据不同的住户提供不同的服务，体现了物业管理“以人为本”的宗旨。这些全新的服务告诉我们，我们身边的物业管理服务能达到多么好的程度。
  “管理报告”制
  我们缴的管理费都用在了什么地方？所花的钱值不值？当不当？1999年3月万科物业推出的”管理报告“制度，每季向业主细说管理费如何花销、住宅区管理得好不好。
  产学联手
  1999年11月下旬，一群学生走上了金地物业管理的各个岗位；一批金地物业的管理骨干，则下次进了深圳职业技术学院建工系的考场。学生们将在金地熟悉物业管理的基础知识，完成理论与实践相结合的第一步。金地物业的管理骨干在进行了系统的理论研修后通过严格的考试和考评走上新的管理岗位。
  1拖N管理
  中海物业在管理跨度加大、规模优势凸现的情况下创造出的“1拖N”管理架构弥补了过去“小而全”的不足。“1拖N”即确定一个资深的小区管理处为区域管理中心，由它对周边小区新管理处实行工作统一安排、分头实施，人员统一高度、分片服务，财务统一分支、分别核算这种“4统4分”的管理运作，“1拖N”使管理服务趋于规范化，使管理与维修人员配比降低了22%，提高了专业设备的使用率，使新小区的开办费平均减少了2成以上。
  打分制
  员工上下班要打卡，这种管理制度透明公平，特别是数字化的量化衡量工作，是大家都喜欢的。如果我们给住户一个衡量物业管理各个环节的打分表，很容易让管理公司知道自己哪个环节没有做好，也同时让客户了解到物业管理公司做得很好的一些工作。
  一卡制
  客户在社区内发生的所有费用，包括水、电、有线电视、电话、物业管理费、特别服务费及维修费用等，都可以通过一张卡全部解决，特别是，这张卡还可以帮助客户解决党政军银行贷款或收取租金的功能。个别社区甚至解决了一卡进出所有户门及社区门的问题。所谓智能化社区，应该有这样一些理念。
  噪音等约束性管理
  社区安静是每一个住户的理想，但外部交通及社会噪音，内部住户的噪音永远都是每一个住户的难题。特别是内部社区的噪音管理。如对某些住户的洫声、音响声、装修声、电视声、吵闹声及各类游戏声。物业管理是不是应该有一个公平的管理公约，对其中个别住户的违规行为进行处理以还社区一个安静环境。
  同样，对公共绿地、设备、卫生、道路等的管理，也可以进行同样的约束性管理，住户是上帝，可上帝也有犯错误的时候，如果让这些上帝有规范居住的意识，则是物业管理的难题。
  会所安排
  特色会所是许多新社区成功的新招，但会所经营往往是物业管理公司的难点之一，能把社区住户吸引到会所里来，视会所为第二客厅，同时利用会所展开多种多样的社区文化、体育、娱乐活动，应该是新型物业管理公司追求的一个方向。
  合格的物管公司是什么样
  如果对物管公司的职责范围不了解的话，非但物业的合法权益得不到保证，连正常的经营活动也将受到影响。可以通过下面方法判断物业管理公司是否尽到职责。
  成立物业管理机构后，能否对收益性物业实施招商、招租活动，并明确物业公司与经营者的责任划分？
  在物业管理公司全面接管物业之后，就应根据本物业的规模和结构，设计一整套方案，开展物业的招商、招租活动。主要从以下几方面配套进行工作：
  一是对整个商业楼宇的招商、招租活动和经营定位做出整体策划。在策划中要注意物业的地理位置、周边环境和商圈的调查，尽量在专业化经营或填补空白上做文章。
  二是围绕招商、招租活动进行宣传。宣传要把握好动机、选准诉求点，使之产生较大的反响。
  三是选好进驻的商家，可产生名物业加名店的优优叠加的“名牌效应”，为创造骄人的经营业绩奠定坚实的基础。而选择不好，不仅带来经济上的许多麻烦，还会给物业的发展商及物业管理公司带来负面影响。
  四是明确物业公司与收益性物业经营者的责任划分。作为物业公司，其责任主要是提供较完善的后勤保障，提供场地及室内外环境、治安、秩序的维护等，但无权过问和干涉经营者的经营活动。而作为物业经营者，其责任是在经营中树立企业的形象并充分享受自己的经营成果。在经营过程中经营者不得破坏物业的原有结构、功能和使用寿命，不得对物业进行恶意使用和违章滥用。一切须按租赁合同来进行，出现违约或毁损的要依合同进行赔偿。
  能否根据物业的结构、造型等向商业楼宇的经营者提供改造、装修及陈列布局的专业性意见？
  物业管理公司由于职业特点及前期对物业的介入，一般对该物业的结构、造型比较了解，可根据物业的特点及限制性条件（如承重墙、承重梁等），向经营者提供其在进行二次装修或改造方面的专业性意见，及商品与设施的陈列布局方面的意见，使有限的经营面积得以充分地、合理地利用，从而有助于实现经营者的预期经营目标。不仅如此，物业公司还对经营者的装修中有消防设备安装、消防通道设置方面进行技术把关，提高物业经营的安全性。
  物业公司由于清楚物业的构造和特征，又担负着对装修项目代发展商进行审批及相应的装修管理的任务。因此，要严格把关，对比物业的施工图特别是各种线路、管道的布置和走向，对比进驻物业的经营者所提出的装修方案，逐项查验，发现装修方案影响设备、线路安全，立即将方案退回，请进驻商家修改原方案或重做新方案；直至确信方案没有问题时才予以批准，并在装修过程中派员到现场巡查、指导、监督装饰公司按规范要求施工，避免装修施工中对楼内设备及管线的破坏。
  能否实现收益性物业的全面智能化，为经营者提供高效、便捷、安全的经营或交易环境？
  物业公司在接管收益性物业之后，应通过部分改造和功能的弥补，使原未实现智能化的物业初步实现低程度智能化；使原较低程度智能化的物业实现较高程度的智能化，从而为物业的经营者提供通讯高效、迅捷，经营、交易便利，安全舒适，管理有序的环境，并通过管理的自动化及建立相应的计算机管理系统，提高物业公司自身的办事效率和管理的科学水平。
  能否为经营者的运营提供完善的后勤保障和多方位的优质服务？
  如电讯方面，在经营场所或交易大厅的一隅，设置磁卡电话或公共电话，方便人们的信息沟通；在大厅内设置自动滚梯及货梯，方便人们的购物；设置大屏幕电子墙板及座位，供人们入场交易；设置中央空调和风幕机以调节和保持室内的正常温度；冬季要确保供暖不发生故障。多方位的服务有信息查询服务；报纸销售的服务；快餐服务；代送礼品、代发信函，代订机票火车票，代叫出租车等。
  能否探索开放型收益性物业的治安保卫、防盗反扒的有效措施，提高经营者及顾客的安全感？
  包括对经营（交易）场所外场地的治安和秩序管理，也包括对楼宇内经营场所或交易大厅的治安和秩序管理，还包括交易信息的安全性管理（物业公司可派员巡察通讯线路有无被他人“切入”的情况）。
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  2021-07-23 06:54 黄睿多 客户经理

  会计制度会计制度是指导会计工作的具体要求，包括各行业的会计制度。物业管理公司属于第三产业中的服务性行业，主要参照《旅游、饮食、服务企业会计制度》。
  一、物业
  物业:是指已建成并投入使用的各类房屋及与之相配套的设备、设施和场地。
  物业应具备如下几个要素：
  (1)物业所指房屋必须是已建成的并具有使用功能。
  (2)这些房屋包括供居住和非居住的各类房屋。
  (3)物业还包括与这些房屋相配套的房屋内部各项设施以及与房屋相邻的场地、停车场、小区干道等。
  (4)物业也包括与房屋相配套的设备和市政公用设施。
  物业与房地产业既有着本质的联系又有所不同。房地产是指房地产的投资开发、建造、流通、消费的整个过程。而物业是指房地产进入消费领域的房地产产品。
  二、物业管理
  概念;物业管理是指由专门的机构和人员对已竣工验收投入使用的各类物业以经营的方式进行维护、修缮，并为产权使用人提供全方位的综合
  物业管理的内容:物业管理类别可分为商住、写字楼、高级公寓和一般住宅小区四种。
  物业管理企业会计与物业管理的发展息息相关，蓬勃发展的物业管理要求物业管理企业会计工作能够发挥更大的作用。物业管理越发展，会计核算越重要
  一、物业管理企业会计对象
  物业管理企业会计：是以货币为主要计量单位，并利用专门的方法和程序对物业管理企业的管理、服务、经营活动进行完整的、连续的、系统的反映和监督。旨在提供经济信息，提高经济效益。物业管理企业会计是物业管理企业经营管理的重要组成部分。
  二、物业管理企业会计的职能
  会计职能，就是指会计在经济管理中所具有的功能。
  物业管理企业会计具有反映和监督两大基本职能。
  1反映职能
  反映职能是指通过确认、计量、记录、报告，从数量上反映物业管理企业已经发生或完成的经济活动，为物业管理企业提供经济信息的功能。反映职能是会计的最基本职能。反映
  职能有如下特点：
  (1)反映过程中，主要利用货币计量。
  (2)物业管理企业会计反映应具有完整性、连续性和系统性。
  2监督职能
  监督职能是指会计利用反映所提供的经济信息，对物业管理企业的经济活动进行控制，使之达到预期目标的功能。
  二、物业管理企业会计的职能
  所谓的会计职能，就是指会计在经济管理中所具有的功能。
  物业管理企业会计具有反映和监督两大基本职能。
  (一)反映职能
  反映职能是指通过确认、计量、记录、报告，从数量上反映物业管理企业已经发生或完成的经济活动，为物业管理企业提供经济信息的功能。反映职能是会计的矗基本职能。反映职能有如下特点；
  (1)反映过程中，主要利用货币计量。对物业管理企业已发生的各项业务可以采用货币度量、实物度量和劳动度量。而货币度量可以将性质不同的各项业务加以综合，求得综合性较强的价值指标。市场经济条件下，广泛利用综合价值管理，是实行有效管理的一个重要手段。在反映中，我们并不排斥其他度量方法，但主要采用货币度量是反映的一大特点。
  (2)物业管理企业会计反映应具有完整性、连续性和系统性。
  完整性是指凡属于经营活动中能以货币计量的经济业务都要加以记录，不能遗漏。连续性是指在核算时对各种经济业务应按照其发生的时间顺序依次进行登记，而不中断。系统性是指会计提供的信息资料必须通过一定的方法加以整理，形成相互联系的有序整体。
  (二)监督职能
  监督职能是指会计利用反映所提供的经济信息，对物业管理企业的经济活动进行控制．使之达到预期目标的功能。反映和监督这两项职能是不可分割的。二者的关系是辩证统一的。没有会计监督，反映就失去存在的意义．没有会计反映，会计监督就失去存在的基础。
  一、会计核算的基本前提
  以下列条件为前提
  1会计主体
  会计主体是指会计工作所服务的特定单位。它明确了会计服务的空间范围。确定会计主体的目的是为了把会计主体的经济业务与其他会计主体及投资者的经济业务分开。
  具备三个条件：
  (1)实行独立核算，并能独立计算盈亏。
  (2)进行独立的生产经营活动。
  (3)具有一定数量的资金。
  企业不论大小，只要具备上述三个条件，即可称为会计主体。会计人员是站在特定会计主体的立场，核算特定主体的经济活动。
  2持续经营
  持续经营是指已确定的会计主体，在不考虑企业是否将破产清算的条件下，应以持续、正常的生产经营活动为前提。它明确了会计工作的时间范围，为企业进行会计核算提供了相对稳定的条件。
  3会计分期
  会计分期是指把企业连续不断的生产经营活动过程，划分为一定的会计期间，以便分期结算帐目，分清各个会计期间的经营成果，按期编制会计报表。
  4货币计量
  货币计量是指对企业的生产经营活动及经营成果采用同一种货币作为统一尺度来进行计量。
  二、会计核算的一般原则
  会计核算的一般原则是建立在会计核算基本前提基础上，对会计核算所提供的信息的基本要求。
  1．客观性原则
  2．重要性原则
  3．有用性原则
  4．可比性原则
  5．一贯性原则
  6．及时性原则
  7．清晰性原则
  8．权责发生制原则
  9．配比原则
  10．划分收益性支出与资本性支出原则
  11．历史成本原则
  12．谨慎原则
  一、会计要素
  会计要素即是会计对象的具体化。我国＜企业会计准则＞将企业会计要素划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
  1．资产
  资产是企业拥有或控制，能够以货币计量的经济资源。
  2．负债
  负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿还的债务。
  3．所有者权益
  所有者权益是指企业投资人对企业净资产的所有权。
  4．收入
  收入是企业在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收入。
  5．费用
  费用是指企业在生产经营过程中发生的各项耗费。
  6．利润
  利润是指企业在一定时期内的经营成果。包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。会计要素之间的数量关系为：
  资产＝负债十所有者权益
  二、会计核算方法
  会计核算方法是对企业已发生的经济活动进行完整的、连续的、系统的核算和监督所应用的方法。
  (一)会计核算的具体方法
  1．设置会计科目
  会计科目就是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。
  2．复式记帐
  复式记帐是对每一项经济业务都要以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上帐户中进行记录的记帐方法。
  3．填制和审核凭证
  会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记帐簿的重要依据。
  4．登记帐簿
  帐簿是用来全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。
  5．成本计算
  成本计算是指在生产经营过程中，按照一定对象归集和分配发生的各种费用支出，以确定该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。 发生是否符合节约原则，了解成本水平，并为成本分析提供资料。
  6．财产清查
  财产清查，就是通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、债权债务的查对，来确定财产物资、货币资金和债权债务的实存数，并查明帐面结存与实存数是否相符的一种专门方法。
  7．编制会计报表
  会计报表是根据帐簿记录定期编制的、总括反映企业和行政单位在一定时期财务状况和经营成果的书面文件。
  会计核算方法之间的相互关系：
  上述七种方法密切结合，形成完整的会计方法体系。经济业务发生后，经办人员要填制或取得凭证，经会计人员审核整理后，按照设置的会计科目，运用复式记帐法，编制记帐凭证，并据以登记帐簿，计算成本，进行财产清查，在帐实相符的基础上，编制会计报表。
  二、会计核算方法
  会计核算方法是对企业已发生的经济活动进行完整的、连续的、系统的核算和监督所应用的方法。
  (一)会计核算的具体方法
  1．设置会计科目
  会计科目就是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。设置会计科目就是事先在设计会计制度时规定这些项目，然后根据它在帐簿中开立帐户，分类地连续地记录各项经济业务。物业公司属于提供劳务服务的第三产业，现将其会计科目列出，以供会计核算时使用
  会计科目表
  顺序号 编号 名称 顺序号 编号 名称
  一、资产类 28 214 应付福利费
  1 101 现金 29 221 应交税金
  2 102 银行存款 30 223 应付利润
  3 109 其他货币资金 31 229 其他应交款
  4 111 短期投资 32 231 预提费用
  5 113 应收帐款 33 241 长期借款
  6 114 坏帐准备 34 251 应付债券
  7 117 应收补贴款 35 261 长期应付款
  8 119 其他应收款 36 270 递延税款
  9 121 原材料 37 275 住房周转金
  10 122 燃料 三、所有者权益
  11 124 低值易耗品 38 301 实收资本
  12 126 物料用品 39 311 资本公积
  13 128 库存商品 40 313 盈余公积
  14 131 待摊费用 41 321 本年利润
  15 141 长期投资 42 322 利润分配
  16 151 固定资产 四、损益表
  17 155 累计折旧 43 501 主营业务收入
  18 156 固定资产清理 44 502 主营业务成本
  19 159 在建工程 45 503 营业费用
  20 161 无形资产 46 504 主营业务税金及附加
  21 171 递延资产 47 511 管理费用
  22 181 待处理财产损益 48 512 财务费用
  23 195 待转销汇兑损益 49 521 投资收益
  二、负债类 50 525 补贴收入
  24 201 短期借款 51 531 营业外收入
  25 203 应付帐款 52 532 营业外支出
  26 209 其他应付款 53 550 所得税
  27 211 应付工资 54 560 以前年度损益调整
  2，复式记帐
  复式记帐是对每一项经济业务都要以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上帐户中进行记录的记帐方法。这种记帐方法能够全面、清晰地反映出经济业务的来尤去脉，可以检查有关业务的记录是否正确。
  3．填制和审核凭证
  会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记帐簿的重要依据。所有凭证都要经过会计部门和有关部门的审核．只有经过审核无误的会计凭证，才能作为记帐的依据。填制和审核会计凭证可以为经济管理提供真实可*的数据资料，也是实行会计监督的一个重要方面。
  4．登记帐簿
  帐簿是用来全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。登记帐簿就是将发生的经济业务、序时、分类地记入有关帐簿。登记帐簿必须以凭证为根据，并定期进行结帐、对帐，为编制会计报表提供完整而又系统的会计数据。
  5．成本计算
  成本计算是指在生产经营过程中，按照一定对象归集和分配发生的各种费用支出，以确定该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。通过成本计算，可以反映和监督各项费用的发生是否符合节约原则，了解成本水平，并为成本分析提供资料。
  6．财产清查
  财产清查，就是通过对实物、现金的实地盘点相对银行存敦、债权债务的查对，来确定财产物资、货币资金和债权债务的实存数，并查明帐面结存与实存数是否相符的一种专门方法。若发现帐实不符，查明原因，经过批准手续调整帐目，使帐实相符。
  7．编制会计报表
  会计报表是根据帐簿记录定期编制的、总括反映企业和行政单位在一定时期财务状况和经营成果的书面文件。会计报表为人们了解和观察企业的生产经营情况，衡量和评价企业的财务状况和经营成果，提供必要的依据。
  (二)会计核算方法之间的相互关系
  上述七种方法密切结合，形成完整的会计方法体系。经济业务发生后，经办人员要填制或取得凭证，经会计人员审核整理后，按照设置的会计科目，运用复式记帐法，编制记帐凭证， 并据以登记帐簿，计算成本，进行财产清查，在帐实相符的基础上，编制会计报表。
  一、会计机构的设置
  二、会计人员
  (一)会计人员的主要职责
  (1)会计人员应按照会计制度规定，切实做好会计核算工作。会计人员要认真填制、审核凭证，正确记帐、算帐、报帐，确保会计资料准确、真实和完整。
  (2)会计人员应遵守国家方针政策和财务会计制度，对企业各项经营活动的合法性进行会计监督。
  (3)会计人员根据国家会计法规，拟定本单位的会计工作实施办法和制度。
  (4)编制各项财务预算，参与企业决策，并对企业财务计划执行情况进行分析和考核。
  (二)会计人员的主要权限
  三、会计法规和制度
  会计法规和制度是组织和从事会计工作必须遵守的规范。我国会计法规和制度体系由三个层次构成。
  1．会计法
  2．会计准则
  3．会计制度
  合理配备会计人员和不断提高会计人员的素质是做好会计工作的决定因素。
  (一)会计人员的主要职责
  (1)会计人员应按照会计制度规定，切实做好会计核算工作。
  会计人员要认真填制、审核凭证，正确记帐、算帐、报帐，确保会计资料准确、真实和完整。
  (2)会计人员应遵守国家方针政策和财务会计制度，对企业各项经营活动的合法性进行会计监督。
  (3)会计人员根据国家会计法规，拟定本单位的会计工作实施办法和制度。
  (4)编制各项财务预算，参与企业决策，并对企业财务计划执行情况进行分析和考核。
  (二)会计人员的主要权限
  （1） 会计人员有权要求本单位有关部门和人员认证执行财务计划和预算，遵守国家财经纪律和财务制度
  （2）会计人员有权监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发计量、检验等情况。
  三、会计法规和制度
  会计法规和制度是组织和从事会计工作必须遵守的规范。我国会计法规和制度体系由三层次构成。
  1，会计法
  它是会计核算工作最高层次的规范，是加强会计工作，保障会计人员行使职权，加强经济管理的根本法规。
  2．会计准则
  会计准则是对会计核算要求所作的原则性规定，是对经济业务的会计处理所做出的具体规定的准则。
  3．会计制度
  会计制度是指导会计工作的具体要求，包括各行业的会计制度。物业管理公司属于第三产业中的服务性行业，主要参照《旅游、饮食、服务企业会计制度》。
  一、现金管理
  (一)现金的使用范围
  按照国务脘颁发的(现金管理暂行条例)的规定，物业管理公司可以在下列范围内使用现金：
  (1)对职工支付工资、奖金、津贴和福利补助金等；
  (2)对城乡居民个入或不能转帐支付的集体劳动报酬；
  (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
  (4)支付各种社会保险和社会救济费，如退职金、离退休金、抚恤金等；
  (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；
  (6)支付出差人员随身携带的差旅费；
  (7)支付结算起点以下的零星支出；
  (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
  (二)库存现金的限额
  企业日常零星开支所需现金由开户银行根据企业的实际情况，核定最高限额，一般为三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的企业库存现金，可以多于五天，但不超过十五天的日常零星开支。库存现金限额一经确定必须遵照执行。库存现金不足时，可向银行提取；库存现金超过
  限额时，应及时解存银行。由于情况变化，需增加或减少库存现金限额时，应向开户银行申请，经银行审查同意后才能调整。
  (三)现金日常收支的管理
  物业管理企业在办理有关现金收支业务时，应当遵守以下几项规定：
  (1)企业现金收入应于当日迭存开户银行。当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间。
  (2)企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行批准。
  (3)企业从开户银行提取，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
  (4)企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。
  (四)现金的内部控制制度
  (1)将经管现金和会计记帐分开。经管现金收支的出纳员不得进行会计记帐，进行现金收付记帐的会计人员不得经管现金。实行钱帐分管是现金内部控制的最基本要求。为了使经管现金的出纳员能随时了解现金结存情况，一般可由出纳员兼管日记帐。
  (2)对现金收付的交易必须按原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收付款凭证上盖上“现金收讫”或“现金付讫”章。
  (3)会计人员根据“收款或付款清单”和“银行存款回单”等，经核对无误后，编制凭证、登记有关帐簿。
  (4)企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。
  不懂的话 联系cn4pl@163.com
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  2021-07-23 06:51 符耀精 客户经理

  物业行业和其它行业不同，由于物业管理面恒定，物业费在一个时间段内也是稳定不变的，因此物业公司针对一个服务项目的总收费额也是相对固定的。饱和收费即100%的收费。没有应收未收款项，0欠费。

  物业费收缴率有两种计算方法：

  1、按收缴额度：物业费收缴率=实收金额÷应收金额×100%。

  2、按缴纳户数：已缴户数/应交户数%=收缴率。物业提高服务质量。物业真正做到微利。小区住户正确认识物业费。

  扩展资料

  物业公司的收入可以分成两大部分：物业服务费收入、经营业务收入；经营业务收入包括停车费收入、广告收益分成等。债权的确定，就要从收入、实际收款情况开始。

  物业公司在核算物业服务费收入时基本是采用收付实现制，应收未收的物业费不会记为应收账款，这样台账就成了最重要的评估基础。当然，还需要拿到前期物业合同、测绘报告，看看合同中约定的单价、测绘面积是多少，匡算出饱和的物业服务费收入。

  饱和的物业服务费收入，减去台账中未收回的部分，可以等出实际的物业服务费收入；实际的物业服务费收入除以饱和的物业服务费收入，就是物业行业非常重视的指标——物业费收缴率。行业平均是76%，万科物业是96%；简单比较一下就能大概知道经营水平了。

  如果收缴率远低于行业平均，那么在确定债权就要非常谨慎了，这些都是潜在的坏账；收缴率越低，坏账的风险就越大。

  参考资料来源：

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  2021-07-23 06:48 连会有 客户经理

  不知道你说的是国家的法规制度还是公司内部的工作制度
  建设部关于转发财政部《关于物业管理企业执行
  〈房地产开发企业会计制度〉有关问题的通知》的通知
  建综[2000]3号
  各省、自治区、直辖市建委（建设厅），计划单列市建委，直辖市、计划单列市房地局：
  为了规范物业管理企业的会计核算工作，我部配合财政部制定了《物业管理企业会计核算补充规定（试行）》。现将财政部《关于物业管理企业执行〈房地产开发企业会计制度〉有关问题的通知》（财会字[1999]44号）转发你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时向我部综合财务司反映。
  中华人民共和国建设部
  二○○○年一月五日
  财政部关于物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》有关问题的通知
  财会字[1999]44号
  国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：
  为了规范和加强物业管理企业的会计核算工作，现就物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》有关问题通知如下：
  一、本通知所指物业管理企业，是指经工商行政管理机关登记注册、具有独立法人资格的物业管理企业。
  二、物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定（试行）”执行（见附件）。
  三、本通知自2000年1月1日起执行。
  附件：物业管理企业会计核算补充规定（试行）
  中华人民共和国财政部
  一九九九年十二月一日
  附件：
  物业管理企业会计核算补充规定（试行）
  一、 会计科目及使用说明
  第204号科目 预收帐款
  1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。
  2．企业向有关单位和个人预收的款项， 借记“银行存款” 科目， 贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。
  预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
  3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。
  4．本科目期末贷方余额， 反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
  第205号科目 代收款项
  1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
  企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
  2．企业收到代收的各种款项时， 借记“银行存款”等科目， 贷记本科目； 交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
  3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。
  4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
  第209号科目 其他应付款
  1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
  2．发生的各种应付、 暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
  3．本科目应按债权人或应付、 暂收款项的类别设置明细账。
  4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。
  第281号科目 代管基金
  1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、 共用设施设备维修基金。
  2．企业收到代管基金时， 借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。
  企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。 2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：
  企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。
  物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。
  3．企业为物业产权人、 使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
  企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
  企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。
  4．本科目应按经营收入的种类设置明细账， 如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。
  5．期末， 应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
  第502号科目 经营成本
  1． 本科目核算企业物业管理、 物业经营、物业大修等应结转的经营成本。
  企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。
  2． 企业为物业产权人、 使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。
  企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。
  月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。
  3．本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。
  4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。
  二、会计报表的编制说明
  1．在资产负债表“住房周转金” 项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。
  2．“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。
  3．“代收款项” 科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。
  XXXX物业公司财务部管理制度
  一.财务管理制度
  1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律,按《会计法》办事,遵章守法,做好财务会计工作。
  2.财务部负责全公司的经济总核算,并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。
  3.负责组织各部门编制收支预算草案,根据总经理的指令,结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案,定期对执行情况进行分析,并作出书面报告送总经理。
  4.管理和控制各部门编制收支计划,平衡工作,严格检查备用金的使用,严格执行库存现金限额制度,负责全公司资金运作的组织和调动,定期把资金变化情况向总经理汇报。
  5.遵循权责发生制原则及时完成收支核算,做好财务记载,正确核算,按时准确编报会计报表。
  6.每月按时向各商铺收取租金及管理费,做好收支结算表、欠缴管理费情况表,编制月、季、年度损益表和资产负债表。
  7.每年X月、X月向商户公开本步行街管理费的财务收支状况,并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处的告示板上。
  8.负责公司的各项财产登记、核对工作,保证资产更新的资金来源,保障资产的更新换代。
  9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支,对违反规定,未经审批的开支一律不得报销。
  二.会计核算管理制度
  1.采用借贷记帐法,以权责发生制为原则,收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
  2.合理划分收益性支出与资本性支出,凡支出的效益仅与本会计年度相关的,应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个会计年度相关的,应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。
  3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
  4.会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均使用中文;会计凭证使用复式记帐凭证。
  5.会计科目的设置,会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制,必须符合国家统一的会计制度的规定,并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。
  6.会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料,应当按照国家有关规定建立档案,妥善保管,保管期满需要销毁时,要填写"会计档案销毁清册",经总经理审阅,报董事会和财政部门批准后销毁。
  三.现金管理制度
  1.根据物业管理公司管理业务的需要,库存现金限额为人民币壹仟元正,超出限额部分,应在当天存入银行,现金必须在规定的范围、限额内支出,除特殊情况外,不得在现金收入中直接坐支。
  2.现金的使用范围:
  2.1 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项;
  2.2 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项;
  2.3 结算起点(￥100元)以下的零星支付款项。
  3.不准单位之间和个人因私借用备用金。
  4.不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。
  5.不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
  6.行政人事部因采购工作需要,可申请配备备用金,限额￥1,000元,用于零星采购,并于每年末办理清算手续,次年初重新申请配备。
  四.支票管理制度
  1.严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定,不得发出空白支票,为方便工作,经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票,即必须填写日期、用途,只空出金额、收款人名称栏,但必须注明限额,凡领用支票者必须在开出支票五天内报帐。
  2.支票金额起点为人民币100元,支票的付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取现金,也可以用于转帐,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不得支取现金。
  3.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写,票面必须有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章,支票印鉴应盖在出票人签章处,不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章,否则银行将予以退票。