其他回答(共7条)

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  2021-07-12 05:47 辛培军 客户经理

  社保个人部分在其它应收款里核算，单位交完后还要从个人工资里扣除。
  1，计提工资、个人所得税及社保费时：
  借：管理费用/生产成本/销售费用/制造费用-工资等 税前工资金额
  -社会保险费 单位承担社会保险费金额
  贷：应付职工薪酬-工资 扣除个税工资金额
  -社会保险费（单位部分） 单位承担社会保险费金额
  应交税费-个人所得税 代收个税
  2.交税金、交社保、发放工资时
  借：应付职工薪酬-工资
  -社会保险费（单位承担部分）
  其它应收款- 社会保险费（个人承担部分）
  应交税费- 个人所得税
  贷：现金/银行存款 （工资+社保单位承担部分和个人承担部分+个人所得税）
  3、收回社保个人承担部分时
  借：现金/银行存款
  贷：其它应收款-社会保险费（个人承担部分）
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  2021-07-12 05:44 黄真敏 客户经理

  个人承担部分和企业承担部分区别就在于：个人承担的部分是从应得的工资中扣除的，而企业承担部门要计入管理费用的。

  （1） 工资分配时

  借：管理费用-工资

  销售费用-工资

  ……

  贷：应付职工薪酬-工资

  （2） 工资发放时

  借：应付职工薪酬-工资

  贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）

  其他应付款-社保-失业（个人负担部分）

  其他应付款-社保-养老（个人负担部分）

  ……

  其他应付款-公积金（个人负担部分）

  应交税费-个人所得税

  银行存款（实际发放部分）（3） 缴纳社保和公积金时：

  A：先提企业负担部分到应付职工薪酬

  借：管理费用-社保-各社保明细

  销售费用-社保-各社保明细

  ……

  贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）

  ……

  应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）

  B：缴纳社保、公积金和个人所得税

  借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）

  其他应付款-社保-失业（个人负担部分）

  其他应付款-社保-养老（个人负担部分）

  ……

  其他应付款-公积金（个人负担部分）

  应交税费-个人所得税

  应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）

  ……

  应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）

  贷：银行存款

  扩展资料：

  （三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

  生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

  管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

  销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

  应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

  因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

  外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

  非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益。

  参考资料：

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  2021-07-12 05:38 赵骏凯 客户经理

  企业为职工缴纳的养老保险，应计入应付职工薪酬。
  具体账务处理如下：
  提取时：
  借：管理费用--社会保险费
  贷：应付职工薪酬－社会保险费
  缴纳时
  借：应付职工薪酬－社会保险费
  贷：银行存款
  应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
  

  职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。

  财务会计中，社会保险费其他应付款和应付职工薪酬都会用到。

  2014年，财政部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》(财会〔2014〕8号)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。

  根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。
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  2021-07-12 05:35 齐晓彬 客户经理

  财务会计中，社会保险费其他应付款和应付职工薪酬都会用到。
  2014年，财政部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》(财会〔2014〕8号)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。
  根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。
  (1)计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)
  借：管理费用
  销售费用
  研发支出
  制造费用
  生产成本
  贷：应付职工薪酬——养老保险
  应付职工薪酬——医疗保险
  应付职工薪酬——失业保险
  应付职工薪酬——生育保险
  应付职工薪酬——工伤保险
  (2)计住房公积金
  借：管理费用
  销售费用
  研发支出
  制造费用
  生产成本
  贷：应付职工薪酬——住房公积金
  (3)计提工资
  借：成本费用
  贷：应付职工薪酬——工资
  (4)发工资(代扣个人承担部分)
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)应交税费——应交个人所得税
  银行存款
  (5)缴纳社保
  借：应付职工薪酬——养老保险
  应付职工薪酬——医疗保险
  应付职工薪酬——失业保险
  应付职工薪酬——生育保险
  应付职工薪酬——工伤保险
  其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)
  贷：银行存款

  扩展阅读：

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  2021-07-12 05:32 齐晓平 客户经理

  企业为工人交纳的养老保险个人承担部分是要收回的，所以记入“其他应收款”。
  借：成本费用
  其他应收款
  贷：银行存款
  借：成本费用
  贷：应付职工薪酬
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应收
  现金
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  2021-07-12 05:29 车广侠 客户经理

  你说的养老保险只是其中的一个险种，实际上是“五险一金"，具体五险即:养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险和生育保险；一金即:住房公积金。 但是这五险一金并不是完全由你的单位缴纳，而是由你本人和单位共同缴纳。按照职工工资,单位和个人的承担比例一般是：养老保险单位承担20%,个人承担8%；医疗保险单位承担10%，个人2%+3元；失业保险单位承担1.5%，个人0.5%，工伤保险单位缴纳1%，个人不缴，公积金单位个人个8%。以上费率个人部分应该在工薪中列支，扣除个人薪金后，由单位代为缴交。
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  2021-07-12 05:26 龚安静 客户经理

  养老保险个人承担部分应记入应付职工薪酬中的应付职工福利项目。养老保险的缴纳其实是属于员工薪酬的一部分，但是又是应付未付的项目，所以应该计入应付职工薪酬里面。