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  2021-04-25 10:08 黄生龙 客户经理

  社会保险费，职工个人承担的部分，在工资表当中体现，做入应付工资数字当中并在做帐时记入应付工资科目。在发放工资的时候，将职工承担的社保费用扣除，并记入其他应付款
  借 应付工资
  贷 其他应付款－社会保险
  在实际缴纳社会保险的时候，企业承担的部分直接记入管理费用，同时冲掉其他应付款的余额。
  借 管理费用－社保
  借 其他应付款－社会保险
  贷 银行存款等
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  2021-04-25 10:05 齐显尼 客户经理

  五险计提分录：
  （一）社保保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中：养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。
  （二）个人负担部分的计算缴纳
  付工资时扣个人负担部分
  借：应付工资
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：应付工资
  （三）企业负担部分
  提取时
  借：管理费用--劳动保险费
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：其他应付款--工伤保险
  贷：其他应付款--生育保险
  （四）实际工作中上交“五险”，企业和个人一块上缴。所以，个人缴纳部分和企业缴纳部分上交时的分录
  借：其他应付款--养老保险（个人+企业）
  借：其他应付款--医疗保险（个人+企业）
  借：其他应付款--失业保险（个人+企业）
  借：其他应付款--工伤保险（企业）
  借：其他应付款--生育保险（企业）
  贷：银行存款或现金
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  2021-04-25 09:59 连东英 客户经理

  保险金的处理
  养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
  1.当期缴纳时账务处理
  借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
  其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
  贷：银行存款
  2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应收款——养老保险费
  3.如果当期未缴纳
  ①当期的账务处理
  借：管理费用——养老保险费
  贷：其他应付款——养老保险费
  ②发工资时个人应交的部分照扣
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应付款——养老保险费
  4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
  借：其他应付款——养老保险费
  贷：银行存款
  企业会计制度要求，基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金，在“其他应交款”中核算，职工个人负担的部分一般在工资中扣除。其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。虽然制度中未明确把基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金等社会保障性支出放在其他应交款中核算，但是很多行业的会计已经将这部分的社会保障性支出通过其他应交款中核算。
  财政部规定，各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。
  此条规定了社会保险费的基本处理原则，一是执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业；二是由企业负担的基本医疗保险，计提时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款”；三是由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险，虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本（费用）”，未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算，但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费，不是工资总额的组成部分，也就不属于生产成本中的直接人工，所以应该作为期间费用，直接记入管理费用科目。计提时，借记“管理费用”，贷记“其他应交款”；四是由职工个人负担的社会保险费，由企业代扣代缴，从职工工资中代扣时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款－职工个人保险费”。
  总之，企业的工资和养老保险费应随同生产的产量等成本相应结转，其扣除也与相应的产量等成本要素相一致，与收入相配比，如此来理解“支付”“缴付”的含义，进行相应的会计和税收操作。
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  2021-04-25 09:56 赵顺达 客户经理

  给员工交纳保险，分为基本社保和商业保险。基本社保用应付职工薪酬科目设设置社保明细科目归集公司负担和员工负担的计提、代扣和缴纳核算处理；商业保险按职工福利在应付职工薪酬下的员工福利明细科目归集核算。
  按准则要求，员工基本社保有由公司负担的部分和代员工缴纳的部分，账务处理如下：
  一、计提
  借：成本费用科目（制造费用、管理费用、销售费用等，按受益情况确定）
  贷：应付职工薪酬-基本社保（公司负担部分）
  二、从工资中代扣职工负担部分
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-基本社保（个人负担部分）
  三、缴纳
  借：应付职工薪酬-基本社保（公司+员工负担）
  贷：银行存款
  商业险可以在税前列支，但是需要按员工福利计算受益员工的个税，同其他福利一起入账
  一、支付时
  借：应付职工薪酬-福利
  贷：银行存款
  二、分配
  借：管理费用
  贷：应付职工薪酬-福利
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  2021-04-25 09:53 龚小花 客户经理

  你就按照这样写是没有任何问题的。
  我不知道你的工资表的结构是什么样子的。但是有一点我能肯定，税务局一般不会管你社保的帐目的。如果说担心的话也要担心社保局或劳动局来查你的社保的。所以，税务局你可以不不必担心的。
  至于社保局要怎么应付的话比较简单了。你从新设定一下你的工资表，把员工的基本工资与交纳社保的数目相同就行了。这样其实是打擦边球，到时候社保局说罚款也有道理，不罚也有道理。这就看你的企业怎么去跟政府打交道了。而且你的工资表是每个月都要交到当地劳动所的，所以你这样的情况基本没问题，放心好了。有问题的话就来我空间里问。
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  2021-04-25 09:50 赵飞行 客户经理

  缴纳时：

  借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

  借：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

  贷：银行存款

  计提时：

  借：管理费用--社会保险费(单位部分)

  贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

  发放工资时：

  借：应付职工薪酬--工资(应发数)

  贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

  贷：库存现金 (实发数)

  扩展资料：

  企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。

  借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

  “应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

  企业应当在附注中披露与职工薪酬有关的下列信息：

  （一）应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，及其期末应付未付金额。

  （二）应当为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，及其期末应付未付金额。

  （三）应当为职工缴存的住房公积金，及其期末应付未付金额。

  （四）为职工提供的非货币性福利，及其计算依据。

  （五）应当支付的因解除劳动关系给予的补偿，及其期末应付未付金额。

  （六）其他职工薪酬。

  因自愿接受裁减建议的职工数量、补偿标准等不确定而产生的或有负债，应当按照《企业会计准则第13 号——或有事项》披露。

  参考资料来源：

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  2021-04-25 09:47 赵风莲 客户经理

  给员工交的保险费会计分录：
  计提工资时：
  借：管理费用--工资 A
  贷：应付职工薪酬/应付工资 A
  发放工资时：
  借：应付职工薪酬/应付工资 A
  贷：库存现金/银行存款 B
  其他应付款--保险（个人负担部分） C
  （应该还会涉及到个人所得税的问题）
  缴纳社保时：
  借：管理费用--社保（单位负担部分） D
  其他应付款--保险（个人负担部分） C
  贷：银行存款