其他回答(共7条)

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  2021-03-17 07:12 赵风茹 客户经理

  发放工资时
  借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
  贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
  其他应付款—社保 / 医疗 等 （代扣代缴金额）
  其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
  应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
  计提企业缴纳五险一金
  借：生产成本 （工人的）
  制造费用 （车间的）
  管理费用 （管理部门）
  贷：其他应付款—社保 / 医疗 等
  其他应付款—住房公积金
  实际交纳时
  借：其他应付款—社保 / 医疗 等
  其他应付款—住房公积金
  应交税费—应交个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-03-17 07:06 黄盛松 客户经理

  个人社保及公积金都是在当月计提当月缴纳，而且，这两项都是公司与个人共同承担的，所以分录如下：
  在计提工资时
  借：
  销售费用 100
  管理费用 100
  生产成本-直接人工 100
  销售费用--社保/住房公积金 10
  管理费用--社保/住房公积金 10
  生产成本-直接人工--社保/住房公积金 10
  贷：
  应付职工薪酬 --工资 300
  --社保/住房公积金 30
  这就是我们应当计提的工资额
  假设我们实际应缴纳社保及住房公积金额为 40（个人承担10，公司承担30）
  那么当工资发放时
  借：应付职工薪酬--社保/住房公积金 10 300
  贷：银行存款 290
  其他应收款---社保/住房公积金 10
  在银行扣除社保及住房公积金时
  借：应付职工薪酬--社保/住房公积金 30
  其他应收款---社保/住房公积金 10
  贷：银行存款 40
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  2021-03-17 07:03 齐春宇 客户经理

  一、个人部分

  1、计提工资时

  借： 管理费用

  贷：应付职工薪酬—工资 （应发工资）

  2、发放工资时

  借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）

  贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）

  其他应付款—社保 （代扣代缴金额）

  其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）

  应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）

  3、实际交纳时

  借：其他应付款—社保

  其他应付款—住房公积金

  应交税费—应交个人所得税

  贷：银行存款

  二、企业负担部分

  1、提取时

  借： 管理费用

  贷：其他应付款—社保

  其他应付款—住房公积金

  2、缴纳时

  借：其他应付款—社保

  其他应付款—住房公积金

  贷：银行存款

  扩展资料：

  （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  （二）计提比例:

  医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

  养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

  失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

  工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

  生育保险：见工伤保险即可。

  住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

  工会经费：2%

  职工教育经费：2.5%

  参考资料来源：

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  2021-03-17 07:00 樊扬诗 客户经理

  现金
  贷给公司付款
  借：应付职工薪酬--住房公积金--单位
  --住房公积金--个人
  --养老保险--单位
  --养老保险--个人
  贷：银行存款
  扣回员工个人部分
  借：银行存款/：应付职工薪酬--住房公积金--个人
  养老保险--个人
  月末的时候机体
  借：管理费用/销售费用/
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  2021-03-17 06:57 黄盛林 客户经理

  计提社保会计分录：
  计提社保（企业部分）
  借：××费用（管理/销售等）
  贷：应付职工薪酬——社保
  上交杜保
  借：应付职工薪酬——社保（企业部分）
  其他应付款（个人部分）
  贷：库存现金/银行存款
  住房公积金的账务处理
  单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）
  提取时：
  借：管理费用——住房公积金
  贷：其他应付款——住房公积金
  上交时：
  借：其他应付款——住房公积金
  贷：银行存款或库存现金
  个人部分
  付工资时扣除：
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：银行存款或库存现金
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  2021-03-17 06:54 黄盈椿 客户经理

  社保和住房公积金是我国现代保障体系的重要组成内容，随着政府会计制度的实施，对社会保险费和住房公积金的会计处理提出了新的要求。 社会保险制度和住房公积金制度作为现代社会保障体系的重要组成部分，多年来一直对单位职工起到了至关重要的保障作用。用人单位作为代扣代缴社会保险费和住房公积金（以下简称社保费和公积金）的义务人，在会计处理上仍然存在一些不足，特别是财政部要求自2019年1月1日起行政事业单位全面执行新的政府会计制度（以下简称政府会计制度），对社保费和公积金会计处理提出了新的要求。为了执行好政府会计制度，保证会计核算的准确性，需要结合实际情况进一步优化社保费和公积金会计处理方法，提高会计核算的效率和质量。 社会保险费和住房公积金政策简介 社保包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五种，这五种社会保险连同住房公积金在日常生活中被合称为“五险一金”。社会保险制度和住房公积金制度对个人、单位、社会都具有重要意义。单位依法为员工缴纳“五险一金”不仅增加了员工的福利，调动了员工的积极性，而且提高了单位凝聚力和竞争力，规范了现代化的企业制度。对于整个社会来说，社会保险不仅起到了保障民生的作用，而且扮演着维护社会稳定、促进社会和谐和经济运行的重要角色。 社保费和公积金一般都是由用人单位负担与个人负担两部分组成。个人负担部分一般由单位作为代扣代缴义务人，在核算每月工资时从中扣除;单位负担部分一般按照职工工资总额的一定比例进行缴交。单位负担部分通常高于个人负担部分，连同个人负担部分由单位定期缴交到当地主管税局或住房公积金管理部门。
  来源：会计之友 (2021年03期)
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  2021-03-17 06:51 赵风莉 客户经理

  社会保险和住房公积金的财税处理，是企事业单位几乎每月都要做的分录，但笔者了解到实务中对此处理五花八门。对此，笔者根据新修订的《企业会计准则第9号———职工薪酬》，结合税务处理作一探讨。
  社会保险和住房公积金的会计处理
  今年，财政部对《企业会计准则第9号———职工薪酬》(财会[2014]8号，以下简称“新准则”)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行《企业会计准则》的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。新准则第七条规定： 企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 这与原准则基本内容一致，养老保险费虽未单独列示，但也应包括在内。
  根据《企业会计准则》，对于个人承担的社会保险应计入“其他应付款———社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬———社会保险费”科目。为便于理解，现只列举养老、医疗和失业保险会计处理流程，住房公积金参照其处理。
  (1)计提养老、医疗、失业保险社保(单位承担部分)时，做以下会计分录：
  借：成本费用
  贷：应付职工薪酬———养老保险
  应付职工薪酬———医疗保险
  应付职工薪酬———失业保险
  (2)计提工资时，做以下会计分录：
  借：成本费用
  贷：应付职工薪酬———工资
  (3)发工资(代扣个人承担部分)时，做以下会计分录：
  借：应付职工薪酬———工资
  贷：其他应付款———社会保险费(养老、医疗、失业保险)
  应交税费———应交个人所得税
  银行存款
  (4)缴纳社保时，做以下会计分录：
  借：应付职工薪酬———养老保险
  应付职工薪酬———医疗保险
  应付职工薪酬———失业保险
  其他应付款———社会保险费(养老、医疗、失业保险)
  贷：银行存款
  (5)缴纳个人所得税时，做以下会计分录：
  借：应交税费———应交个人所得税
  贷：银行存款
  社会保险和住房公积金的税务处理
  根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号 )第一条规定：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴
  和非货币性集体福利。因此会计上的“五险一金”，应作为工资总额核算。
  根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除。
  《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。税法上规定的社保费和公积金既不属于工资薪金总额，也不属于福利费范围，应在所得税前据实列支。