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  2021-03-01 12:04 黄盛波 客户经理

  员工自己交的保险应从工资中扣除计入其他应付款贷方，企业交保险费的时候计入其他应付款借方。企业交的那部分直接计入管理费用
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  2021-03-01 12:01 黄皖生 客户经理

  工资与社保的有关分录可以分为两步：
  第一步计提工资与社保时：
  借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）
  贷：应付职工薪酬--工资
  应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
  第二步， 发放工资分录：
  借：应付职工薪酬--工资
  贷：银行存款
  应交税费--应交个人所得税
  其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
  缴纳社保、缴纳个税时分录：
  借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
  其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
  应交税费--应交个人所得税
  贷：银行存款
  冲减时的分录：
  借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
  贷：应付职工薪酬--社保费 红字
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  2021-03-01 11:55 黄真敏 客户经理

  1. 计提工资的会计分录：

     借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

          贷：应付职工薪酬/工资总额

  2. 发放工资时的会计分录：

     借：应付职工薪酬/工资总额

          贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

                 其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

                 应交税费---应交个人所得税

                 银行存款

  3. 缴纳社保的会计分录：

     借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）

          销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）

          其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

          其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

          应交税费---应交个人所得税

         贷：银行存款

  4. 至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。

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  2021-03-01 11:52 黄睿君 客户经理

  1)借
  :生产成本
  制造费用
  管理费用
  应付福利费
  贷:
  应付工资
  2)发工资的时候
  借:应付工资(可以设一些明细科目)
  贷:现金/银行存款
  3）交养老保险：
  借：应付福利费－XXX
  贷：现金／银行存款
  公司小的话也可以：
  借：管理费用－保险费
  贷：现金
  生产成本的内容包含：直接材料\辅助材料\燃料动力\制造费用\生产人员工资。
  制造费用的内容包括:工资和福利费、折旧费、修理费、水电费、办公费。必须是企业各生产单位为组织和管理生产而发生的各项间接费用。
  管理费用：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费（含董事会成员津贴、会议费和差旅费等）聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏帐准备和存货跌价准备等。
  应付福利费的内容:
  职工的医药费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），医务人员的工资，医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所等集体福利部门人员的工资等。
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  2021-03-01 11:49 边友康 客户经理

  企业给职工上保险分两种，一种是劳动保护保险，比如养老保险、医疗保险，另外一种是商业保险，比如工伤保险。这两种的分录是不一样的。
  一、劳动保护保险的分录
  这种保险一般是企业出一份，职工出一份，各分录这么做
  1、发职工工资
  借：应付工资
  贷：现金（银行存款）
  贷：其他应付款－养老保险
  贷：其他应付款－医疗保险
  ……
  2、上交保险费
  借：管理费用—劳动保险费（企业负担的部分）
  借：管理费用—失业保险费（企业负担的部分）
  借：应付福利费－医疗保险（企业负担的部分）
  借：其他应付款－养老保险（职工负担的部分）
  借：其他应付款－医疗保险（职工负担的部分）
  ……
  贷：银行存款
  二、商业保险
  这种保险都是企业自己为职工额外多做的，很多企业在管理费用中开支，对于会计核算是对的，但税法上不允许税前扣除，所以应当作为职工福利来开支，如果在管理费用中开支，那就需要进行纳税调整。这种保险的分录这么做
  借：应付福利费（管理费用）－职工XX保险
  贷：银行存款
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  2021-03-01 11:46 龙小语 客户经理

  首先计提，再缴纳
  计提时，根据不同岗位，计入不同会计科目
  借：管理费用
  生产成本
  制造费用
  销售费用等
  贷：其他应付款---养老保险
  借：其他应付款---养老保险
  贷：银行存款
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  2021-03-01 11:43 辛培勇 客户经理

  公司计提工资费用包括个人承担的社保费，但生育保险和工伤保险费用全部由公司承担。
  计提时：
  借：管理费用
  贷：应付职工薪酬/其他应付款—职工养老保险/医疗保险/生育保险/失业保险/工伤保险—单位
  应付职工薪酬/其他应付款—职工养老保险/医疗保险/失业保险—个人
  借：管理费用
  贷：应付职工薪酬/其他应交款—应交住房公积金—单位
  应付职工薪酬/其他应交款—应交住房公积金—个人
  支付时：
  借：应付职工薪酬/其他应付款—职工养老保险/医疗保险/生育保险/失业保险/工伤保险—单位
  应付职工薪酬/其他应付款—职工养老保险/医疗保险/失业保险—个人
  贷：银行存款
  借：应付职工薪酬/其他应交款—应交住房公积金—单位
  应付职工薪酬/其他应交款—应交住房公积金—个人
  贷：银行存款