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  2021-03-01 11:15 章要在 客户经理

  社保个人部分在其它应收款里核算，单位交完后还要从个人工资里扣除。
  1，计提工资、个人所得税及社保费时：
  借：管理费用/生产成本/销售费用/制造费用-工资等 税前工资金额
  -社会保险费 单位承担社会保险费金额
  贷：应付职工薪酬-工资 扣除个税工资金额
  -社会保险费（单位部分） 单位承担社会保险费金额
  应交税费-个人所得税 代收个税
  2.交税金、交社保、发放工资时
  借：应付职工薪酬-工资
  -社会保险费（单位承担部分）
  其它应收款- 社会保险费（个人承担部分）
  应交税费- 个人所得税
  贷：现金/银行存款 （工资+社保单位承担部分和个人承担部分+个人所得税）
  3、收回社保个人承担部分时
  借：现金/银行存款
  贷：其它应收款-社会保险费（个人承担部分）
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  2021-03-01 11:12 齐晓彦 客户经理

  1、计提社保时，企业承担的部分根据受益性原则计入相关成本费用；代扣的可在员工工资中扣除
  借：相关成本费用（企业承担部分）
  应付职工薪酬—工资（代扣部分）
  贷：其他应付款—应付社保
  2、缴纳时：
  借：其他应付款—应付社保
  贷：银行存款
  3、应付社保款一般应在其他应付款科目核算，而且，也极少有可能会出现借方余额，如果出现借方余额的话，可以在编制资产负债表时，将该借方余额填列到资产负债表中的其他应收款项目；但无需做账务调整，即账务上仍可以在其他应付款科目核算。
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  2021-03-01 11:09 连会新 客户经理

  应付职工薪酬应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

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  2021-03-01 11:06 黄真敏 客户经理

  发生了贷方余额，表示已经计提和代扣了社保费还未缴纳。如果已经缴纳，则检查缴纳时是否入错科目，再检查缴纳的金额是否与计提和代扣金额一致。然后根据检查结果分别处理。
  
  应付职工薪酬-社会保险科目是归集核算社保计提、代扣和缴纳情况。
  当发生由企业负担的社保费时，应予以计提，借记各成本费用科目，贷记本科目。员工个人负担的，需从员工工资中扣除，借记应付职工薪酬-工资，贷记本科目。缴纳时，借记本科目，贷记银行存款。
  实际工作中，发生贷方余额，常会有两种错误：
  1、计提代扣没有按照实际缴纳的金额处理，产生差额，这部分差额属于少提少扣或者多提多扣，用凭证冲红法或补充凭证法予以处理。
  2、用了其他科目归集，常见的有从工资中代扣时用其他应付款（其他应收款）归集，但缴纳时却用应付职工薪酬-社保科目，导致两个科目都存在对应的余额。这种情况可做调整凭证对冲处理。
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  2021-03-01 11:00 辛培剐 客户经理

  计提时，借记相关成本费用科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记银行存款或库存现金科目。
  
  应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  根据《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》指导，关于应付职工薪酬科目描述如下：
  2211 应付职工薪酬
  一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
  外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
  二、本科目应当按照"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"股份支付"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  三、应付职工薪酬的主要账务处理
  （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记"其他应收款"、"应交税费——应交个人所得税"等科目。
  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。
  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。
  企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
  在行权日，企业以现金与职工结算股份支付，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。
  （二）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
  生产部门人员的职工薪酬，借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"科目，贷记本科目。
  管理部门人员的职工薪酬，借记"管理费用"科目，贷记本科目。
  销售人员的职工薪酬，借记"销售费用"科目，贷记本科目。
  应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记"在建工程"、"研发支出"科目，贷记本科目。
  因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记"管理费用"科目，贷记本科目。
  无偿向职工提供住房等资产使用的，按应计提的折旧额，借记"管理费用"等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记"累计折旧"科目。
  租赁住房等资产供职工无偿使用的，每期应支付的租金，借记"管理费用"等科目，贷记本科目。
  在等待期内每个资产负债表日，根据股份支付准则确定的金额，借记"管理费用"等科目，贷记本科目。
  在可行权日之后，根据股份支付准则确定的金额，借记或贷记"公允价值变动损益"科目，贷记或借记本科目。
  外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记"利润分配——提取的职工奖励及福利基金"科目，贷记本科目。
  四、本科目期末贷方余额，反映企业应付职工薪酬的结余。
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  2021-03-01 10:57 黄益江 客户经理

  应付职工薪酬的核算
  设置“应付职工薪酬”账户核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
  本账户应当按照“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“非货币性福利”、“其它与获得职工提供的服务相关的支出” 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记“应付职工薪酬”账户，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
  企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：
  生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
  管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
  销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
  应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
  因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
  外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
  非货币性福利按产品或商品的市场公允价值，计入相关资产成本或当期损益。
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  2021-03-01 10:54 边占武 客户经理

  应付职工薪酬-社会保险科目核算方法是：
  1、计提社保时：
  借：管理费用-社保费
  贷：应付职工薪酬-社会保险
  2、支付时：
  借：应付职工薪酬-社会保险
  贷：银行存款
  社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，它是社会保险基金的最主要来源，也可以认为是社会保险的保险人(国家)为了承担法定的社会保险责任，而向被保险人(雇员和雇主)收缴的费用。