其他回答(共7条)

• 

  2021-02-24 10:12 车少飞 客户经理

  下面是新会计准则的相关解释：
  1241 坏账准备
  一、本科目核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。
  二、坏账准备的主要账务处理
  （一）资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定应
  收款项发生减值的，按应计提的坏账准备金额，借记“资产减值损失”
  科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分
  录。
  （二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作
  为坏账损失，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收账款”、“预付
  账款”、“应收利息”、“应收分保保险责任准备金”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
  （三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“应收分保保险责任准备金”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，贷记本科目；同
  时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“应收分保保险责任准备金”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
  已确认并转销的应收款项以后又收回的，企业也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
  三、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
• 

  2021-02-24 10:06 齐晓姝 客户经理

  1、应付账款和其他应付款的主要区别：

  其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，而应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。其他应付款是跟企业的经营业务没有直接关系的，比如：企业发生的业务，应付账款，当然是企业经营业务发生的应付的货款，而未付的律师费，是其他应付款，预付厂房装修款，其他应付款。

  2、题目中提及的单位杂项支出，都应计入“应付账款”科目。

  3、应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等应支付给供应单位的款项。应付账款一般应在与所购买物资的所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。

  在购买物资或劳务时，如果形成的应付账款附有现金折扣，应付账款应按照发票上记载的扣除折扣前的应付款总额入账。因在折扣期间内付款而获得的现金折扣，冲减财务费用。

  企业应设置"应付账款"科目，核算应收账款的发生和偿还、抵付或转销等情况。转销无法支付的应付账款，应计入资本公积。

  4、其他应付款

  其他应付款是指除应付账款、应付票据以外的其他应付、暂收款项。如应付租入包装物租金、存入保证金等。企业应设置"其他应付款"科目进行核算，并按应付、暂收款项的类别和单位或个人设置明细科目。

  常用的会计科目如下：

  扩展资料：

  1、应付账款核算使用的主要科目

  为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。

  2、应付账款主要的账务处理

  公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；

  企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

  参考资料：

• 

  2021-02-24 10:03 龚峻梅 客户经理

  你好！一、购进汽车
  借：库存商品
  应交税金-增值税（进）
  贷：银行存款
  （一）配件
  1.配件购入
  借：库存商品----配件
  应交税费-应交增值税（进项税额）
  贷：银行存款
  2.配件销售
  借：银行存款/应收账款
  贷：主营业务收入---配件销售收入
  应交税费-应交增值税-（销项税额）
  3.结转成本
  借：主营业务成本
  贷：库存商品
  （二）保险理赔
  1.一般保险公司理赔先挂账
  借：应收账款-**保险公司
  贷：主营业务收入-维修收入
  应缴税费-应交增值税（销项税额）
  2.保险公司回款（含三者修理费）
  借：银行存款
  贷：应收账款----保险公司
  其他应付款----退三者修理费
  3.退三者修理费
  借：其他应付款----退三者修理费
  贷：现金
  4.结转维修成本
  借：主营业务成本-维修成本
  贷：库存商品-配件
  5.收到保险公司的保险代理费
  借：银行存款
  贷：其他业务收入
  应交税费-应交营业税
  （三）赠送购置税
  1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款（含赠送税款）一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。
  借：银行存款
  销售费用
  贷：主营业务收入
  应缴税费-应交增值税（销项）
  2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 上述赠送客户的税款，我们理解可以作为业务宣传费用在税前限额扣除。
  二、汽车修理修配
  1.发生修理修配业务 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税金-应交增值税（销项税额）
  2.购进配件 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
  收到预付款，定金，尾款，开票等怎么做会计分录
  收到预付款 借：银行存款 贷：预收账款 收到定金 借：银行存款 贷：其他应付款
  收到尾款 借：银行存款 贷：应收账款 ，
  开票 借：以上贷方科目的余额不足部分放在应收 贷：收入和税金
• 

  2021-02-24 10:00 龚宇飞 客户经理

  预收账款余额在借方，表示发货销售抵消了对方先付的预付款，但账务处理时将抵扣了预付款多发的货物款一起计入了此科目，应该计入应收账款了。在资产负债报表上应收账款是和预付账款一起汇总编制的，预付账款是和应付账款一起汇总
• 

  2021-02-24 09:57 车巧怡 客户经理

  坏账损失的核算有两种方法：直接备抵法和转销法。

  一、备抵法的账务处理如下：

  1、期末按一定标准计提坏账准备：

  借：管理费用

  贷：坏账准备（计提数）

  2、确认无法收回的坏账：

  借：坏账准备（确认数）

  贷：应收账款--××公司

  3、期末，若提取的坏账准备大于实际冲减数时：

  借：坏账准备

  贷：管理费用

  4、期末，提取的坏账准备小于实际冲减数，需补提坏账准备时：

  借：管理费用

  贷：坏账准备

  5、坏账损失又收回时：

  借：应收账款--××公司

  贷：坏账准备

  同时：

  借：银行存款

  贷：应收账款--××公司

  二、直接转销法：

  直接转销法是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期管理费用的方法。

  1、确认坏账时：

  借：管理费用--坏账损失

  贷：应收账款--××公司

  扩展资料

  （一）直接转销法

  直接转销法是处理坏账最简单的一种方法，当企业发生应收账款不能收回而被确认为坏账时，将实际坏账损失直接记入当期损益。如果被确认坏账的应收账款转销以后又收回，则作与计提坏账损失相反的会计记录，并按正常核算程序反映应收账款的收回。

  这种方法忽视了坏账损失与赊销业务的联系，在转销损失前对坏账不做任何处理，虚增了利润，也夸大前期资产负债表上应收账款的可实现价值。因此，我国企业会计制度规定，不允许任何企业采用直接转销法核算坏账损失。

  （二）备抵法

  在备抵法下，企业要按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款。

  采用这种方法，一方面按其估计坏账损失并计入资产减值损失；一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲减坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上的应收账款反应扣减估计坏账后的净值。

• 

  2021-02-24 09:54 边华涛 客户经理

  预收账款常见的账务处理：
  1、收到预收账款：
  借：银行存款
  贷：预收账款
  2、确认销售收入：
  借：预收账款
  贷：主营业务收入
  应交税费——应交增值税（销项税额）
  3、收到补付货款
  借：银行存款
  贷：预收账款
  预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
  “预收账款”科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末如为借方余额，反映企业尚未转销的款项。
• 

  2021-02-24 09:53 齐星星 客户经理

  预收账款转销，就是将预收账款冲减。比如货物已经发出，交易已经完成。