其他回答(共7条)

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  2021-02-22 20:02 黎皇兴 客户经理

  1、少收的应收账款的账务处理是：

  （1）向客户追回少收的应收账款，会计分录是：

  借：银行存款

  贷：应收账款

  （2）确实收不回的应收账款，确认坏账准备，会计分录是：

  借：资产减值损失

  贷：坏账准备

  2、少付的应付账款的账务处理是：

  （1）继续支付给供应商的应付款，会计分录是：

  借：应付账款

  贷：银行存款

  （2）查明确实无需支付了的应付账款，会计分录：

  借：银行存款

  贷：营业外和收入

  3、一般的，少收的应收款和少付的应付款，首先要确认是否少收款或者少付款，是否为先收付部分款项等，如果不明原因，应该先按照实际收付部分做账，余额暂挂账；不宜直接做费用或者收入。待确认后再分不同原因做账务处理。

  1）如果为现金折扣，则视同融资费用，做

  借：现金

  财务费用

  贷：应收账款
  借：应付账款

  财务费用（负数）

  贷：现金
  2）如果是坏账，经批准作坏账损失处理，冲销坏账准备或计入营业外支出

  借：营业外支出（坏账准备）

  贷：应收账款
  3）如果是无法支付的应付款项

  借：应付账款

  贷：营业外收入

  4、如果已经按照你讲的做了账务处理，下个月又收回或付出，则按原渠道调账处理，注意借贷负数只是为了利润结转时避免出错，在实际工作中常常采用的做法。

  借：现金16

  借：管理费用-16

  应付部分

  贷：营业外收入-50

  贷：现金50

  扩展资料：

  应收款与应付款的区别

  应收账款是资产类账户，反映企业因销售应向购货方收取的款项。

  应付账款是负债类账户，反映企业应支付给供货方的款项。

  预付账款不多的企业可以将预付款项记入应付账款的借方，预收账款不多的企业可以将预收账款记入应收账款的贷方，期末，资产负债表应收账款项根据应收账款和预收账款有关明细账借方合计数填列，应付账款项根据应付账款和预付账款有关明细账贷方合计数填列。

  (一）其他应收款

  1、其他应收款：是企业应收款项的另一重要组成部分。是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项，属于资产类科目。

  2、其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。主要包括：

  （1）应收的各种赔款、罚款；

  （2）应收出租包装物租金；

  （3）应向职工收取的各种垫付款项；

  （4）备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；

  （5）存出保证金，如租入包装物支付的押金；

  （6）其他各种应收、暂付款项。

  （二）其他应付款

  1、其他应付款:指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等,属于负债类科目。

  2、其他应付款的内容

  （1）应付经营租入固定资产和包装物租金；

  （2） 职工未按期领取的工资；

  （3）存入保证金（如收入包装物押金等）；

  （4） 应付、暂收所属单位、个人的款项；

  （5）其他应付、暂收款项。

  （三）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或者接受劳务的单位收取的款项包括货物价款和代购货单位垫付的包装费运杂费等。期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款，如在贷方表示企业预收的账款。

  （四）应付账款是用于企业因购买材料商品或者接受劳务等经营活动应支付的款项。

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  2021-02-22 19:59 黄真敏 客户经理

  应付福利费计提的是医疗保险，而且不仅仅是这些。
  没有问题。所得税汇算清缴时不要调减的，前提是你的福利费是按国家规定的14%的标准计提的。
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  2021-02-22 19:53 龙小语 客户经理

  小企业会计新准则应付职工薪酬科目的账务处理是：
  1、计提工资时：
  借：管理费用-工资
  贷：应付职工薪酬-工资
  2、支付工资时：
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：银行存款
  应交税费-应交所得税
  其他应收款-社保
  3、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
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  2021-02-22 19:50 龙子鹏 客户经理

  错了.
  1、在应用新准则的情况下，都不计提福利费了。计提的医保不是福利。那是公司帮个承担的部分。计提公司承担的部分时，借：管理费用（生生产成本等） 贷：应付职工新酬-医保
  上交时，借：应付职工薪酬-医保 贷：银行存款
  2、在应用旧准则时，07年也不计提福利费了。福利费在实际发生时列入费用。计提的医保不是福利。那是公司帮个承担的部分。计提公司承担的部分时，借：管理费用（生生产成本等） 贷：其他应付款-医保
  上交时，借：其他应付款-医保 贷：银行存款
  工会经费、教育经费、养老保险等同医保的核算方法。
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  2021-02-22 19:46 米培燕 客户经理

  在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用，就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。
  例：工资不含社保，一个员工应付工资为2000元，交社保，企业部分400元，个人部分180元。
  计提时，借：管理费用——工资 2000
  管理费用——社保400
  贷：应付职工薪酬——工资 2000
  应付职工薪酬——社保400
  交社保时，借：应付职工薪酬——社保400
  其他应收款——180
  贷：货币资金 580
  发公司时，借：应付职工薪酬——工资2000
  贷：贷币资金1820
  其他应收款 180
  用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以，没有强制规定，反正借贷相等，只是暂挂科目。
  如果工资中含社保，也就是说员工自己全额交社保。
  借：管理费用——工资1600
  管理费用——社保400
  贷：应付职工薪酬——工资1600
  应付职工薪酬——社保 400
  其他类似。
  望采纳。
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  2021-02-22 19:43 齐新潮 客户经理

  根据《小企业会计准则附录-会计科目及主要会计处理》，工资核算分录为：
  工资计提涉及的分录：
  工资核算应该计算用工成本。用工成本应该将应发工资和公司为员工支付的社保一并计入，即按以下等式计算：
  用工成本=应付工资+公司负担的社保=（实发工资+个人社保+个税+其他扣款）+公司负担的社保
  一、计提工资分录
  借：管理费用-开办费（金额为用工成本）
  贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）
  贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担的社保）
  二、结转个人社保、个税及其他扣款
  借：应付职工薪酬-工资（金额为扣款部分，即应付工资减实发工资）
  贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人社保）
  贷：应交税费-个人所得税（金额为扣下的个税）
  贷：其他应付款（金额为其他从工资里扣下的款项）
  三、发放工资
  借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）
  贷：库存现金
  四、缴纳社保和个税
  借：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分和个人负担的合计，前两步已经做了贷方）
  借：应交税费-个人所得税
  贷：银行存款
  希望采纳
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  2021-02-22 19:40 齐晓怡 客户经理

  成都市劳动和社会保障局 成都市财政局
  关于印发《成都市企业职工基本养老保险社会统筹与个人账户相结合实施细则》的通知
  
  北京市基本养老保险规定