其他回答(共7条)

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  2021-02-19 19:17 赵颖轶 客户经理

  可以，根据财税〔2017〕39号的政策内容：自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

  关于商业健康保险，文件的其他内容包括：

  • 适用对象：

    适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

  • 符合规定的商业健康保险产品是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合下列条件的健康保险产品：

  1. 健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。

  2. 被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。

  3. 医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。

  4. 同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由保监会规定。

  5. 健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。

  • 关于税收征管，需要注意的是：

  1. 单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。

  2. 取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人。

  3. 个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。

  以上内容依据均来源于财税〔2017〕39号文件，地址为：

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  2021-02-19 19:14 米增建 客户经理

  没有具体的商业健康保险名称，有以下政策：
  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、保监局，新疆生产建设兵团财务局：
  自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。现将有关问题通知如下：
  一、关于政策内容
  对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
  2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
  二、关于适用对象
  适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
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  2021-02-19 19:08 黄盛毅 客户经理

  近日，财政部税政司网站发布《财政部、国家税务总局、保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》，就实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区、商业健康保险产品规范及若干管理问题、个人所得税税前扣除征管问题、个人所得税政策征管协作问题作出明确。
  通知明确，实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区为北京市、上海市、天津市、重庆市，以及河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山东省青岛市、河南省郑州市(含巩义市)、湖北省武汉市、湖南省株洲市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、云南省曲靖市、西藏自治区拉萨市、陕西省宝鸡市、甘肃省兰州市、青海省西宁市、宁夏回族自治区银川市(不含所辖县)、新疆维吾尔自治区库尔勒市。
  商业健康险个税政策试点 年2400元标准，关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知
  财税〔2015〕126号
  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，各保监局，新疆生产建设兵团财务局：
  根据国务院常务会议精神，按照《财政部 国家税务总局保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》(财税〔2015〕56号)有关要求，现将实施商业健康保险个人所得税政策试点工作的有关事项通知如下：
  一、关于试点地区问题
  实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区为：
  (一)北京市、上海市、天津市、重庆市。
  (二)河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山东省青岛市、河南省郑州市(含巩义市)、湖北省武汉市、湖南省株洲市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、云南省曲靖市、西藏自治区拉萨市、陕西省宝鸡市、甘肃省兰州市、青海省西宁市、宁夏回族自治区银川市(不含所辖县)、新疆维吾尔自治区库尔勒市。
  二、关于商业健康保险产品规范及若干管理问题
  财税〔2015〕56号文件所称符合规定的商业健康保险，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款(附件)开发的、符合下列条件的健康保险产品：
  (一)健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。
  (二)被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。
  (三)医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。
  (四)同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由保监会规定。
  (五)健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。
  根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同，符合规定的健康保险产品共有三类，分别适用于：1.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群;2.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群;3.未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。
  符合上述条件的个人税收优惠型健康保险产品，保险公司应按《保险法》规定程序上报保监会审批。
  三、关于个人所得税税前扣除征管问题
  对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除，具体规定如下：
  (一)取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。
  (二)单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。
  (三)个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。
  四、关于个人所得税政策征管协作问题
  商业健康保险个人所得税税前扣除政策涉及环节和部门多，试点地区各相关部门应各司其职、密切配合，切实落实好商业健康保险个人所得税政策。
  (一)财政、税务部门要做好健康保险个人所得税优惠政策宣传解释，优化纳税服务。
  (二)保险公司在销售商业健康保险产品时，要为购买健康保险的个人开具发票和保单凭证，载明产品名称及缴费金额等信息，作为个人税前扣除的凭据。保险公司要与商业健康保险信息平台保持实时对接，保证信息真实准确。
  (三)扣缴单位应按照本通知及税务机关有关要求，在代扣代缴个人所得税时认真落实商业健康保险税前扣除政策。
  (四)保险公司或商业健康保险信息平台应向税务机关提供个人购买健康保险的相关信息，配合税务机关对纳税人税前扣除的真实性进行比对分析，防止部分纳税人滥用税收优惠政策，造成税款流失。
  五、本通知自2016年1月1日执行。凡购买符合条件健康保险产品的纳税人，应按本通知规定程序享受税前扣除政策。
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  2021-02-19 19:03 黄盛润 客户经理

  根据《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）和《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）的规定
  取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者，对其购买符合规定的商业健康保险产品支出，允许在当年（月）计算个人所得税应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
  单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
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  2021-02-19 19:00 米增建 客户经理

  根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)第五条(二)规定，保险公司在销售商业健康保险产品时，要为购买健康保险的个人开具发票和保单凭证，载明产品名称及缴费金额等信息，作为个人税前扣除的凭据。
  根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)第五条规定，保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。
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  2021-02-19 18:57 龙小芳 客户经理

  商业保险名目多，可否扣除各不同。一般而言，企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除，但根据具体情况，在6种情况下，企业支付的商业保险费可税前扣除。

  分析如下：

  一、因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费。

  《关于企业所得税有关问题的公告》第一条，明确了企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。人身意外伤害保险，是指以意外伤害而致身故或残疾为给付保险金条件的人身保险。

  二、分别不超过职工工资总额5%的补充养老保险和补充医疗保险。

  1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第三十五条第二款规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

  2、《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除。

  三、参加财产保险按照规定缴纳的保险费。

  企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费准予扣除。《企业所得税法实施条例》第四十六条的规定：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

  四、为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。

  1、《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险可以扣除。依照国家有关规定，为特殊工种职工支付的人身安全保险费。

  2、主要包括：建筑企业依照《建筑法》有关规定，为从事高危作业的职工办理的意外伤害保险;煤矿企业依照《煤炭法》有关规定，为煤矿井下作业职工办理的意外伤害保险等。

  五、外企雇员境外保险费作为支付给雇主的工资薪金。
  1、《关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知》规定，外商投资企业和外国企业按照有关国家社会保险制度的要求，或者作为企业内部福利或奖励制度，直接为其在中国境内工作的雇员(含在中国境内有住所和无住所的雇员)支付或负担的各类境外商业人身保险费和境外社会保险费。

  2、如向境外社会保险机构和商业保险机构支付的失业保险费、退休金、储蓄金、人身意外伤害保险费、医疗保险费等，不得在企业所得税前扣除；但该境外保险费作为支付给雇员的工资、薪金的，可以在企业所得税前扣除。

  六、国务院财政税务主管部门规定的其他商业保险费。

  此项规定是商业保险费税前扣除的兜底条款。对于国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费，《企业所得税法实施条例》授予国务院财政、税务主管部门相应的权力，可以根据实际情况的需要。

  扩展资料

  一、财产保险

  财产保险包含机动车保险、企业财产保险、家庭财产保险、船舶保险、责任保险、保证保险、货物运输保险、意外伤害险、农业保险、工程保险、信用保险等。

  二、人寿保险和健康保险

  1．根据投保人的数量分类，可分为个人健康险和团体健康险。

  2．根据投保时间的长短，可以分为短期健康险和长期健康险。投保时间长短还与投保人的数量结合构成团体短期险和团体长期险，同样与个人结合可构成个人短期险和个人长期险等。

  3．按照保险责任分类　a)疾病保险是指以疾病为给付保险金条件的保险，即只要被保险人患有保险条款中列明的某种疾病，无论是否发生医疗费用或发生多少费用，都可获得定额补偿。　b)医疗保险也称为医疗费用保险，指对被保险人在接受医疗服务时发生的费用进行补偿的保险。　c)失能保险也称为收入损失保险、收入保障保险，指因被保险人丧失工作能力而使收入、财产等受到损失的一种保险。

  4．根据损失种类分类，可分为医疗费用保险、失能收入损失保险和长期护理保险。

  5．根据给付方式不同分类

  a)费用型保险:保险人以被保险人在医疗诊治过程中发生的合理医疗费用为依据，按照保险合同的约定，补偿其全部或部分医疗费用。

  b)津贴型保险（定额给付型保险）:津贴型保险是指不考虑被保险人的实际费用支出，以保险合同约定的标准给付保险金的保险。

  c)提供服务型产品:在此类产品的提供过程中，保险人直接参与医疗服务体系的管理。保险人根据一定标准来挑选医疗服务提供者（医院、诊所、医生），并将挑选出的医疗服务提供者组织起来，为被保险人提供医疗服务。并有严格正式的操作规则以保证服务质量，经常复查医疗服务的使用状况，被保险人按规定程序找指定的医疗服务提供者治病时可享受经济上的优惠。

  参考资料来源：

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  2021-02-19 18:54 连东英 客户经理

  您好！可以在税前扣除吗，但是政策需要注意这些事项：
  1. 年龄限制。适用于商业健康保险税前扣除政策的纳税人，年龄必须是16周岁以上，并且未满法定退休年龄的人群。也就是说，未满16岁少年和已经退休的老年人购买商业健康保险所支付的保险费无法用于个人所得税税前扣除。
  2. 商业健康保险有标准。政策中对商业健康保险有这些条件：具有保障功能并且设立最低利率账户、包括医疗保险和个人账户积累两项保险责任、并且商业健康保险的个人账户由保险公司负责的商业健康保险；医疗保险的保障范围要与基本医疗保险的保障范围一致，或者包括基本医疗保险的保障范围；此外还有其他关于保额方面的要求。对于消费者来说，具有保监会出具批文的商业健康保险，就是符合标准的商业健康保险。
  3. 税优识别码。要进行商业健康保险税前扣除，个人必须出具税优识别码，否则无法进行税前扣除。
  4. 超出金额不能扣除。商业健康保险税前扣除的标准为2400元每年，超过的部分不能用于税前扣除。
  5. 企业购买商业健康保险不能税前扣除。《通知》中对于企业购买的商业健康保险，没有个人所得税的税前扣除规定。因此，企业为员工购买的商业健康保险仍然按照《企业所得税法实施条例》实施，不能用于个人所得税税前扣除。