其他回答(共7条)

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  2020-11-07 12:18 米国超 客户经理

  营业税你是没有的。营业税是针对个体户 公司和其他盈利的团体
  个税，个税的标准因为去年的调高你也不用缴纳。他的最是基准是1600元以上的部分需要缴纳5%的个税
  应纳税额大于0元小于499元部分按税率5%交纳；
  应纳税额大于500元部分按税率10%交纳；
  应纳税额大于2000元部分按税率15%交纳；
  应纳税额大于5000元部分按税率20%交纳；
  应纳税额大于20000元部分按税率25%交纳；
  应纳税额大于40000元部分按税率30%交纳；
  应纳税额大于60000元部分按税率35%交纳；
  应纳税额大于80000元部分按税率40%交纳；
  应纳税额大于100000元部分按税率45%交纳；
  .....。
  工资的缴费基数是1600元，
  5000除开基数1600元还有3400
  应纳税额大于2000元部分按税率15%交纳；
  所以缴纳510
  补充：昨天回去又查了相关资料,如果您不是保险公司的雇员，而只是保险营销员，确实可能存在营业税，具体如下：
  1、根据国税函【2006】454号《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》第一条、根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》(保监发[2006]48号)的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。
  因此，如果你不是保险公司的雇员，而只是保险营销员，就要按劳务报酬来算而不是按工薪所得来计算，具体依据是保险业营销员每月取得佣金收入扣除实际缴纳的营业税金及附加后，可按其余额扣除不超过25%的营销费用，再按照个人所得税法规定的费用扣除标准和适用税率计算缴纳个人所得税。
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  2020-11-07 12:15 黄益斌 客户经理

  保险代理人佣金收入个人所得税计算方法：
  将个人保险代理人所取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本是佣金收入减去地方税费附加余额的40%。证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
  因此，保险代理人取得佣金应该根据上述规定，按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

  1. 保险公司业务员的个人所得税怎么扣要看业务员与保险公司是不是有劳动合同关系，如果是劳动关系，个税由公司代扣代缴，员工也不需要缴纳营业税。如果是代理人关系，那个税及营业税都需要业务员自己承担了。
     2. 如果保险业务员是以保险代理人身份展业，而不是保险公司员工的话，根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》(保监发[2006]48号)的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据税务局规定，允许扣除的展业成本为佣金收入的40%，也就是就佣金收入的60%缴纳个人所得税。
     3. 综上所述，如果业务员为保险公司员工，那么个税由公司代扣代缴个税。扣除个人工资、五险一金之后的部分缴纳个税。如果是保险代理人身份，按照收入的60%缴纳个税，也就是3600元需要缴纳个税。适用的税率按照下表计算扣缴:
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     拓展资料：

     根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）第二条规定，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入（不含增值税）减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的40%；以及第七条规定，个人保险代理人和证券经纪人其他个人所得税问题，按照《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号）执行。
     根据《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号）第一条规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
     因此，保险代理人取得佣金应该根据上述规定，按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
     

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  2020-11-07 12:12 赵骏凯 客户经理

  问题答复：您好：
  您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
  对保险企业营销员（非雇员）提供推销代理等服务活动取得的收入，以1个月内取得的收入为一次，按劳务报酬所得征税。
  保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。从2006年6月1日起，佣金中展业成本的比例暂定为40％。
  保险营销员为保险公司雇员的，其取得的所得按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
  ［例］某纳税人叶某（非雇员），2007年5月取得承揽保险业务提成收入3000元，并按规定缴纳165元的营业税金及附加，该纳税人应缴纳多少个人所得税？
  应纳税额=［3000×（1-40%展业成本）－165-800］×20%=167（元）
  上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
  欢迎您再次提问。
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  2020-11-07 12:09 黄盛洁 客户经理

  保险小编帮您解答，更多疑问可。

  【12366咨询台问题】
  【12366咨询台解答】
  答：根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》国税函[2006]454号文的规定，对保险企业营销员(非雇员)提供推销代理等服务活动取得的收入，以一个月内取得的收入为一次，按劳务报酬所得征税。保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税;对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，可按其余额的40%的比例扣除佣金中展业成本，依照税法有关规定计算征收个人所得税。

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  2020-11-07 12:06 辛培军 客户经理

  （1）保险营销员为保险公司的非雇员的，取得佣金收入，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 取得收入以后，保险营销员要首先按照税法规定缴纳营业税，同时还要按照营业税税额缴纳城市维护建设税和教育费附加。 保险营销员以一个月内取得的佣金收入为一次劳务报酬所得，扣除实际缴纳的营业税、城建税和教育费附加后，可按其余额扣除不超过25%的营销费用，再按税法规定的费用扣除标准和适用税率计算缴纳个人所得税。 （2）保险营销员为保险公司雇员的，只需就取得的所得按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
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  2020-11-07 12:03 齐景宪 客户经理

  根据《国家税务总局关于保险企业营销员（非雇员）取得的收入计征个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕13号）规定，保险企业营销员（非雇员）取得的收入应按劳务报酬所得计征个人所得税。以一个月内取得的收入为一次。同时《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号）规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%。
  举例：A小姐是一名保险企业的营销员（不属于企业雇员），本月，A取得了4000元的佣金收入。，在计算个人所得税时应以本月收入4000元扣除展业成本1600元（4000×40%），实际缴纳的营业税金及附加222元。其中：营业税4000×5%=200（元），城建税200×7%=14（元），教育费附加200×3%=6（元），当地规定的地方教育附加200×1%=2（元）。这样余额2178元，按劳务报酬所得计征个人所得税。由于余额不足4000元，应减除800元，则A小姐应缴纳个人所得税为：（2718-800）×20%=275.60（元）。
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  2020-11-07 11:59 黎琼锋 客户经理

  保险营销员取得佣金收入会由保险公司代扣代缴，必须营销员无需自己处理——除非保险营销员所服务的保险公司不正规。