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  2020-08-25 00:56 梅金荣 客户经理

  借：应缴税费-个税 2660
  营业外支出 68.83
  贷：银行存款2728.83
  工资整个的会计处理流程如下：
  1、计提工资
  借：管理费用等
  贷：应付职工薪酬——工资
  ——社保（单位承担部分）
  2、发放工资
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：现金/银行存款
  应缴税费——个税
  其它应付款——社保（个人承担部分）
  3、缴纳社保和个税
  借：应付职工薪酬——社保（单位承担部分）
  其它应付款——社保（个人承担部分）
  应缴税费——个税
  贷：银行存款
  
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  2020-08-25 00:53 龚崇栋 客户经理

  这个应该是计入企业的成本里面，它属于工人工资的一部分。
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  2020-08-25 00:50 连伟杰 客户经理

  公司帮员工代扣代缴个人所得税 及代扣代缴社保个人缴纳部分：
  （1）算工资单的时候（即计提）（须代扣个税和社保）的会计分录是不是这样写啊？
  借：管理费用——管理人员工资
  贷：应付职工薪酬——管理人员工资
  其他应收款——个人——职工社保
  其他应付款——代扣代缴个人所得税
  （2）个税及社保 已代缴后 的会计分录： 借：其他应付款——代扣代缴个人所得税
  其他应收款——个人——职工社保
  贷：银行存款
  PS：社保的缴纳方法：
  比如12月的社保，12月份公司缴纳：公司承担部分+个人承担部分（公司垫付），
  1月份发工资时：扣除公司帮职工代垫的社保个人承担部分
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  2020-08-25 00:17 齐显峰 客户经理

  一、政策：
  《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
  二、内容说明：
  公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息应该计入财务费用。但税法规定非金融企业借非金融企业的借款利息，在不高于同期银行贷款利息，可以税前扣除，超过部分不允许税前扣除。另还需代扣代缴个人的营业税及个人所得税
  三、做帐法：
  借入时：
  借：银行存款
  　贷：其他应付款/短期借款
  按期计提利息时：
  借：财务费用
  　贷：应付利息
  支付利息时：
  借：应付利息
  　贷：银行存款
  　应交税费——应交营业税（代扣代缴）
  　应交税费——应交个人所得税
  上交税款时：
  借：应交税费——应交营业税（代扣代缴）
  应交税费——应交个人所得税
  　贷：银行存款
  归还本金时：
  借：其他应付款/短期借款
  　贷：银行存款
  四：你没有代扣时，应该自己主动去地税大厅补交一下。这样处罚会轻点的。
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  2020-08-25 00:14 路誉盛 客户经理

  企业在向个人支付借款利息时未扣缴个人所得税如何处理
  未代扣代缴的个人可以自行到税务局去进行个税申报！
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  2020-08-25 00:11 车广伟 客户经理

  【正文】 钟税官： 新《税收征管法》第69条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。请问对于企业未按规定扣缴职工个人所得税，职工又未进行纳税申报，税务机关向职工逐一追缴税款有困难的，税务机关是否可以责令扣缴义务人协助扣缴个人所得税，并对扣缴义务人处以罚款？ 刘建华刘建华同志： 与原征管法的规定相比，新征管法对扣缴义务人不履行扣缴义务明确了法律责任。原征管法对扣缴义务人违反税收法律、行政法规的规定，应扣未扣、应收未收税款的，只由税务机关向扣缴义务人追缴其应扣未扣、应收未收的税款。这一规定，一是将扣缴义务人应承担的法律责任限定在由其承担本应由纳税人缴纳的税款，与《行政处罚法》规定的处罚不相吻合；二是人为地将纳税人的纳税义务转嫁给扣缴义务人负担，而对纳税人是否应继续履行纳税义务没有明确规定，责任和义务不清。因此，新征管法第69条对纳税人和扣缴义务人应负的责任分别予以明确：扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，同时可对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
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  2020-08-24 22:50 连佩忠 客户经理

  企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

  管理费用包括：

  1、公司经费

  总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；

  2、劳动保险费

  指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；

  3、董事会会费

  是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

  4、其它费用

  企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.
  

  因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

  扩展资料：

  企业为职工代扣代缴的个人所得税部分计算方法如下：

  企业为职工代扣代缴的个人所得税部分=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-销 售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加

  产品税前利润=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用

  产品销售收入= 国内销售收入+出口销售收入

  产品销售成本是指与产品销售收入相对应的销售成本。

  分摊后的销售税金及附加 = 企业主营业务税金及附加×分摊比例（按照销售额进行分摊）

  分摊后的期间费用= 企业期间费用合计×分摊比例（按照销售额进行分摊）

  分摊比例（%）=该种产品销售额/企业生产全部产品销售额（包括该种产品）×100%。

  参考资料来源：百度百科-管理费用

  百度百科-会计科目