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  2018-08-19 12:02 米大丽 客户经理

  不管是在哪 里，会计需要做的工作很多，但主要的职责是差不多的。
  财务会计工作：
  一、审核原始凭证
  1.外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
  2.自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
  二、填制记帐凭证
  到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
  三、复核
  看看有没有错误。
  四、记帐 根据记账凭证登记入帐。
  小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐。
  五、编制会计报表
  1.根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。
  2.根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款“和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
  3.根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
  4.务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
  六、纳税申报
  1.增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率为4%—6%。
  2.营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
  不同行业的营业税率不同。 普通货运执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5%。
  3.地税：就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
  4.所得税：不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（25%）计算出应纳税额。
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  2018-08-19 11:59 齐智娟 客户经理

  一.　往来会计就是负责公司往来帐务的处理的会计，其工作流程：
  1、负责与各往来单位的款项结算与对帐工作，并定期进行往来分析；
  2、负责对公司往来帐务制度的建设和完善；
  3、负责供应商管理；
  4、根据工作流程，复核对外汇款通知；
  5、负责提交相关财务报表，保证准确及时；
  6、配合北京总经理给分公司开具税票及认证税票，催收供应商所欠增值税票；
  7、其他临时性工作。
  二.以 商业会计行业的往来帐会计为例的具体工作流程就是：
  1.取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－存档。
  2..审核原始凭证：
  （1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。
  (2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
  2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 .
  3.复核单据；
  4.记帐 根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐；
  5.编制会计报表
  1）、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。
  2）、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
  3）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
  4）、检查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
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  2018-08-19 11:56 赵飞行 客户经理

  银行放贷款时会给一张借据的，那份借据就是原始凭证。
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  2018-08-19 11:50 樊扬诗 客户经理

  某单位出纳基本职责
  货币资金核算：
  办理现金收付，严格按规定收付款项。
  办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
  登记日记账，保证日清月结。
  保管库存现金，保管有价证券。
  保管有关印章，登记注销支票。
  复核收入凭证，办理销售结算。
  ②往来结算：
  办理往来结算，建立清算制度。
  核算其他往来款项，防止坏账损失。
  ③工资结算：
  执行工资计划，监督工资使用。
  审核工资单据，发放工资奖金。
  负责工资核算，提供工资数据。
  2、出纳工作的具体流程是什么？
  ①出纳的工作。
  办理银行存款和现金领取。
  负责支票，汇票，发票，收据管理。
  做银行账和现金账，并负责保管财务章。
  负责报销差旅费的工作。
  •员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
  •员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
  员工工资的发放。
  ②出纳工作细则。
  工作事项及审验等程序。
  失误防范及纠正程序。
  ③现金收付。
  现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
  现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。
  把每日收到的现金送到银行。
  ④不得“坐支”。
  每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。
  一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
  员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
  ⑤银行账处理。
  登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
  每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
  保管好各种空白支票，不得随意乱放。
  公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。
  ⑥报销审核。
  在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。
  附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
  正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。
  支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
  大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。
  报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
  支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。
  3、 出纳账务处理程序是怎样的？
  会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。
  由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。
  因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：
  1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。
  2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。
  3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。
  我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有：
  1）记账凭证核算形式。
  2）汇总记账凭证核算形式。
  3）科目汇总表核算形式。
  4）多栏式日记账核算形式。
  5）日记总账核算形式。
  应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形式。
  各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是：
  1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。
  2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。
  3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。
  4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。
  做事要认真，细心，要有责任感。
  
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  2018-08-19 11:47 齐晓平 客户经理

  借入款项分录一笔，用途要分录多笔。

  
  

  借入的长期借款到账户作分录
  

  借：银行存款

  贷：长期借款—XX行

  
  

  银款汇去预付买建材作分录

  借：预付账款—XX建材公司

  贷：银行存款

  
  

  建材运回验收入库作分录

  借：工程物资—钢材

  贷：预付账款—XX建材公司

  
  

  钢材领用作分录

  借：在建工程—扩建厂房
  

  贷：工程物资—钢材

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  2018-08-19 11:44 赖鹏华 客户经理

  一、会计工作的大致流程：
  1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
  2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
  3、根据记账凭证登记明细分类账。
  4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
  5、根据科目汇总表登记总账。
  6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
  二、具体工作
  
  1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
  
  2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
  
  3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
  第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
  第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
  
  4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付票据，应附账款等），所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
  关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。
  5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。
  6、注意问题：
  a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
  
  b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
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  2018-08-19 11:41 齐新潮 客户经理

  长期借款是企业从银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的借款。
  它需要一个合同或者是一个借据凭证和抵押之类的
  参考：