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李廷英 (1)

  • Q:股票如何学会分析大盘行情16回答

    最佳答案:

    随着社会的发展,我们经常会购买一些股票来提高自己的经济。那么有的时候我们在购买股票的时候,也需要对股票的行情进行一些分析纠正。我们才能够保证我们的投资是正确的,让我们获得一定的盈利。那么现在我们要说就是大盘的行情究竟应该如何分析,以及当我们炒股的时候应该具备哪些知识?

    如何分析

    首先我们毋庸置疑的就是当我们在购买股票的时候,我们肯定是要分析大盘的走势的。那么分析趋势的时候我们又要保持上升的趋势,这样的话我们才能够选择一只比较合适的股票让我们获得一定的经济效益。同时我们在分析趋势的时候,我们也会发现大盘上会出现一些拐点,那么这些拐点一般都是建仓或者是减仓的时候。那么如果这个时候能大规模的买入建仓的话,就有可能会出现上升的行情,或者是会出现下跌的行情,因此我们需要有一个正确的判断。

    学习股票中的知识

    那么当我们在进行股票炒作的时候,我们一定要注意一些事情,也就是说当我们在进行股票炒作的时候,我们需要选择一个平缓上涨的股票。因为上涨的股票它是比较安全的,如果我们选择那些极端性的股票,比如说极端的上涨以及极端的下跌的话,都会给我们造成不少的经济损失。因为这些阶段的上涨的股票很有可能会在下个阶段就会出现下跌,那么这种情况下如果我们投入了大多的资金,就会给我们造成非常严重的损失。

    掌握准确的信息

    所以当我们进行股票投资或者是进行大盘分析的时候,我们一定要掌握一个比较准确的信息,才能够让我们在股票投资的时候更加游刃有余。而不会对我们的资金有所影响,同时等我们再进行这些股票分析或者是学习炒股的知识的时候,还能够为我们增加一些经验。

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    于军燕 经理 (1)

  • Q:百度钱包没有绑定银行卡,但是糯米团百度钱包支付时有...8回答

    最佳答案:

    没看懂你具体说的啥意思。
    百度糯米直接接入的百度钱包,由于7月份央行规定第三方支付软件必须实名制,百度钱包绑银行卡后可默认银行卡的实名信息,才能用百度钱包(包括百度糯米账户余额)支付。
    如果你在百度糯米下单时,在支付界面直接选择的支付宝支退款付。那么,可以取消该订单,48小时内,订单金额会原路返回支付账户(支付宝付款的就退回支付宝)。
    如果,你是在百度糯米的账户余额里,用支付宝充值的。那么就得激活你的百度钱包绑定银行卡实现实名制后才能使用了。并且,百度糯米余额充值后是不能提现的,只能用来在该平台上消费。

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    张双进 (1)

  • Q:辩论青年员工在机关工作比在基层工作更有利于成长银行...9回答

    最佳答案: 如果把基层换成“银行营业网点”那就稍微占下风。
    你可以说 在银行的营业网点,每天面对纷乱复杂的事情,有时还会出现突发情况,例如排队等候的人群多,群众意见大等等,促使你们开动脑筋解决问题,锻炼了你们处理问题、解决问题的能力,等等。反正,要想尽一切办法,找到自己这方的优势所在!!!
    这种辩论,要严格抓住辩题的核心:“就是青年员工在基层工作,和在机关工作,哪个更有利于成长”
    你作为反方,首先,要尽可能的收集“青年员工在基层工作的意义、成效、身边的事例”等材料,突出“青年员工在基层工作对自身成长、以后在单位开展工作都是有利无害的”。
    然后,你要列举“现在机关工作作风如何、存在哪些问题、原因是什么”
    最后一分析,机关单位工作人员之所以这样,就是脱离基层群众,缺乏基层工作经验和为人民服务的态度,等等。(结论)
    请问 你们辩论一方有多少人?就你一个人?你要学会团队合作。
    跟其他组员多多交流,进行头脑风暴啊,会大大激发你的的思路的。
    1、你要学会列举事例:
    你能找到 比赛的评委(都是银行领导)以前的成长经历吗?有没有基层工作经历?连评委的成长过程中,都有过基层工作经历,难道能说 基层工作经历对他们的成长没有好处???
    你再找找国家主要领导人(胡主席、温总理、政治局常委等等),他们都有很长一段时间扎根在基层工作的经历的。
    连国家领导人的成长过程中,都有过基层工作经历,难道能说 基层工作经历对他们的成长都没有起到作用???
    一些国家领导人说过的话,例如 陈云曾说过:干部要就地培养。 等等,都可以成为你证明你的观点成立的有力论据的。
    你们再深入挖掘一下,国家在招考公务员时,为什么那么重视考生的基层工作经历??把这个问题展开来。
    去年中央机关和省级直属机构招录公务员的要求是有两年以上基层工作经历的要达到50%,今年这个比例增加到了70%,可以说现在和今后公务员招录都会越来越强调基层工作的经历,公务员招考更加注重基层工作经历,这也是因为很多应届毕业生,直接进入国家机关,在工作上可能有一定的不适应。既不利于工作的开展,也不利于自己进一步的长远的发展。增加有基层工作经验人员的录取比例,一方面有利于提高国家的管理水平,另一方面也有利于广大考生更好地规划自己的职业发展方向。当然在这次的招考中,对于基层工作经历这一点,大家在关注的同时也有一些误读,国家公务员局考试录用司录用处处长吴孟胜也希望在我们的节目中给大家澄清一下。
    最后,明确一点: 我们说青年员工在基层工作更有利于发展,强调的是,工作更加接近基层,更加接近广大的群众,确实了解民意,这为更好地服务民生、创建和谐社会奠定了基础。这也为青年员工日后进入机关更好地开展工作奠定了基础。
    还有,你们要学会咬文嚼字,具体分析一下 “成长”的含义 它是一个“从无到有、从弱到强、从不成熟到成熟”的一个阶段和发展过程。
    成长的中文解释
    以下结果由汉典提供词典解释
    基本解释
    1. [grow up;grow to maturity]
    2. 长到成熟阶段
    3. 向成熟阶
    以下是我收集的一些材料,你自己认真看,整理出适合辩论的材料。
    我是不可能全部帮你弄好的,提供这些已经相当不错的了。
    思路:
    一、社会现状
    2010年国家公务员考试计划招录1.5万人,七成职位要求有基层工作经历,这一条件体现出国家高度重视即将成为人们公仆的国家公务员是否具有基层工作经历。这也恰恰反映出基层工作经历,对于一个公务员能力的提高、成长、是否能真正为人民服务,具有巨大的现实意义。
    目前,提拔任用干部的大形势,也是要求拟任用干部到基层挂职锻炼,要有基层工作经验和经历。
    很多地方对新录用公务员的规定:
    机关新录用人员中,无基层工作经历,或基层工作经历未满一年的,一律到基层锻炼,期限一般为一年。在基层锻炼期间,新录用人员分别由市、县级市、区组织人事部门扎口管理,行政、工资隶属关系不变,并根据考核情况按规定享受相应工资、福利等待遇。在一年期内病假、事假累计超过30天,或离开基层单位外借帮助工作及其它原因超过90天的,应延长基层锻炼时间3―6个月,期满后再进行考核。试用期间未经基层锻炼,或考核不合格的,取消录用资格。
    二、深刻认识基层锻炼的重大意义
    在基层锻炼是成长为合格公务员的必修课,个人理解在基层工作有这样三点意义:
    1、通过基层来了解和熟悉社会,掌握在社会中生存和发展的能力。麻雀虽小,五脏俱全,小乡镇其实就是整个大社会的缩影。在乡镇工作,有着组织上安排的较利于了解和熟悉情况的职务,如果我们都不能理清各部门的具体分工、工作程序及各部门间的协作关系,不能就一个具体事务寻求各部门的协作解决,那么我们不但不能发展和提高自己,连在社会中最基本的生存都会成问题。
    2、掌握社会的真实情况,真正理解并有效执行国家的方针政策。只有在基层,切实的了解百姓的所思、所需,将来的工作才能少走弯路,少出偏差。如果未曾在微观上深入了解调查过中国最基层人民的喜怒哀乐,那就缺乏了执行政策的实际依据,也丧失了执行政策起码的资格。
    3、通过基层工作锻炼意志、磨练品行,培养公务员的基本素质。公务员担负着改革开放、富国强民的伟大使命,需要较好的身体和心理素质。只有面对着社会的惊涛骇浪,体味过生活的酸甜苦辣,才能培养出过人的体能,坚毅的品格,周到细致的办事能力,遇难则上的精神面貌,才有可能更好的为人民服务。
    在基层工作和生活,是个难得的成长机会。如果我们忽视甚至无视人生这宝贵的机遇,任由它在身边溜过,那么无论作为公务员还是社会人,我们都是失败者,很难想象今后社会上会有我们的一席之地。
    基层工作有利于成长
    作者: 辽阳镇紫会村村官 郝晓勇 浏览: 46次
    左权网讯:(通讯员 郝晓勇)毕业=失业,这样的悲剧时有发生,其原因在于没有把扎根基层作为实现人生自我价值的一种锤炼。
    当今,一些大学生择业时,片面地认为,到农村、到基层工作是浪费人才,是没有出息的表现,不利于个人成长发展,因此眼睛往往只盯着大城市、大机关、大企业;也有的贪图安逸,留恋大城市,眼睛只盯着收入高的热门行业,为了能留在大城市,为了能到热门行业去工作,有的甚至不惜放弃自己的专业,结果由于学非所用,再加上这些热门行业竞争激烈,非但成不了才,反而荒废了专业知识。
    这些都说明,大学生择业必须从个人的专业特长和社会的实际需要出发,立足于在艰苦环境中磨砺意志,在风雨中摔打成才。现实生活中,那些成大器者,往往都是在艰苦环境中磨砺出来的。
    一个人有了在基层、在艰苦环境的磨练和体验,就会对中国国情有更深的了解,也会对人生产生真正的、深刻的认识,而这些正是当代大学生所需要的,也是当代大学生所欠缺的。也许正因为如此,中央把选聘大学生当村官作为战略举措来抓,并坚持在用人导向上向基层倾斜。
    据报道,国务院办公厅近日发出通知,要求各地区、各有关部门要把高校毕业生就业摆在当前就业工作的首位,采取切实有效措施,拓宽就业门路。从2009年起,全国用3年时间组织100万未就业的高校毕业生就业难问题,除了国家大力振兴经济,在政策方面对高校毕业生予以支持外,也需要毕业生转变观念,结合自身实际和社会需求,做出理性选择。
    随着建设社会主义新农村不断深入,随着越来越多的大学生选择到农村、到基层、到艰苦的环境中去工作、去创业,相信也会有越来越多的大学生会从这些地方起步,成长为建设国家的栋梁之才。
    大连市首批新录用公务员基层锻炼效果显著
    天健网消息(张文西 见习记者 冉嬛)
    “到社区锻炼期间,面对基层百姓那种期盼的眼神,不仅是同情,更多的是责任;我要珍惜现在的工作岗位,立足本职,多为百姓办实事,这次锻炼是我个人成长过程中一次难得的经历。我感觉是半年锻炼,受益终身。”这是3月24日由市委组织部、市人事局组织的首批新录用公务员到基层锻炼座谈会上市民政局吴红宇道出的肺腑之言。
    新录用的公务员大部分是应届高校毕业生,他们受过良好的教育,文化层次高,思维活跃,接受新事物快,充满朝气,给机关带来生机和活力,但缺乏艰苦环境磨练和社会实践经验,缺乏对基层工作透彻了解,看问题、办事情容易脱离实际,处理复杂问题能力明显不足。为此,大连于2007年组织了80名新录用公务员到基层锻炼。锻炼时间分为两个阶段,第一阶段3个月,到街道所辖社区锻炼;第二阶段3个月,到街道办事处锻炼。锻炼期满,锻炼基地负责会同派出单位对其进行考核,并确定为优秀、合格或不合格等次。对不合格的,将视情况延长其锻炼时间。全市现已建立了20个基层锻炼基地,选配了20名指导师。首批新录用公务员基层锻炼基地建立在市内四区所辖街道办事处,每个区建立5个基地,街道党工委副书记担任基层锻炼基地负责人,直接负责基层锻炼基地工作。每个基地配备1名指导师,具体负责新录用公务员在锻炼期间的思想、工作、学习、生活等各方面的管理工作。锻炼基地和指导师经市内四区委组织部、区人事局认真推荐,市委组织部、市人事局研究决定,并授予新录用公务员基层锻炼基地牌匾和新录用公务员基层锻炼指导师证书。
    市人大法制委胡爱华在西岗区站北街道政务大厅工作,直接受理计划生育、劳动就业、低保审批等群众来访。市人大会议前,西岗区人大代表反馈下岗失业人员领取取暖补贴存在的困难,胡爱华通过研究政策,分析问题,提出了“取暖补贴双失业职工年龄差应缩小”的建议,街道人大工委通过人大代表在市人大会上以提案提出,如得到解决将惠及一部分失业人员。同样,在其它岗位锻炼的公务员,能够运用专业知识以及在本单位从事的业务,帮助辖区居民解决纠纷,提供法律咨询和政策解答,为社区和街道工作做出了贡献。
    据市人事局公务员管理处副处长尹锐介绍,去年首批新录用公务员基层锻炼到今年3月底结束,今年计划再选派100名公务员分期分批到基层锻炼。同时,她还指出今年选派新录用公务员基层锻炼具有以下几个特点:一是扩大范围,形成上下互动。首批锻炼对象为市直机关新录用公务员,锻炼基地建立在市内四区街道办事处。下一步,锻炼基地将逐步延伸到乡镇机关,区市县机关新录用的公务员也可到市直机关进行锻炼,培养他们制定政策、宏观决策等方面的能力,提高他们的综合素质。二是进一步增强锻炼的实效性。新录用公务员要带着课题进行锻炼。在锻炼期间,每人提出一个合理化建议,解决一个实际问题,完成一篇调研报告。这些成果汇编成册,为新录用公务员交流思想、沟通情况、取长补短创造条件。三是实行“三方共管”,共同做好新录用公务员基层锻炼工作。派出单位积极支持和鼓励新录用公务员到基层锻炼,保证其锻炼时间,并与锻炼基地做好配合。
    浅谈机关工作作风存在问题的原因

    一、 存在的问题

    目前,机关工作作风上存在的问题主要是机关干部工作纪律不强、工作作风不实、工作热情不旺、工作劲头不足、工作动力不大,工作要求不高,表现为典型的“动力缺乏症”:
    一是对工作缺乏敬业的感情。对工作麻木不仁,冷淡厌烦,责任性不强,要求不高,得过且过,应付了事,马马虎虎,满足于一般性常规工作任务的完成。工作纪律散漫,上班迟到早退,无所事事,随心所欲,有的甚至在上班时间溜之大吉,玩麻将打扑克,有的干脆成伙结伴下去吃喝玩乐,胡搞乱来,败坏了党和干部的形象;
    二是对事业缺乏奋斗的热情。习惯于按部就班,循规蹈矩,墨守成规,不是积极主动地找事做,而是消极被动地等事做,对工作没有前瞻性,领导安排做啥就做啥,推一下动一下,不求有功但求无过,把工作岗位当作是度日养老的港湾;
    三是对追求缺乏执着的激情。普遍存在“冷漠病”和“恋旧病”,对事业没有理想信念,对工作没有目标追求,缺乏开拓创新精神和执着追求激情。工作上满足于完成对付的日常工作,没有向更高目标努力奋斗的动力,图清闲,怕麻烦,因循守旧,固步自封,本位主义思想严重,事不关己,高高挂起。对工作推诿扯皮,拖拖拉拉,应付了事;
    四是对基层缺乏服务的真情。高高在上,脱离群众,害怕触及困难和矛盾,不愿深入基层下到一线,不愿调查研究,不愿帮基层和群众解决实际问题,缺乏全局观念和服务意识,衙门作风,效率低下,存在门难进、脸难看、事难办。有的是把单位权力个人化,个人权力利益化,不给好处不办事,给了好处乱办事,对基层缺乏服务的真情实意。
    二、 存在问题的原因
    笔者认为机关工作作风存在上述问题的主要原因有三:
    一是体制机制弊端。由于机关工作人员大都是行政事业编制的吃“皇粮”人员,吃的是大锅饭,端的是铁饭碗,坐的铁交椅。工作上做多做少一个样,工资上做好做坏一个数,认为“做不做一个数,好不好十五号”,甚至是做多了还会惹来麻烦、引来是非、招来矛盾,从而产生了对工作上的事情多一事不如少一事,能躲就躲,能溜就溜的不负责任思想;

    二是管理考核疲软。机关工作缺乏科学有效的管理激励考核制度,没有一套“奖优罚劣,褒勤贬懒”的奖惩考核体系,没有形成“能者留,平者让,庸者走”的机关人员流动制度。机关工作忙闲不均,苦乐不平,做事的人是少数,议论事的人是多数,工作上没有紧迫感危机感,没有目标追求,没有精神寄托。有的机关人员在一个岗位十几二十年不变,工作年年打不开局面,但仍然稳坐钓鱼船,可谓是“铁打的军营不动的兵”,严重影响并挫伤了想干事者的积极性;
    三是主观思想被动。有些人长期在机关工作,过惯了按部就班的、老调重弹的稳定日子,平时不注重加强学习和世界观的改造,养成了懒惰拖拉的工作作风,组织观念淡薄,组织纪律松懈,我行我素,拜金主义思想严重,过多地考虑计较个人得失。有的对工作心不在焉,人在曹营心在汉,上班时间擅离职守,拿国家的工资,做自己的生意,办自己的产业,富自己的小家,影响了机关工作的秩序,败坏了机关工作风气。
    警示片曝光机关作风:上班打游戏开会打瞌睡
    2008年06月26日09:36 四川新闻网
    上班时间打游戏、QQ聊天;会场上,一名干部正在埋头大睡,还有人在无聊地玩着手机……近日,在泸州市江阳区每月例行的党政联席会上,一节4分钟的效能警示片爆出机关作风和会风存在的问题,拉开了江阳区效能治庸的序幕。
    镜头跟随江阳区区长郑蓉等人进入一间机关办公室,一名机关工作人员正在网上打游戏,看见区长进来,立即慌忙关掉游戏页面;镜头进入另外一个部门的办公室,一名干部正在QQ聊天呢。随着暗访队伍的足迹,杂乱的办公室地面上到处是纸团,一名工作人员双脚脱掉鞋子放在椅子上等场面被一一摄入镜头。镜头转向一次全区性的会场里,一名身着T恤的干部埋头睡得正香,一名干部正在低头接听电话,还有一名干部正玩弄着手机。
    据江阳区效能办公室介绍,从5月初开始,江阳区政府区长郑蓉率领区效能办等部门,先后对区级机关和乡镇、街道机关进行了七次“突然袭击”,明察暗访机关工作作风。日前,江阳区将七次暗访中拍摄下来的机关工作和会议中存在的问题制作成了4分钟的警示短片,在全区党政联席会上播放。根据警示片反映出来的江阳区水利农机局等机关办公室工作人员上班期间浏览无关网页、下载与工作无关资料,某单位机关干部罗某开会打瞌睡、周某等人玩手机、接听电话等问题,江阳区党政联席会决定:对存在违纪行为的单位在全区进行通报,扣发当事人30%津贴,被通报单位一年内不得新增编制。
    江阳区效能办称,他们将继续对全区机关进行暗访,定期通报,欢迎媒体和群众监督、举报。 华西都市报

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    雍强 (1)

  • Q:证券公司客户经理怎么样,大三去实习可以学到什么14回答

    最佳答案: 现在证券公司基本都是在招人的 而且 公司公司之间都在不断的挖墙脚
    你要去实习 我建议你去 国信试试 那里不适合长期待下去 但适合新人锻炼
    网站上去找下招人的证券公司 然后直接打电话过去 问他是不是要招人
    另外一个方法 就是qq上搜索经纪人群 在里面有很多客户经理愿意让你去他们公司实习的·
    证券行业不好混 我也不多说你实习后就知道了

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    王露颖 (1)

  • Q:关于银行买入卖出价,和客户买入卖出价14回答

    最佳答案: 现汇买入价 :如你帐上有100现汇,你把它卖给银行,以买入方银行为主题,它用买入价收你的现汇,这就是现汇买入价。 现钞买入价:现钞就是钞票,你把100美圆现钞卖给银行,站在银行的角度就是现钞买入价,也就是说银行用这个价收你的美圆。这就是现钞买入价。 卖出价:现汇现钞卖出价,今年五一以后居民可凭本人身份证到银行买美圆,你到银行买100美圆,银行就用这个价钱把美圆卖给你。美圆在存里是现汇,取出用就是现钞,所以现汇卖出价、现钞卖出价价格一样。 基准价:可以理解成中间价。其他商业银行可在基准价基础上,按照一定的浮动范围制定自己的买入、卖出价。 外汇中间价又叫中间汇率,是买入汇率和卖出汇率的平均数。其计算公式为:中间价=(买入价+卖出价)÷ 2。 自2006年1月4日起,中国人民银行授权中国外汇交易中心于每个工作日上午9时15分对外公布当日人民币对美元、欧元、日元和港币汇率中间价,作为当日银行间即期外汇市场(含OTC方式和撮合方式)以及银行柜台交易汇率的中间价。银行对客户美元现钞卖出价与买入价之差不得超过交易中间价的4%。 中行折算价:就是中国银行的外汇折算价,内部使用的。 报价方是银行,这些价钱都是银行定的,所以要以银行为中心看这些牌价。 百姓与银行打交道能用的上的就是现汇买入价、现钞买入价、卖出价这三种,后两项是银行间用的。 点差是指外汇交易商或银行报价中买入价和卖出价之间的差,因为外汇报价中小数点后最后一位称为一个点,所以这个报价差被叫做点差。 什么叫做"点"?如何计算?按照国际市场惯例,报价中的最小单位是报价货币的最小价值单位的1%,通常被称为“点”。如美元的最小价值单位是美分,则其他货币兑美元的最小报价单位为0.0001美元,当欧元兑美元汇率由1.2800升至1.2900时,通常被称为欧元上涨100点或美元下跌100点。但由于日元的最小计价单位是元,因此在兑日元的报价中最小单位是0.01日元。当美元兑日元汇价由121.60升到122.60,市场则称美元兑日元汇价上升100点或日元兑美元下跌100点。其它多数货币兑日元的报价也基本如此,如欧元兑日元表示为156.70,当汇价上升100点时,也有人会将此称为欧元上升1日元。

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    姜传荣 (1)

  • Q:农业银行会计主管工作如何定位16回答

    最佳答案: 想做好银行委派会计主管工作需要正确认识到会计主管的职责、权限和义务具体和工作和任务对上级提出本单位的经营情况、找出问题和提出解决问题的办法。

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    李贝贝 (1)

  • Q:我是一个学生,请问现在投基金是否可以?工行200元...16回答

    最佳答案: 很多基金都可以,你看下评级机构的对基金的评级,找一个适合自己类型的基金,年轻人,建议可以选择股票开放式的基金

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    刘艳 (1)

  • Q:工商银行理财金卡有年费吗14回答

    最佳答案: 五星级客户或一次存入20万可办工商银行理财金卡
    无年费
    无卡费
    无小额账户管理费
    不收短信费

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    曹俊平 (1)

  • Q:如何做好银行内部审计工作16回答

    最佳答案: 当前,我国经济进入经济发展新常态,经济形势日趋复杂,中高速、优结构、新动力、多挑战成为新常态下的主要特征,作为地方性金融机构的农商银行,如何适应新常态,进一步加强审计监督,完善内部控制,积极发挥审计工作“免疫功能”作用,有效推进农商行加快现代企业建设步伐,促进业务健康有序发展,是具有重要意义的课题。本文拟结合农商银行新常态下审计工作出现的新变化、分析当前审计工作存在的问题及对策建议。
    【关键词】:农村商业银行 内部审计 趋势 思考
    内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动,是农村商业银行内部控制的重要组成部分。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。随着农村金融机构改革的不断深化,市场竞争的持续加剧,农村商业银行的审计工作也越来越被各级管理者所重视,逐渐被用来进行评价及改善内部经营活动,反映风险状况,巩固增强内部控制和公司法人治理基础。特别是在经济新常态下,农村商业银行做好适应准备工作至关重要,这要求农村商业银行亟需改变工作理念,围绕业务发展和经营管理重点,坚持风险为导向,全面加强审计体系建设,不断创新审计方式方法,进一步提升审计工作的制度化、信息化和精细化水平,实施审计工作精细化管理,大力提高审计工作质量。
    一、新常态下农商银行内审工作的新变化
    (一)审计观念上出现新变化。以山东省农村信用社为例,近年来,其连续多年出台《审计运行质量考核办法》,定期通报审计工作开展情况。利用审计信息系统数据,对审计部门开展的项目数量、审计发现问题数量及风险程度、零问题项目等方面进行分析、排名,以简报形式进行通报并纳入考核。这种考核高压模式带来的结果倒逼了农村商业银行内审部门审计观念的转变,实现了审计效率“由松散到紧凑”、审计项目“由面面俱到到精准审计”、审计意识“由传统到创新”观念的转变,以确保适应新形势下审计工作的新特点,引领审计工作持续健康发展。
    (二)审计内容上的新变化。随着互联网金融时代的到来,现代金融业务与信息化、网络化的结合日益紧密,电子银行整体呈现快速发展态势,农村商业银行对电子银行的关注度也逐步加深。但相较其他国有大中型银行,农村商业银行电子银行业务起步较晚,内审工作主要偏重于内部控制方面,所有检查都是为了确保电子银行的制度和风险防范措施得到执行,减少内部工作人员舞弊的可能性,对于电子银行业务的合规风险、信息科技风险、客户操作风险几乎没有涉及。另外,农村商业银行逐步加强了对传统主营业务的拓展研发,以山东省农村信用社为例,陆续新推出了“农贷通”、“易贷通”、“家庭贷”、“微信贷”等一系列金融产品,借此不断提升农村商业银行的竞争实力。这些新情况要求农村商业银行内审工作必须要紧跟实际形势,逐步将审计触角延伸到诸如信息科技、客户经理操作风险审计、绩效审计等新的领域,通过不断完善审计内容,切实发挥内审工作监督、评价的重要作用。
    (三)审计方式上的新变化。随着云数据的广泛应用,大数据时代已经到来,农村商业银行渐渐认识到大数据运用的重要性,在内审工作上逐步加大了非现场审计的频率与比重,特别是农商行的业务已经走上数据集中批量处理的时代,合理运用审计软件等辅助程序对电子数据进行批量处理,预先设置风险预警,建立各种风险审计模块等将成为未来审计的发展方向。运用审计软件进行审计,不但可以连接全行的总数据,还可以取得任何时间、辖内所有分支机构的全部数据,从而做到用最少的人力、物力、财力来实现达到最佳的审计效果。
    二、新常态下内审工作存在的问题
    (一)内部审计范围狭窄,审计目标滞后。目前,农村商业银行审计工作仍停留在“查帐审计”和“制度审计”的阶段,没有真正实施以风险导向的监督评价,部分农村商业银行内审工作仍以信贷检查较多,对其他资金业务检查较少(例如票据、贴现、保险理财等)。按照现代内部审计先进理念要求,内部审计人员需要参与风险管理和治理过程,而不是单纯的合规性审计。在审计监督的实际操作中,农商行审计工作还是着重于事后监督和静态检查,没有完全实现对事前、事中及事后经营的全过程监督。审计人员很大程度上主要是在查错防弊,而对农村商业银行经营过程中深层次的矛盾和危及农商行生存的金融风险问题则关注不多。从某种意义上讲,农村商业银行的审计监督工作只是业务部门事后监督的延伸,只是对发现的问题提出了整改意见,无法实现从帐务基础审计和制度基础审计向风险基础审计的功能转变。另外,对风险管理、经济效益等等方面的审计还涉及不深,这使得内部审计无法服务于农商行的经营管理,无法适应农商行快速发展的要求。
    (二)内部审计成果运用效果较差。
    内审的过程不只是一个实施审计发现违规问题的过程,同时也是一个挖掘问题根源的过程,因此必须加强内部审计成果的运用,防范违规事件再次发生。从目前的情况看,农村商业银行内审成果运用仅仅停留在对违规问题的整改和违规人员的经济处罚上,未及时对各条线问题进行汇总提炼,形成统一的审计风险提示或报告,通过审计将风险关口前移,严防各类风险。后续跟踪审计力度不够,审计整改仅仅“一改了之”,许多内审部门及人员在完成审计报告和下达整改通知书后,有一种“如释重负”的感觉,认为可以好好休息一段时间,只需静待被审计单位在规定时间之内提交整改报告,然后再决定后续审计的事实,缺乏了对整改结果的客观评价,放弃了对整改过程的监督权和指导权,没有形成规范的审计整改质量评价标准,因此,有可能因为被审计单位整改不到位导致审计资源浪费,内部审计的威慑作用和防范风险的作用没有得到较好的发挥。
    (三)部分审计人员素质参差不齐。内部审计工作知识面涵盖广泛,而在实际的工作中发现,部分审计人员没有扎实的审计知识基础,对基本的银行业务没有详细的认识与了解,导致该部分内审人员无法发现银行在运营过程中出现的问题,并及时采取措施处理,易造成风险隐患。尤其是近年来非现场审计的重要性逐渐体现,审计部门若想制定出完善的非现场审计模型,需要审计人员在制定非现场模型时考虑周全并准确提取数据,这就要求审计人员要充分了解各条线业务的具体操作流程,熟悉各风险点及业务薄弱点。相反,如若审计人员掌握不了相应的知识点,就会感觉“无从下手”,不能有针对性地提出审计建议,无法形成有效的审计模型,不利于非现场审计工作开展。此外,近几年国家陆续实施一系列法律新规,部分审计从业人员知识更新无法同步,造成法律知识的一定缺失,这使得内部审计人员在审计时难以从宏观层面上对银行的不良状况进行全面且科学的分析。
    (四)内部审计活动缺乏独立性
    农村商业银行是一个以盈利为目标的企业,在经营过程中,需要自负盈亏生存下去,追求利益最大化仍然是首要目标。当前,大部分农村商业银行审计人员的人事任免、薪酬待遇等均掌握在管理层手中,无法与被审计部门割断利益关系,独立性明显缺失。在这种情况下,内部审计人员既要监督商业银行经营管理活动,又要被商业银行管理层领导,缺乏必要的独立性。如果农商行将自己的资金投入到高收益高风险的项目时,内审人员通过审计发现投资有很大的风险时,可能会忽略风险,站在“利益第一”的角度去服从高管层的命令,甚至在出示审计报告时,瞻前顾后,掩藏真相,不仅不能提供独立、客观的审计建议,还会使得内部审计丧失对风险的预警作用,增大审计风险的存在。
    三、新常态下内审工作的建议与措施
    (一)加强审计成果运用。内部审计一个很重要的职责就是要评价内部控制的充分性、有效性,及时提出整改建议。审计成果运用是审计工作的重要环节,直接关系着审计作用的发挥,因此加强审计成果运用是做好内审工作的重要环节。一是建议加大违规问题的整改力度。对审计部门检查发现的问题,要求被查单位积极采取措施,查缺补漏,亡羊补牢,加大违规问题整改力度。对问题整改不力的,要给予严肃处理。推行整改问责制,保证内部审计意见的落实,发挥审计在预控风险、促进管理、保障经营目标实现等方面的作用。坚持整改后续跟踪制度,特别要紧盯严重违规问题,不改到位不放过。二是加大违规问题的责任追究力度。要深刻反思有令不行、有禁不止、有责不究的危害,建立严格的违规责任追究程序,审计部门对发现的违规问题提出处理建议,按照规定程序处理到位,严肃问责与追究,特别应注意坚持问责管理责任人,增强审计警示的威慑作用。三是进一步拓宽审计成果运用范围。内审部门要适时创新,充分拓宽审计成果运用范围,完善审计评价机制,加强风险提示,最大限度地利用审计成果,督促制度完善、操作规范,促进内部管理,提高经营成果。四是建立完善审计风险提示制度。完善审计风险提示制度,扩大审计风险的覆盖面,认真分析审计发现问题潜在的风险隐患,以风险提示单的形式抄送各业务管理部门,并进行必要的后续跟踪,督促专业管理部门健全、完善制度办法和管理措施,确保风险提示的效果。
    (二)加强审计人员培训。审计人员不同于一般的专业检查人员。随着业务领域的扩展,业务规模的快速发展,审计部门的角色职能将更宽泛、更重要,对审计队伍建设要求更高,对审计人员综合能力要求更强。一是营造良好的工作学习环境。以近期中央开展的“两学一做”活动为契机,通过开展多形式的理想信念和革命传统教育,引导审计人员正确对待名利,立足本职,敬业爱岗,扎实工作。建立良好的沟通机制,着力加强干部与员工之间的思想沟通、建立并完善座谈制度、审计项目交流点评制度、工作考核评估反馈制度等,以达到用良好的环境凝聚人才的目的。二是建立分层次培训制度。条件允许的情况下,按照人才成长的轨迹,督促审计人员把个人的成长发展与社会责任有机结合,与现代审计事业的科学发展有机联系起来,积极推动审计人员实现自身价值。根据辖内审计人员的实际情况,制定个性化的教育培训计划,通过再教育、业务培训、轮岗培训等方式,提高培训效果,努力培养造就一批政治过硬、业务精通、作风优良、纪律严明、有战斗力的审计队伍。对电子银行、银行卡、信息科技等专业技术含量较高的领域,可以聘请专家培训,开展合作审计,增强审计人员的胜任能力。三是建立审计工作激励约束机制。农村商业银行审计部门可以对审计人员进行工作业绩考评, 逐步建立审计人员职业发展规划,实行等级管理制度。同时,要求审计人员工作中要敢于说实话、讲实情,敢于坚持原则,主动揭露问题,否则造成审计风险,严肃追究审计人员的责任。
    (三)加强审计质量控制。提高审计质量是提升审计价值的主要手段,通过开展各类审计活动提高审计质量,有效规避内审范围窄、管理滞后等缺陷。实际工作中,可以重点加强经营决策的合规性、经营过程中的风险性、经营成果的真实性和所报告信息的可靠性等方面的审计监督,并提出具有连续性、可比性的审计报告。实行全过程审计质量控制,建立审计项目和审计人员的评价制度,确保审计立项准确、方案合理、操作规范、报告真实;加强对审计对象的静态和动态分析,积极发挥审计的监督和评价职能;出具的审计结论要注重科学性和实效性,并出具有一定参考价值的审计意见,为部门研究工作提供依据,为领导决策提供参考。在具体的审计检查中,审计过程可以实施分层交叉抽样,按照时间段和人员分别抽取样本,人员上做到对每一个参与业务的员工都进行抽样,保证对某时间段内网点发生的所有业务进行抽样;业务上可以以业务类型为单位监督业务办理合规性,确保对样本检查的完整性,从业务开始到结束全流程进行合规检查,确保所有横向和纵向控制点均不被遗漏,确保审计评价监督事实客观、完整。
    (四)合理设置审计部门,保持审计部门独立性。
    完善公司的法人治理机制,切实发挥董事会、监事会、股东大会职责要求,解决公司法人治理“形似神不似”的顽疾,为内部审计制度的实施到位提供制度基础。内审部门要认真履行银监会《银行业金融机构内部审计指引》赋予的职责,认真执行落实好审计委员会的工作职能,根据董事会授权组织指导好内部审计工作,只有这样才能确保内部审计工作独立于管理层及各职能部门等被监督主体,才能确保内审人员在工作中独立做出判断。同时,农村商业银行也应合理规划安排审计人员的薪酬福利,使其利益独立于各相关审计部门,从利益保障上排除内部审计人员履职的顾虑。审计部门的设置上必须坚持独立性原则和权威性原则,让内审部门回归本源,承担起内审法律法规所赋予的神圣职责。

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    刘英霞 (1)

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