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  2018-06-09 00:40 樊成钢 客户经理

  行政事业单位在编制年终会计报表时，将 年终清理结算完毕，在账目核对相符的基础上，即可进行年终结账。年终结账工作，一般分为三个步骤：即年终转账、结清旧账和记入新账。
  结清旧账
  结清旧账的做法如下：
  1、将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。
  2、对年终有余额的账户，
  在“全年累计”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，
  再在下面划双红线，
  表示年终余额转入新账，结束旧账。
  记入新账
  在“摘要”栏注明“上年结转”字样，
  以区别新年度发生数。
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  2018-06-09 00:37 贾黎黎 客户经理

  那那么简单
  你们在误人子弟
  我问你们 如果冲销了 那现金少了怎么办
  主要是 你三月时付钱了没有 我觉得应该付了 否则你不会记到现金日记账上去
  现在领导说不给报销，只能你叫当事人过来，给他说领导不给报销那笔钱，退回来，你给人家开收据，然后再登帐
  楼上几个人说的是你做错了帐的时候的方法，问题是我觉得你没做错，为什么要红字冲销呢？？？ 你冲销了，现金就多了，而库里的现金没有增加，那些钱你赔呀？？？
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  2018-06-09 00:34 齐景岳 客户经理

  就是结转收入费用科目，该清理往来清理往来而已，没啥特殊含义
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  2018-06-09 00:28 齐晓庆 客户经理

  一、根据某事业单位某月发生的经济业务，写出会计分录：
  1． 收到代理银行转来的（财政受权支付到帐通知书）和（财政授权支付通知书）当月用款额度为300000元。
  借：零余额账户用款额度 30万
  贷：财政补助收入-授权支付 30万
  2． 收到下属非独立核算的小卖部通过银行交来的承包费4000元。
  借：银行存款 4000
  贷：经营收入 4000
  3． 预算外资金管理采用全额上缴法，收到培训收入5000元，存入财政专户，该项收入属预算外资金收入。
  上缴财政不入本单位帐
  4． 根据本工工资结算清单，本月应付职工工资300000元，其中：基本工资200000元，津贴100000元，实发工资3000000元，由财政统发。
  借：事业支出 300000
  贷：应付工资 300000
  借：应付工资 300000
  贷：财政补助收入-直接支付300000
  5． 报废课桌一批价值3000元，残值收入400元，存入财政专户，支付清理费50元现金。
  借：固定基金 3000
  贷：固定资产 3000
  残值收入400元缴财政不入本单位帐
  借：专用基金-修购基金 50
  贷：银行存款 50
  6． 购入教学用仪器一台价值50000元，增值税8500元，运杂费300元，安装费500元，仪器已验收交付使用。开支已列入政府采购，用预算内资金直接支付。
  借：事业支出 89300
  贷：银行存款 89300
  借：固定资产 89300
  贷：固定基金 89300
  7． 出租礼堂取得收入3000元，款存入财政专户。
  上缴财政不入本单位帐
  8． 开出授权支付凭证支付电脑维修费1000元，
  借：事业支出 1000
  贷：零余额账户用款额度 1000
  9． 年终将“事业收入”贷方余额5000000元转入有关帐户冲销。
  借：事业收入 5000000
  贷：事业结余 5000000
  10． 年终将“事业支出”借方余额4800000元转入有关帐户冲销。
  借：事业结余 4800000
  贷：事业支出 4800000
  二、根据某行政单位发生如下经济业务，编制会计分录：
  1．收到来自于预算外资金财政专户的财政授权用款额度300000元。
  借：零余额账户用款额度 30万
  贷：预算外资金收入-授权支付 30万
  2．开出授权支付凭证，购买办公用品500元。
  借：经费支出 500
  贷： 零余额账户用款额度 500
  3．收到代理银行转来的（财政授权支付额度到账通知书），列示本月财政授权支付额度为230000元（预算内）。
  借：零余额账户用款额度 23万
  贷：拨入经费-授权支付 23万
  4．开出“财政授权支付凭证，购买办公用品500元。
  借：经费支出 500
  贷： 零余额账户用款额度 500
  5．通过政府采购购入办公用电脑一批总支出200000元；电脑已经验收入库，款项由财政直接支付。
  借：固定资产 20万
  贷：固定资产 20万
  6．本月实发工资150000元，由财政部门统发。
  借：经费支出 15万
  贷：拨入经费-（预算内）直接支付 15万
  7．职工李丽因公出差预借差旅费500元现金支付。
  借：暂存款-李丽 500
  贷：现金 500
  8．上述李丽出差回来，报销差旅费800元自垫部分付给其现金。
  借：经费支出 800
  贷：暂存款-李丽 500
  现金 300
  9．年终将“预算外资金收入”代方余额800000元转入有差额账户冲销。
  借：预算外资金收入 80万
  贷：结余 80万
  10．年终将“经费支出“借方余额500000元，转入有关账户冲销。
  借：结余 50万
  贷：经费支出 50万
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  2018-06-09 00:25 齐晓彤 客户经理

  日期写冲销当天的日期。摘要写冲销XXX数字用红字。然后结余蓝字。
  数字用红笔写就行了。其他的可以不用红笔。
  红字冲回以后再另起一行写上正确的结余。
  事业单位结余是指事业单位在一定期间各项收入与支出相抵后的余额，一般在年终结账时一次性核算。实际工作中，有的单位年终核算时制作会计凭证不是将收入和支出结转“结余”科目，而是将收入和支出相对转，结余或透支挂往来款项，从而使做出来的财务报表虽然收支平衡，但实际上财务报表不能正确、完整地反映核算单位收支及结余的真实情况。现根据《事业单位财务规则》规定，谈谈事业单位结余及其分配的具体核算。