其他回答(共7条)

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  2018-04-20 00:37 龚安静 客户经理

  做为销货方在开票前预收的货款已做了预收账款，即借：银行存款；贷：预收账款。情况1、在开票后应做借：预收账账（全额）；贷：销售收入（全额）贷：应交税金-应缴增值税-销项税额。收到余款后相应的做借：银行存款（余款）；贷：预收账款（余款）。这也是通常的做法，这是预账款的贷方余额反映的是债务，借方反映的是债权。情况2、在开票时做借：应收账款（全额）；贷：销售收入（全额）贷：应交税金-应缴增值税-销项税额的同时将已收的预收款做如下调整：借：预收账款。贷：应收账款后，在收到余款后相应的做借：银行存款（余款）；贷：应收账款（余款）。
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  2018-04-20 00:34 齐文瑞 客户经理

  从会计分录上看 就是应收票据和预收账款同时增加 ；也就是销售商品未给对方开票的情况下收到了对方的票据（一般应该是银行承兑汇票）
  确认收入时 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费
  承兑汇票到期时 借：银行存款/现金 贷：应收票据
  希望对你有所帮助哈~~~~
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  2018-04-20 00:31 齐春影 客户经理

  预收到部分货款时：
  借：银行存款
  贷：预收账款
  发货时，按照货物成本做：
  借：预收账款
  贷：主营业务收入
  剩余货款按部分做：
  借：应收账款
  贷：主营业务收入
  收到剩余货款时：
  借：银行存款
  贷：应收账款
  同时结转成本：
  借:主营业务成本
  贷：库存商品
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  2018-04-20 00:28 齐新玉 客户经理

  收款时做预收，借：银行存款，贷：预收账款。

  1、先开票，然后对方再打款；

  2、下月开票时确认收入 ；借：预收账款 ；贷：主营业务收入 ；

  3、客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款；

  3、如果没开票，可以不做收入，做为预收款挂账可以；借：银行存款 ；贷：预收账款 ；

  4、等到开票再做收入；借：预收账款；银行存款（假如有补钱的话）；贷：主营业务收入；

  5、应交税费－应交增值税（销项税额） ；同时结转成本 ；借：主营业务成本 ；贷：库存商品。
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  2018-04-20 00:22 齐敬磊 客户经理

  收款时
  借：银行存款/库存现金
  贷：预收账款
  发贷时：
  借：预收账款
  贷：主营业务收入
  应交税金—应交增值税—销项税额
  以此同时：
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  2018-04-20 00:19 赖鹏举 客户经理

  1、如果单位业务较小或预收款较少，可以直接通过应收账款核算，不设预收账款科目：
  收到预收款时，借：库存现金/银行存款，贷：应收账款；
  退回预收款或确认收入转出时，借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费。
  2、如果需要设置预收账款科目：
  收到预收款时，借：库存现金/银行存款，贷：预收账款；
  确认收入时，借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费；
  再将预收账款转入应收账款，借：预收账款，贷：应收账款；
  收到预收款不足的尾款时，借：库存现金/银行存款，贷：应收账款。
  3、偷懒的办法是不通过应收账款转销：
  确认收入时，借：预收账款，贷：主营业务收入、应交税费；
  收到尾款时，借：库存现金/银行存款，贷：预收账款；
  或者：
  确认收入的同时冲减预收账款，余额记入应收账款。
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  2018-04-20 00:16 齐晓娟 客户经理

  首先应该正确确认收入
  借：应收账款
  贷：营业收入
  收到钱的时候
  借：银行存款
  贷：应收账款
  如果做到预收账款，可以理解为之前一直不符合收入的确认条件。但是如果已经符合收入确认条件，作预收账款显然不合理。