其他回答(共7条)

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  2018-04-19 21:55 车广义 客户经理

  长期不归还，那就相当于企业给员工的福利，当然要计缴个税的。
  
  希望能帮助到您！
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  2018-04-19 21:52 米增奇 客户经理

  公司向股东借款应放什么科目？
  1.公司向股东借款，这属于民间借贷，会计准则没限定企业必须向金融机构借款，民间借贷也是允许的，
  借款应计入“短期借款”，利息“计入财务费用“，利率不得高于同期银行贷款利率，否则超额部分不得所得税税前扣除：
  2.利息“计入财务费用”时：需到税局开票缴纳：营业税费，公司支付股东利息有代扣代缴个人所得税的义务。
  3.比如员工的赔款、借支等：应计入：其他应收款科目核算。
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  2018-04-19 21:46 齐晓娜 客户经理

  1、企业向股东借款，如果是按照借款处理，是避免不了缴纳个人所得税的。
  
  2、建议按照预收账款了来处理。这样相对合理一些
  
  3、做好手续，尽量不走银行账户
  
  4、设置内外帐是最安全的
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  不惧恶意采纳刷分
  坚持追求真理真知
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  2018-04-19 21:43 辛培勇 客户经理

  1、其他应收内部员工的款项 ，超过一年的不 需要交个人所得税。2、如果股东借款超过一年视为分红缴纳个税后 ，以后当然就不用归还企业。用企业分得的红利扣除他应交的个人所得税后，冲减其他应收款就可以了。
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  2018-04-19 21:40 齐春敏 客户经理

  如果与企业无关的人借款征收个人所得税无据，但要属于利益相关人（股东、员工或股东的亲属等利益相当人）借款长期不归还归还的应当征收个人所得税。虽然表面上不属于利益相关人，但税务征收机关通过推论可以确定为利益相关人，说白了，凭白无故的企业会借给其数额较大的款项吗？ 

  附：征收依据（征税政策规定）：

  （一）《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后即不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

  （二）国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知（国税发【2005】120号）第35条第（四）项规定：加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

  （三）财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复（财税[2008]83号）文件第一条第（二）项规定：“根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。

  投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。”

  （四）《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2010]54号）第二条第（二）项第3款规定：“加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理。对投资者本人、家庭成员及相关人员的相应所得，要根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）规定，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

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  2018-04-19 21:37 齐新海 客户经理

  根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》
  （财税[2003]158号）第二条规定：关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题。纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。所以，股东占用企业资金，税收风险之一为：个人所得税风险。
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  2018-04-19 21:34 赵风蕊 客户经理

  一是，企业无可供分配的利润，又或者利润小于借款数额的情况。
  例如，一企业注册资本为1000万元，累计亏损100万元，股东向企业长期借款200万元，这个200万元就不能视为股东分红，因为企业不存在可分红的利润，自然也不符合财税〔2003〕158号文件第二条的设计本意。
  同理，一企业注册资本为1000万元，累计未分配利润为100万元，股东向企业长期借款150万元。这150万元借款中至少有50万元不能视为分红，因为企业全部利润只有100万元。
  可能有人会认为股东借款长期不还不正常。笔者认为，如果是在企业亏损的情况下股东借款长期不还，可能涉及抽逃出资。而这是工商部门的权责，和税务机关没有关系。
  二是，企业在税务稽查前已经还款的，也不应再按分红征税。
  财税〔2003〕158号文件第二条的用意是防止企业以借款的形式掩盖实质上的分红，而如果是分红，在税务机关未稽查前，企业不存在还款的可能性。只有真正的借款，借款人才会在税务稽查前自行还款。
  既然是真正的借款，且自行还款，自然不存在以借款形式掩盖实质分红的目的，所以自然不应视同分红计征个人所得税。
  《河北省地方税务局关于秦皇岛市局个人投资者借款征收个人所得税问题请示的批复》（冀地税函〔2013〕68号）对此已有明确：……个人投资者归还从其投资企业取得的一年以上借款，已经按照“利息、股息、红利”征收的个人所得税，应予以退还或在以后应纳个人所得税中抵扣……笔者认为，河北省地税局这种处理，符合财税〔2003〕158号文件的本意，切合实际。
  三是，长期借款按市场计提利息并缴纳了营业税的，不应视同分红。
  我们知道，税法对一项业务不能有互相矛盾的认定。如果已经将长期借款认定为公司借款，并对借款利息征收了营业税，再将这笔借款认定为公司分红，征收个人所得税，显然就相互矛盾了。